Планирование деятельности ОАО «Свеча»

 

Данные о  расходах:

1. Сырье и материалы: таблица № 5
2. Вода на технологические цели: таблица № 6
3. Топливо на технологические цели: таблица № 6
4. Электроэнергия технологическая: таблица № 6
5. Заработная плата: таблица № 10
6. Единый социальный налог: 26% от годового фонда з/пл

1759531 * 26% = 457478 (руб.)

7. Амортизационные отчисления: таблица № 11
8. Прочие расходы: таблица № 12
9. Коммерческие расходы: 3% от общих затрат на производство

14624057 * 3% = 438722 (руб.)

 

Постоянные  расходы:

• З/пл служащих (таблица № 9) – 453600 руб.
• ЕСН (26%): 453600 * 26% = 117936 руб.
• Амортизационные отчисления (таблица №11) – 152193 руб.
• Часть прочих расходов – 251232 руб.

453600 + 117936 + 152193 +251232 = 974961 (руб.)

Переменные расходы:

15062779 – 974961 = 14087818 (руб.)

 

Расходы на единицу  продукции определяются отношением общих расходов к плановому количеству производства продукции.

 

Ц = Сед * (1 + %Р / 100), где

Сед – полная себестоимость единицы продукции, руб.;

%Р – планируемый процент рентабельности продукции.

Ц = 7531 * (1 + 19/100) = 8962 (руб.)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.7. Планирование финансовых результатов

Таблица 14

Планирование  прибыли

Показатели	Сумма, руб.
1. Выручка от реализации	17924000
2. Себестоимость продукции	15062779
3. Прибыль от реализации	2861221
4. Налоги, относимые на  финансовый результат	51753
5. Балансовая прибыль	2809468
6. Налог на прибыль	674272
7. Чистая прибыль	2135196

 

Расчет показателей

1. Выручка от реализации: таблица № 4

2. Себестоимость продукции:  таблица № 13

3. Прибыль от реализации: 17924000– 15062779 = 2861221 (руб.)

4. Налоги, относимые на финансовый результат: налог на имущество 2% от остаточной стоимости.

• Стоимость имущества (таблица № 11) – 3500784 руб.
• Амортизационные отчисления (таблица № 11) – 152193 руб.

Предприятие работает 5 лет

Остаточная стоимость = 3500784 – (152193 * 6) = 2587626 (руб.)

Налог =  2587626 * 2% = 51753 (руб.)

5. Балансовая прибыль: 2861221 – 51753 = 2809468 (руб.)

6. Налог на прибыль:24% от балансовой прибыли.

2809468 * 24% = 674272 (руб.)

7. Чистая прибыль: 2809468 – 674272 = 2135196 (руб.)

 

 

 

 

 

2.8. Финансовый план

Планирование  потребностей в оборотных средствах

Таблица 15

Планирование  потребностей в оборотных средствах

Виды оборотных средств	Стоимость, руб.	Однодневный расход, руб.	Норма запаса, дн.	Норматив, руб.
1. Сырье и материалы	11695128	32486	5	162430
2. Тара	84540	235	10	2350
3. Запасные части	3973752	-	0,2%	7948
4. Незавершенное производство	15062779	41841	-	59414
5. Готовая продукция на складе	15062779	41841	7	292887
Итого	-	-	-	525029

 

Расчет показателей

1. Сырье и материалы: запас планируется на 5 дней

11695128 : 360 дней = 32486 (руб.) – однодневный расход

32486 * 5 = 162430 (руб.) – норматив

2. Тара: принята по данным предприятия – 84540 руб.; запас на 10 дней.

84540: 360 дней = 235 (руб.) –  однодневный расход

235 * 10 = 2350 (руб.) – норматив

3. Запасные части: приняты  по данным предприятия – 3973752 руб.

3973752 * 0,2% = 7948 (руб.) – норматив

5. Готовая продукция  на складе (таблица № 13) – 15062779 руб.

15062779: 360 дней = 41841 (руб.) – однодневный расход

41841 * 7 = 292887 (руб.)

4. Незавершенное производство

 

НП=Qн * Тц * Кнз, где

 

Qн – однодневный расход, руб.

Тц – длительность производственного цикла, дней

Кнз – коэффициент нарастания затрат

НП = 41841 * 2 * 0,71 = 59414 (руб.)

 

Планирование  распределения прибыли

 

Таблица 16

Планирование распределения прибыли

Показатели	Сумма, руб.
1. Инвестиции в оборудование  и транспортные средства	1050235
2. Прирост норматива  оборотных средств	26251
3. Материальное стимулирование  и соц. выплаты	213520
4. Отчисления в резерв	149464
5. Нераспределенная прибыль (накопления)	695726
Итого	2135196

 

Расчет показателей

1. Инвестиции в оборудование и транспортные средства составляют 30% от стоимости основных фондов:

3500784 * 30% = 1050235 (руб.)

2. Прирост норматива оборотных средств составляют 5% от норматива:

525029 * 5% = 26251 (руб.)

3. Материальное стимулирование и социальные выплаты составляют 10% от чистой прибыли:

2135196 * 10% = 213520 (руб.)

4. Отчисления в резерв – 7% от чистой прибыли:

2135196 * 7% = 149464 (руб.)

5. Нераспределенная прибыль:

2135196 – 1050235 – 26251–213520 – 149464= 695726 (руб.)

 

 

 

 

Расчет устойчивых пассивов

 

Таблица 17

Расчет кредиторской задолженности

Виды задолженностей	Сумма, руб.	Однодневный расход, руб.	Срок зад-ть, дн.	Кредиторская зад-ть, руб.
1. По з/пл персоналу и ЕСН	2217009	6158	4	24632
2. Бюджету по налогам	734571	2040	10	20400
3. Поставщикам за мат.  ресурсы	11939558	33165	3	99495
Итого	-	-	-	144527

 

1.Задолженность по заработной плате персоналу:

З/пл + ЕСН = 1759531 + 457478 = 2217009 (руб.)

2217009 : 360 = 6158 (руб.) – однодневный расход

Срок задолженности - 4 дня

6158 * 4 = 24632 (руб.) – кредиторская зад-ть

2. Задолженность перед  бюджетом:

Налоги:

• Плата за воду – 546 руб.
• Налоги относимые на финансовый результат –51753руб.
• Налог на прибыль – 674272 руб.
• Транспортный налог – 8000 руб.

546 + 51753 + 674272 + 8000 = 734571 (руб.)

734571: 360 = 2040 (руб.) - однодневный расход

Срок задолженности - 10 дней

2040* 10 = 20400 (руб.) – кредиторская зад-ть

3. Задолженность поставщикам за мат. ресурсы:

• Сырье и материалы – 11695128 руб.
• Вода – 8190 руб.
• Топливо – 75600 руб.
• Электроэнергия - 160640 руб.

11695128 + 8190 + 75600 + 160640 = 11939558 (руб.)

11939558 : 360 = 33165 (руб.) - однодневный расход

Срок задолженности - 3 дня

33165 * 3 = 99495 (руб.) – кредиторская зад-ть

 

Прирост устойчивых пассивов (4% от норматива):

144527 * 4% = 5781 (руб.)

 

Таблица 18

План движения денежных средств

Показатели	Сумма, руб.
1. Поступление денежных  средств
1.1. Выручка от реализации	17924000
1.2. Прочие поступления  (прирост устойчивых пассивов)	5781
Итого поступлений
2. Расходы и отчисления  денежных средств
2.1. Оплата материальных  ресурсов	11939558
2.2. Заработная плата	1759531
2.3. ЕСН	457478
2.4. Инвестиции в оборудование  и транспортные средства	1050235
2.5. Расчеты с бюджетом	734571
2.6. Отчисления в резерв	149464
2.7. Материальное стимулирование  и соц. выплаты	213520
2.8. Прирост норматива  оборотных средств	26251
2.9. Прочие расходы	745473
2.10. Отчисления на накопление	853700
Итого расходов	17929781

 

Расчет показателей:

Прочие расходы считаются прибавлением к ним коммерческих расходов и вычетом налога на воду и транспортного налога.

315297 + 438722 – 546 – 8000 = 745473 (руб.)

Отчисления на накопление рассчитываются суммированием нераспределенной прибыли, амортизации и прироста устойчивых пассивов:

695726 + 152193 + 5781 = 853700 (руб.)

Остальные данные приведены  в предыдущих таблицах.

 

Таблица 19

Баланс доходов  и расходов

Доходы и поступления  средств		Расходы и отчисления средств
Показатели	Сумма, руб.	Показатели	Сумма, руб.
1. Прибыль от реализации	2861221	1. Инвестиции в основные  фонды	1050235
2. Амортизация	152193	2. Прирост норматива  оборотных средств	26251
3. Прирост устойчивых  пассивов	5781	3. Налог на прибыль	674272
		4. Налоги относимые  на финансовый результат	51753
		5. Материальное стимулирование	213520
		6. Отчисления в резерв	149464
		7. Накопления	853700
Баланс	3019195	Баланс	3019195

 

Баланс составлен на основе данных предыдущих таблиц

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ и оценка результатов деятельности предприятия

 

Таблица 20

Основные экономические  показатели деятельности предприятия по плану 2010 года

	Показатели	План 2008 года
1.	Объем производства продукции, шт.	2000
2.	Объем продаж, руб.	17924000
3.	Среднесписочная численность  персонала, чел	29
4.	Производительность труда, руб./чел	618069
5.	Средняя заработная плата, руб.	60673
6.	Затраты на производство, всего руб.	15062779
7.	Себестоимость единицы  продукции, руб.	7531
8.	Плановая цена, руб.	8962
9.	Прибыль от реализации, руб.	2861221
10.	Чистая прибыль, руб.	2135196
11.	Рентабельность продукции, %	19