Организация конструкторской подготовки производства ОАО Элара

 

По данным таблице - 2.2 можно сделать следующие выводы. В 2013 г. произошло увеличение средней стоимости основных производственных фондов, рост выручки привело к увеличению фондоотдачи с 4,91 до 5,28 руб. В 2013 г. наблюдается увеличение среднегодовой стоимости дебиторской задолженности по сравнению с 2012 г. на 32,6 %, что свидетельствовало о снижении платежеспособности дебиторов. Среднесписочная численность работников предприятия претерпевала в 2010-2013 гг. значительные изменения и достигло уровня 4253 человек. Фонд оплаты труда в 2013 г. увеличился на 14,5 %, а в 2012 г. увеличение было - 11,07 %.

На рисунке - 2.1 представлены показатели динамики выручки и себестоимости продаж ОАО «ЭЛАРА» за 2011-2013 гг.

Из данных рис. 2.1 следует, что в исследуемом периоде выручка от реализации непрерывно росла - на 19,7 % в 2013 г. по сравнению с 2012 г., на 15,1 % в 2012 г. по сравнению с 2011 г. Рост выручки в 2013 г. опережает темп роста себестоимости, что привело к увеличению прибыли от продаж на 50,1%. В 2011-2013 гг. наблюдается постоянный рост производительности труда, что при меньшем темпе роста заработной платы свидетельствует об эффективном управлении трудовыми ресурсами предприятия. Основной фактор экономического роста - интенсификация производства (рост производительности труда персонала): по итогам отчетного года каждый работник предприятия обеспечил получение 1380,5 тыс. руб. доходов от продаж. При этом темп прироста выработки - 14,3% превысил прирост среднего размера оплаты труда 10,9 %. Прибыль от продажи продукции, товаров и услуг, обеспеченная обществом за 2013 г., превысила уровень 2012 г. на 50,1 % и составила 768 млн. руб., чистая прибыль - на 24,2 % и составила 393 млн. руб. Рентабельность продаж в исследуемом периода проявляла тенденцию к увеличению: с 10,44 % в 2012 г. до 13,09 % в 2013 г. На основании отчетов о финансовых результатах за 2011-2013 гг. проведем анализ динамики показателей финансовых результатов ОАО «ЭЛАРА» за 2011-2013 гг. таблица - 2.3.

 

 

Рисунок - 2.1. Показатели динамики выручки и себестоимости продаж ОАО «ЭЛАРА» за 2011-2013 гг.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.3 - Динамика показателей финансовых результатов ОАО «ЭЛАРА» за 2011-2013 гг. (тыс. руб.)

 

Показатели	Годы				Отклонение (+;-)			Темп изменения, %
	2011	2012	2013	2012 г. от 2011 г.		2013 г. от 2012 г.	2012 г.к 2011 г.		2013 г. к 2012 г.
Выручка	4263776	4905557	5871235	641781		965678	115,1		119,7
Себестоимость продаж	3721606	4359146	5064440	637540		705294	11,1		116,2
Валовая прибыль	542170	546411	806795	4241		260384	100,8		147,7
Коммерческие расходы	37116	34512	38105	-2604		3593	93,0		110,4
Прибыль от продаж	505054	511899	768690	6845		256791	101,4		150,2
Доходы от участия в других организациях	139	116	219	-23		103	83,5		188,8
Проценты к получению	2829	520	1247	-2309		727	18,4		239,8
Проценты к уплате	10262	12375	21515	2113		9140	120,6		173,9
Прочие доходы	12223	11576	46733	-647		35157	94,7		в 4 р.
Прочие расходы	107380	88893	221183	-18487		132290	82,8		в 2,5 р.
Прибыль до налогообложения	402603	422843	574191	20240		151348	105		135,8
Текущий налог на прибыль	64034	113370	150788	49336		37418	177		133
Изменение отложенных налоговых обязательств	27320	8057	21401	-19263		13344	29,5		в 2,7 р.
Изменение отложенных налоговых активов	-471	15054	-9311	15525		-24365	в 32 р.		-61,9
Прочее	4271	118	-352	-4159		-470	-2,8		в 3 р.
Чистая прибыль отчетного периода	306507	316352	393043	9845		76691	103,2		124,2

 

По данным таблицы - 2.3 следует, что в 2013 г. произошло увеличение выручки на 965678 тыс. руб., т.е. на 19,7 %.

Валовая прибыль значительно увеличилась в 2013 г. - на 47,7 % за счет опережающего темпа роста выручки над себестоимостью. Коммерческие расходы увеличились на 3593 тыс. руб.

Отрицательным моментом является то, что прочие расходы значительно превышают прочие доходы.

Обращает на себя внимание и тот факт, что темп прироста прибыли до налогообложения составляет 35,8 %, а чистой прибыли - только 24,2 %. Это означает, что в отчетном году налоговое бремя по уплате налога на прибыль и прочие налоговые обязательства стало более значительным по сравнению с предыдущим годом. Таким образом, факторами, сдерживающими рост чистой прибыли, является опережающий рост прочих расходов над доходами, увеличение коммерческих расходов и процентов к уплате.

Далее проведем анализ структуры и динамики себестоимости продаж ОАО «ЭЛАРА» за 2011-2013 гг. таблица - 2.4.

 

Таблица 2.4 - Показатели динамики себестоимости ОАО «ЭЛАРА» за 2011-2013 гг.

 

Показатели	Годы				Отклонение (+;-)			Темп изменения, %
	2011	2012	2013	2012 г. от 2011 г.		2013 г. от 2012 г.	2012 г. к 2011 г.		2013 г. к 2012 г.
Материальные затраты	1969087	2284027	2753848	314940		469821	116		120,6
Амортизация основных фондов	119910	163906	186887	43996		22981	136,7		114
Расходы на оплату труда	1101686	1314916	1458516	213230		143600	119,4		110,9
Отчисления на социальное страхование	295722	345316	386700	49594		41384	116,8		112
Прочие	235201	250981	278489	15780		27508	106,7		111
Итого	3721606	4359146	5064440	637540		705294	117,1		116,2

 

Из данной таблицы - 2.4 следует, что в 2013 г. себестоимость продаж увеличилась на 16,2 % за счет увеличения материальных затрат на 20,6 %, расходов на оплату труда на 143600 тыс. руб., т.е. на 10,9 %, отчислений на социальное страхование на 12 %.

На рисунке - 2.2 представлена структура формирования себестоимости продаж ОАО «ЭЛАРА» за 2011-2013 гг.

 

 

Рисунок - 2.2. Показатели структуры себестоимости ОАО «ЭЛАРА» за 2011-2013 гг.

 

Из рисунке - 2.2 следует, что в анализируемых периодах в ОАО «ЭЛАРА» наибольший удельный вес в структуре себестоимости занимают материальные затраты - более 50 %, расходы на оплату труда - 28,8 % в 2013 г. Значительный удельный вес занимают отчисления на социальное страхование - более 7,6 %. Наименьший удельный вес в структуре занимают прочие расходы - 3,7 %.

На основании бухгалтерских балансов за 2011-2013 гг. проанализируем состав и динамику активов предприятия таблица - 2.5.

 

Таблица 2.5 - Показатели динамики статей актива баланса ОАО «ЭЛАРА» за 2011-2013 гг. (тыс. руб.)

 

Показатели	На 31 декабря					Отклонение (+;-)
	2010	2011	2012	2013	2011 г. от 2010 г.		2012 г. от 2011 г.	2013 г. от 2012 г.
Внеоборотные активы	874176	1049595	1240944	1330471	175419		191349	89527
Нематериальные активы	2814	5737	4356	10032	2923		-1381	5676
Результаты исследований	37419	78154	121488	129499	40735		43334	8011
Основные средства	799408	931641	1066001	1158208	132233		134360	92207
Незавершенное строительство	19674	74272	21769	8817	54598		-52503	-12952
Долгосрочные финансовые вложения	10744	10744	10726	3670	0		-18	-7056
Отложенные налоговые активы	23791	23319	38373	29062	-472		15054	-9311
Оборотные активы	3726491	3558951	4263126	5419355	-167540		704175	1156229
Запасы	1375426	1934911	2181833	2633998	559485		246922	452165
Налог на добавленную стоимость	3994	24837	9459	1353	20843		-15378	-8106
Дебиторская задолженность	1909797	1406329	1772279	2443013	-503468		365950	670734
Краткосрочные финансовые вложения	-	-	15000	16000	-		15000	1000
Денежные средства	216099	35459	13657	15448	-180640		-21802	1791
Прочие оборотные активы	221175	157415	270898	309543	-63760		113483	38645
Имущество	4600667	4608546	5504070	6749826	7879		895524	1245756

 

Из данных таблицы - 2.5 следует, что в 2013 г. по сравнению с 2012 г. произошло увеличение стоимости имущества на 1245756 тыс. руб., главным образом за счет увеличения наиболее мобильной его части - оборотных активов - на 704175 тыс. руб. В 2012 г. по сравнению с 2011 г. имущество увеличилось на 895524 тыс. руб. за счет увеличения внеоборотных активов на 191349 тыс. руб. и оборотных активов на 704175 тыс. руб.

По всем статьям оборотных активов произошло увеличение, кроме налога на добавленную стоимость, которые снизились в 2013 г. на 8106 тыс. руб. Наибольшее увеличение произошло по статье дебиторская задолженность, которая увеличилась в 2013 г. на 670734 тыс. руб. и по статье прочие оборотные активы на 38645 тыс. руб. по сравнению с 2012 г. В 2012 г. дебиторская задолженность увеличилась на 365950 тыс. руб. по отношению к 2011 г.

Положительным моментом является увеличение денежных средств и финансовых вложений.

Запасы в 2013 г. увеличились на 452165 тыс. руб., которые сформированы из сырья и материалов - 1394901 тыс. руб., затрат в незавершенном производстве - 1230673 тыс. руб., готовой продукции - 4065 тыс. руб., расходов будущих периодов - 4359 тыс. руб.

На рис. 2.3 представлены показатели структуры актива баланса ОАО «ЭЛАРА» за 2011-2013 гг.

 

 

Рисунок 2.3 - Показатели структуры актива баланса ОАО «ЭЛАРА» на 31 декабря 2011-2013 гг.

 

 

Из рисунка - 2.3 следует, что наибольший удельный вес в структуре активов занимают оборотные активы - 80,3 %, которые в структуре увеличиваются.

Далее проведем анализ показателей динамики статей пассива баланса ОАО «ЭЛАРА» за 2011-2013 гг. (табл. 2.6).

 

Таблица 2.6 - Показатели динамики статей пассива баланса ОАО «ЭЛАРА» за 2011-2013 гг. (тыс. руб.)

 

Показатели	На 31 декабря				Отклонение (+;-)
	2010	2011	2012	2013	2011 г. от 2010 г.	2012 г. от 2011 г.	2013 г. от 2012
Капитал и резервы	2428381	2553586	2791885	3026799	125205	238299	234914
Уставный капитал	105	105	105	105	0	0	0
Добавочный капитал	299507	242946	242946	242946	-56561	0	0
Резервный капитал	26	26	26	26	0	0	0
Переоценка внеоборотных активов	56561	56286	56033	55844	-275	-253	-189
Нераспределенная прибыль	2128743	2254223	2492775	2727878	125480	238552	235103
Заемный капитал	2172286	2134760	2712185	3723027	-37526	577425	1010842
Долгосрочные обязательства	18742	46062	54119	315520	27320	8057	261401
Займы и кредиты	0	0	0	240000	0	0	240000
Отложенные налоговые обязательства	18742	46062	54119	75520	27320	8057	21401
Краткосрочные обязательства	2153544	2008898	2658066	3407507	-144646	649168	749441
Займы и кредиты	470	200647	160340	301217	200177	-40307	140877
Кредиторская задолженность	1985704	1674548	2328686	2900389	-311156	654138	571703
Оценочные обязательства	107485	114773	140234	159550	7288	25461	19316
Прочие обязательства	59885	18930	28806	46351	-40955	9876	17545
Итого источников	4600667	4608546	5504070	6749826	7879	895524	1245756

 

Из таблицы - 2.6 следует, что источники формирования имущества в 2013 г. увеличились на 1245756 тыс. руб. Наибольшее увеличение произошло по заемным средствам.

Собственный капитал увеличился 234914 тыс. руб. Краткосрочные обязательства увеличились на 749441 тыс. руб. за счет увеличения кредиторской задолженности на 571703 тыс. руб., займов и кредитов на 140877 тыс. руб.

Рост собственного капитала связан с увеличением прибыли предприятия на 235103 тыс. руб. В составе долгосрочных обязательств появились займы и кредиты в сумме 240000 тыс. руб.

Далее на рисунка - 2.4 представлены показатели структуры источников формирования имущества ОАО «ЭЛАРА» на 31 декабря 2011-2013 гг.

 

 

Рисунок 2.4 - Показатели структуры источников формирования имущества ОАО «ЭЛАРА» на 31 декабря 2011-2013 гг.

 

Из данных рисунка - 2.4 следует, что структура источников формирования капитала предприятия в 2011-2013 гг. можно назвать довольно сбалансированной - наблюдается преобладание заемных источников (55,2% против 44,8% собственных источников на конец 2013 г.).

В структуре пассивов в 2013 г. произошло небольшое снижение доли собственного капитала (на 5,9%), что является отрицательной тенденцией.

Долгосрочные обязательства в ОАО «ЭЛАРА» увеличились, на 3,7 %, что свидетельствует о том, что организация к концу года усилила финансирование своей деятельности за счет долгосрочных обязательств, что расширяет ее возможности для развития не только текущей, но и инвестиционной деятельности.

Краткосрочные обязательства в 2013 г. по сравнению с 2012 г. увеличились с 48,3 % до 50,5 %, т.е. на 2,2 %.

Далее в таблицы - 2.7 проведем анализ ликвидности баланса ОАО «ЭЛАРА» за 2011-2013 гг., который отражает такое соотношение активов и пассивов, которое обеспечивает своевременное покрытие краткосрочных обязательств оборотными активами.

 

Таблица 2.7 - Коэффициенты ликвидности ОАО «ЭЛАРА» в 2011-2013 гг.

 

Показатели	На конец года					Отклонение (+;-)
	2010	2011	2012	2013	2011 г. от 2010		2012 г. от 2011	2013 г. от 2012
1. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,01	0,02	0,01	0,01	0,01		-0,01	-
2. Коэффициент быстрой ликвидности	1,15	0,74	0,67	0,73	-0,41		-0,07	0,06
3. Коэффициент текущей ликвидности	1,82	1,82	1,49	1,59	0		-0,33	0,1