Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Декабря 2014 в 20:05, курсовая работа
Целью курсовой работы является изучение некоторых форм бухгалтерской отчетности и возможности последующего анализирования состояния ОАО «Волшебница» по данным этого отчета. Это будет рассмотрено в первой главе курсовой работы. Данный отчет представлен двумя методами в таблицах.
Таблица 6
Исходные данные для расчета показателей рентабельности
№ п/п |
Наименование показателей |
Источники информации (расчетная формула) |
Значение показателя |
|
1 |
Балансовая прибыль |
стр.110 |
3 953.00 |
|
2 |
Платежи в бюджет |
стр.150+стр.160 |
2 668.80 |
|
3 |
Чистая прибыль |
Пч= Пб-стр.150+стр.160 |
1 284.20 |
|
4 |
Собственные средства |
стр.490 |
9 441.60 |
|
5 |
Долгосрочные заемные средства |
стр.590 |
262.00 |
|
6 |
Основные средства |
стр.120 |
3 105.50 |
|
7 |
Запасы и затраты |
стр.210гр (3+4)+стр.220 гр.(3+4)/2 |
11 156.30 |
|
8 |
Стоимость имущества |
стр.399 |
20 244.30 |
|
9 |
Выручка (валовой доход) от реализации продукции (работ, услуг) |
стр.010 |
36 031.00 |
Таблица 7
Расчет показателей оценки удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса предприятия
№ п/п |
Наименование показателей |
Источники информации (расчетная формула) |
Значение показателя |
|
1 |
Фактическое наличие оборотных средств предприятия: на начало года на конец года |
стр.290 |
13 708.20 20 270.40 |
|
2 |
Краткосрочные обязательства предприятия: на начало года на конец года |
стр.690 |
7 595.00 13 486.40 |
|
3 |
Коэффициент текущей ликвидности: на начало года на конец года |
Ктл=ТА/КП |
1.80 1.50 |
|
4 |
Коэффициент обеспеченности собственными средствами: на начало года на конец года |
∆ТАтас= ТАс/ТА |
0.45 0.33 |
Вывод
В данном случае наблюдается, что структура баланса неудовлетворительная.
Для определения реальной возможности восстановить платежеспособность рассчитывается коэффициент утраты (восстановления):
Кув= 1, 5/2=0, 75‹ 1 => предприятие не имеет возможность восстановить свою платежеспособность. Внешним признаком банкротства является неспособность предприятия обеспечить выполнение требований кредиторов.
Заключение
Из курсовой работы следует.
Основываясь на данных отчета о движении денежных средств, возможны: финансовое планирование и бюджетирование деятельности организации; оценка эффективности инвестиций организации, приводящих к исключению средств из оборота; оценка активности и результативности деятельности организации в области привлечения дополнительных финансовых ресурсов.
Проанализировав безналичные формы отчетности видны их преимущества и недостатки. Руководствуясь ими можно выбрать более подходящий способ проведения операции для ведения деятельности предприятия.
Задолженность предприятия оказывает большое влияние на оборачиваемость капитала, а также на финансовое состояние предприятия. Задолженность бывает долгосрочной и краткосрочной в зависимости от срока погашения должником. Должником может быть как кредитодатель, так и принявший его.
Список литературы
1. Бухгалтерский учет в организации/ Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. - М.: Финансы и статистика, 2005. – 322 с.
2. Экономика: Учебное пособие для студентов заочной формы обучения/ Е.Г. Ефимова. - М.: ГИНФО, 2006. – 144 с.
3. Финансовое право. Общая часть: Учебник/ М.В. Карасева. - М.: Юристъ, 2005. – 139 с.
4. Организация и финансирование инвестиций/ И.В. Сергеев, И.И.Веретенникова. - М.: Финансы и статистика, 2005. – 266 с.
5. Основы управленческого учета: Учеб. пособие/ И.Г. Кондратова. -М.: Финансы и статистика, 2006. – 179 с.
6. Экономика предприятия: Учебник/ Под ред. проф. Н.А. Сафронова. - М.: Юристъ, 2005. – 422 с.
7. Управление финансами/ Е.Н. Лобанова, М.А.Лимитовский. - М.: Инфра-М, 2005. – 170 с.
8. Деньги. Денежное обращение. Инфляция/ В.В. Усов. - М.: Юнити, 2004. – 390 с.
9. Управление финансами: Учеб. пособие для вузов/ Н.Н. Тренев. - М.: "Финансы и статистика", 2005. – 215 с.
10. Финансовый анализ
в коммерческих и
11. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов/ Под ред. проф. Е.Ф. Жукова; Л.М. Максимов, А.В. Печникова и др. - М.: ЮНИТИ, 2004. – 428 с.
12. Финансы / Ред. А.М. Ковалева. -3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2004. – 302 с.
13. Управление денежным
оборотом предприятий и
14. Теория финансов предприятий: Учебное пособие/ Д.С. Моляков, Е.И. Шохин. - М.: Финансы и статистика, 2004. – 212 с.
Приложение 1
Бухгалтерский баланс ОАО «Волшебница»
АКТИВ |
Код стр. |
На конец 2005 года |
На конец 2006 года |
На конец 2007 года |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||
Нематериальные активы |
110 |
||||
В том числе: |
|||||
организационные расходы |
111 |
||||
патенты, лицензии и др. |
112 |
||||
Основные средства |
120 |
22521 |
27027 |
46393 |
|
В том числе: |
|||||
здания, машины, оборудование |
122 |
20977 |
26283 |
46384 |
|
Незавершенное строительство |
130 |
4046 |
17735 |
46172 |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
||||
В том числе: |
|||||
Инвестиции в дочерние общества |
141 |
||||
Итого по разделу I |
190 |
26590 |
44785 |
46949 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||
Запасы |
210 |
28639 |
26920 |
26770 |
|
В том числе: |
|||||
сырье, материалы и др. |
211 |
25717 |
20951 |
20881 |
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
786 |
1361 |
1400 |
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
2116 |
4514 |
4285 |
|
расходы будущих периодов |
216 |
20 |
94 |
204 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
2132 |
6037 |
2304 |
|
Дебиторская задолженность (в течение 12 месяц.) |
240 |
12416 |
14971 |
22778 |
|
В том числе: |
|||||
покупатели и заказчики |
241 |
4377 |
6211 |
6014 |
|
векселя к получению |
242 |
||||
прочие дебиторы |
246 |
5826 |
6472 |
6046 |
|
Денежные средства |
260 |
2713 |
1411 |
263 |
|
В том числе: |
|||||
касса |
261 |
2 |
2 |
6 |
|
расчетные счета |
262 |
2711 |
1404 |
252 |
|
валютные счета |
263 |
5 |
5 |
||
прочие денежные средства |
264 |
||||
Прочие оборотные активы |
270 |
||||
задолженность федерального бюджета |
271 |
||||
Итого по разделу II |
290 |
45900 |
49339 |
52125 |
|
Баланс |
399 |
72490 |
94124 |
99074 |
|
ПАССИВ |
Код стр. |
На конец 2004 года |
На конец 2005 года |
На конец 2006 года |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||||
Уставной капитал |
410 |
138 |
138 |
138 |
|
Добавочный капитал |
420 |
32842 |
36367 |
42196 |
|
Резервный капитал |
430 |
11 |
11 |
11 |
|
В том числе: |
|||||
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
||||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
11 |
11 |
11 |
|
Фонд социальной сферы |
440 |
||||
Целевые финансирование и поступления |
450 |
||||
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
460 |
605 |
16275 |
10446 |
|
Непокрытый убыток прошлых лет |
465 |
||||
Нераспределенная прибыль отчетного года |
470 |
7232 |
Х |
8102 |
|
Непокрытый убыток отчетного года |
475 |
Х |
|||
Итого по разделу III |
490 |
40828 |
52791 |
60893 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ |
|||||
Заемные средства |
510 |
||||
В том числе: |
|||||
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 мес. |
512 |
||||
Прочие долгосрочные пассивы |
520 |
||||
Итого по разделу V |
590 |
||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ |
|||||
Заемные средства |
610 |
0 |
10875 |
12000 |
|
В том числе: |
|||||
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 мес. |
611 |
0 |
10875 |
12000 |
|
Кредиторская задолженность |
620 |
27523 |
24783 |
22295 |
|
В том числе: |
|||||
поставщики и подрядчики |
621 |
7655 |
9410 |
8911 |
|
по социальному страхованию и обеспечению |
624 |
1806 |
3643 |
4641 |
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами |
625 |
959 |
1398 |
1126 |
|
задолженность перед бюджетом |
626 |
6891 |
6239 |
3338 |
|
авансы полученные |
627 |
8518 |
2369 |
2798 |
|
прочие кредиторы |
628 |
1694 |
1724 |
1481 |
|
Расчеты по дивидендам |
630 |
207 |
178 |
171 |
|
Доходы будущих периодов |
640 |
||||
Фонды потребления |
650 |
3932 |
5497 |
3091 |
|
Резервы предстоящих расходов и платежей |
660 |
||||
Итого по разделу V |
690 |
31662 |
41333 |
38181 |
|
Баланс |
699 |
72490 |
94124 |
99074 |
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках
Показатель |
Код стр. |
На конец 2005 года |
На конец 2006 года |
На конец 2007 года |
|
Выручка от реализации продукции |
10 |
203649 |
256953 |
328061 |
|
готовая продукция |
11 |
188877 |
248384 |
319671 |
|
материалы |
12 |
14119 |
7105 |
7270 |
|
Себестоимость реализованных товаров |
20 |
167462 |
202894 |
274034 |
|
готовая продукция |
21 |
155536 |
195527 |
267390 |
|
материалы |
22 |
11329 |
6072 |
5741 |
|
Валовая прибыль |
29 |
36187 |
54059 |
54026 |
|
Коммерческие расходы |
30 |
2868 |
3699 |
4126 |
|
Прибыль (убыток) от реализации |
50 |
14780 |
22898 |
19458 |
|
Проценты к уплате |
70 |
||||
Доходы от участия в др. организациях |
80 |
||||
Прочие операционные доходы |
90 |
329 |
2481 |
269 |
|
Прочие операционные расходы |
100 |
1746 |
3427 |
3172 |
|
Прочие внереализационные расходы |
120 |
427 |
2349 |
1129 |
|
Прочие внереализационные доходы |
130 |
3417 |
4647 |
4434 |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
10373 |
19654 |
13250 |
|
Налог на прибыль |
150 |
3224 |
7691 |
3281 |
|
Прибыль от обычной деятельности |
160 |
7149 |
11963 |
8102 |
|
Чистая прибыль |
190 |
7149 |
11963 |
9969 |
Приложение 3
Отчет о движении денежных средств
Показатель |
код стр. |
На конец 2005 года |
На конец 2006 года |
На конец 2007 года |
||||||
Остатки денежных средств на начало года |
10 |
449 |
2713 |
1411 |
||||||
Поступило денежных средств - всего |
20 |
130810 |
254877 |
332800 |
||||||
В том числе: |
||||||||||
выручка от реализации товаров, продукции, услуг |
30 |
109214 |
210918 |
290397 |
||||||
выручка от реализации основных средств и иного имущества |
40 |
0 |
0 |
0 |
||||||
авансы, полученные от покупателей (заказчиков) |
50 |
8518 |
2369 |
0 |
||||||
бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование |
60 |
70 |
108 |
0 |
||||||
кредиты, займы |
80 |
3000 |
16915 |
26600 |
||||||
прочие поступления |
110 |
10008 |
24567 |
15803 |
||||||
Направлено денежных средств - всего |
120 |
128546 |
256179 |
333947 |
||||||
В том числе: |
||||||||||
на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг |
130 |
41326 |
95015 |
174116 |
||||||
на оплату труда |
140 |
23639 |
42056 |
61508 |
||||||
отчисления на социальные нужды |
150 |
9321 |
16725 |
|||||||
на выдачу подотчетных сумм |
160 |
1721 |
2174 |
1885 |
||||||
на выдачу авансов |
170 |
0 |
0 |
0 |
||||||
На выдачу дивидендов, процентов |
210 |
1295 |
29 |
7 |
||||||
на расчеты с бюджетом |
220 |
32988 |
40359 |
66808 |
||||||
На оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам |
230 |
8016 |
7225 |
25621 |
||||||
прочие выплаты |
250 |
10240 |
52596 |
4002 |
||||||
Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
260 |
2713 |
1411 |
264 |
||||||
Из строки 020 поступило по наличному расчету |
270 |
16668 |
44626 |
|||||||
в т.ч. По расчетам с юридическими лицами |
280 |
29947 |
||||||||
Наличие денежные средства: поступило из банка |
295 |
9360 |
24316 |
|||||||
Сдано в банк из кассы организации |
296 |
222 |
0 |
0 |
||||||
Приложение 4
Сведения о затратах на производство и реализацию продукции.
Наименование показателей |
№ строки |
На конец 2005 года |
На конец 2006 года |
На конец 2007 года |
||||||
Выпуск товаров и услуг (без внутреннего оборота) в фактических ценах (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
1 |
196582 |
256001 |
326981 |
||||||
Себестоимость продукции (работ, услуг) |
2 |
179417 |
226184 |
299827 |
||||||
Затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг) (сумма строк 04, 28, 30, 31, 32, 33) |
3 |
180949 |
231003 |
304781 |
||||||
в том числе: Материальные затраты (сумма строк 05, 06, 10, 11, 17, 22, 25) |
4 |
133024 |
148133 |
194816 |
||||||
в том числе: Сырье и материалы |
5 |
97295 |
114965 |
154114 |
||||||
Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты |
10 |
20468 |
15851 |
21898 |
||||||
Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями |
12 |
3604 |
1153 |
1615 |
||||||
строительного характера |
14 |
3604 |
1153 |
1615 |
||||||
в том числе: текущий ремонт |
15 |
2065 |
1100 |
1615 |
||||||
капитальный ремонт |
16 |
1539 |
53 |
0 |
||||||
Топливо |
17 |
4350 |
4818 |
6238 |
||||||
в том числе: продукты нефтепереработки |
18 |
2194 |
2004 |
2553 |
||||||
Энергия |
22 |
7307 |
10556 |
9228 |
||||||
в том числе: электрическая энергия |
23 |
7307 |
10556 |
9228 |
||||||
тепловая энергия |
24 |
|||||||||
Вода |
25 |
790 |
1723 |
|||||||
Затраты на оплату труда |
29 |
30714 |
52254 |
70228 |
||||||
из них: оплата учебных отпусков |
30 |
|||||||||
Единый социальный налог |
31 |
9000 |
14592 |
20482 |
||||||
Амортизация основных средств |
32 |
2169 |
2459 |
4922 |
||||||
Прочие затраты (сумма строк 33-40, 42, 43, 57) |
33 |
6042 |
13565 |
14333 |
||||||
в том числе: амортизация нематериальных активов |
34 |
|||||||||
представительские расходы |
38 |
|||||||||
суточные и подъемные |
39 |
133 |
538 |
117 |
||||||
налоги, включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг) (без единого социального налога) |
40 |
3089 |
6756 |
5592 |
||||||
оплата услуг сторонних организаций |
43 |
503 |
1769 |
2433 |
||||||
их них: связи |
44 |
340 |
458 |
578 |
||||||
информационно-вычислительное обслуживание |
45 |
97 |
831 |
138 |
||||||
рекламных агентов и аудиторских организаций |
47 |
306 |
238 |
|||||||
пассажирского транспорта |
48 |
174 |
217 |
|||||||
здравоохранения |
53 |
|||||||||
другие затраты (указать какие) |
57 |
3523 |
5485 |
|||||||
ведение реестров |
58 |
|||||||||
оформление документов и подготовка кадров |
60 |
|||||||||
проверка приборов и изделий |
61 |
|||||||||
Остаток незавершенного производства, полуфабрикатов, инструментов и приспособлений собственной выработки, не включаемых в себестоимость продукции на начало отчетного периода |
62 |
983 |
786 |
1361 |
||||||
на конец отчетного периода |
63 |
786 |
1361 |
|
||||||