Теневая экономика и проблемы ее эффективного ограничения

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО «БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

 

 

 

 

 

 

Кафедра экономической  теории 

и истории экономических  учений

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

на тему: Теневая экономика и проблемы ее эффективного  ограничения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Минск, 2010

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

В экономической науке  есть немало неисследованного. Но, пожалуй, трудно найти другой такой пример, когда масштабы экономического явления и степень его изученности были бы настолько несопоставимы. Это проблема теневой экономики, которая охватывает все сферы жизнедеятельности общества.

Теневая экономика представляет собой очень трудный для исследования предмет. Это феномен, который относительно легко определить, но невозможно точно измерить, так как практически вся информация, которую удается получить ученому-экономисту, является конфиденциальной и разглашению не подлежит.

Целью данной курсовой работы является освещение вопросов, связанных с  развитием теневой экономики в Республике Беларусь, ее влияния на экономическую безопасность страны, поиск конкретных путей приостановления развития масштабов нелегальной деятельности.

Чтобы попытаться достигнуть поставленной цели, в своей курсовой работе я  рассматриваю такие вопросы, как  определение и виды теневой экономики, причины ее возникновения и механизм функционирования, особенности теневых структур в трансформационной экономике, в частности в Республике Беларусь.

В ходе написания работы использовались литературные источники  учебного плана, такие как учебное пособие «Экономическая безопасность и экономическая преступность» под редакцией В.В. Пузикова, А.И. Громовича, и статьи из  периодических изданий, в которых достаточно полно раскрыты как определения и виды теневой экономики, так и ее особенности в Республике Беларусь, и других странах с трансформационной экономикой. Для построения таблиц использовался статистический сборник Республики Беларусь.

 

1. ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА: ПОНЯТИЕ, ВИДЫ, ПОСЛЕДСТВИЯ

Одну из серьезных  угроз экономической безопасности республики на современном этапе представляет процесс криминализации экономики, рост экономической преступности. Специфика этой угрозы заключается в том, что она имеет как внутренний, так и внешний аспект, то есть реализуется в деятельности зарубежных и национальных субъектов хозяйствования, организованных  преступных сообществ, имеющих антиобщественные  интересы. В промышленно развитых странах общая сумма прямого и косвенного ущерба от экономических преступлений достигает 3-10% валового национального продукта (ВНП), а в развивающихся государствах - 15% и более. [6,с.86]

В соответствии с версией  системы национальных счетов под теневой экономикой понимаются все экономические связи, которые по тем или иным причинам не учитываются официальной статистикой и не включаются в ВВП. Теневая экономика охватывает деятельность, связанную с производством товаров и услуг, а также незаконное перераспределение доходов и активов.[2, с.99]

Можно выделить три вида теневой экономики:

1.скрытая или теневая  деятельность;

2. неформальная или  неофициальная деятельность;

3. нелегальная деятельность;

В "скрытое" производство рекомендовано включать законную деятельность, которая скрывается или преуменьшается осуществляющими ее единицами с целью уклонения от уплаты налогов, социальных взносов или выполнения определенных административных обязательств, в том числе и заполнения статистических вопросников. Такого рода деятельность наблюдается практически во всех отраслях и секторах экономики.

Этот вид теневой  экономической деятельности охватывает значительную часть экономики, начиная  от крупных предприятий, фирм, финансовых структур и кончая деятельностью мелких некооперированных предприятий с неформальной занятостью. Эта часть теневой экономики представляет угрозу экономической безопасности страны, во-первых, в виде сокрытия доходов и налогов, а во-вторых, в виду создания криминальной экономической среды.[4, с.3]

 

Специалисты выделяют основные виды экономической преступности:

• нарушение правил конкуренции – коммерческие взятки, нарушение антимонопольного законодательства, промышленный шпионаж;
• нарушение прав потребителей – ложная реклама, выпуск недоброкачественных товаров;
• нарушение прав наёмных работников – невыполнение трудовых контрактов, несоблюдение техники безопасности;
• нарушение прав кредиторов – злоупотребление заёмным капиталом, ложные банкротства, мошенничество с субсидиями;
• нарушение прав государства – укрывательство доходов от налогов, экологические преступления;

Совокупность неформальных предприятий составляет подсектор в секторе домашних хозяйства. По методологии СНС он включает в себя предприятия, работающие для собственных нужд домашнего хозяйства (например, индивидуальное жилищное строительство собственными силами) и собственно предприятия с неформальной занятостью. К предприятиям с неформальной занятостью отнесены производства, на которых отношения между работодателем и наемным работником или между несколькими партнерами не закреплены формально, т.е. каким-нибудь договором или другим юридическим документом.

Занятые в неформальном секторе обладают в основном одним  капиталом – человеческим, поэтому  их производство концентрируется главным образом в сфере услуг, а также в производственной сфере.

Неформальный сектор характеризуется высокой степенью уязвимости, так как нет постоянных заказов, невозможно страхование, защита прав собственности. Поэтому занятые в этой сфере получают нерегулярные и часто весьма низкие доходы.

Отмечается, что этот подсектор неформальной экономики  наиболее масштабен и важен в развивающихся странах.[3, с.16]

К нелегальным производственным единицам относятся хозяйственные субъекты, занятые незаконным производством или сбытом продуктов и услуг. Это могут быть: производство оружия или наркотиков, контрабанда и проституция. Сюда же отнесены "единицы", т.е. субъекты хозяйствования, которые не имеют права заниматься данным видом деятельности (например, врачи, практикующие без лицензий).[3, с.17] Этот вид теневой экономики представляет собой прямую угрозу безопосности личности, общества, государства[4, с.3]

Причины возникновения теневой экономики

Прежде чем говорить о том, как можно бороться с  теневой экономикой, какие меры следует предпринимать, чтобы вывести экономику из тени, необходимо очертить ряд причин, по которым данный вид экономики сегодня существует. Причины теневой экономики различны для всех регионов мира, однако комплекс причин существования теневого бизнеса при рынке будет более разнообразным, если иметь в виду не самые устоявшиеся отрасли рыночной экономики. Наиболее распространёнными причинами возникновения данного явления являются:

• высокой уровень налоогбложения.

Существуют разные оценки доли изымаемой у предприятия прибыли: от 60 до 80-90%. Как известно, налоговое изъятие свыше 50% прибыли лишает предприятие стимулов к активной производительной деятельности.

• экономическая нестабильность, кризисное состояние экономики. Уход экономики в “тень” является следствием общего состояния экономики. При плачевном состоянии официальной экономики работа в её теневом секторе может иметь множество преимуществ. С другой стороны, кризисное состояние экономики вынуждает предпринимателей искать более привлекательные ниши для своей деятельности. Одной из них является теневой сектор.
• незащищённость прав собственности. Незащищённость прав собственности порождает у предпринимателей психологию временщика. Соответствующее хозяйственное поведение исходит из того, что, если права собственника могут быть рано или поздно нарушены и существующее законодательство и правоприменительная практика отнюдь не гарантируют их надёжную защиту, надо использовать имеющиеся возможности по максимуму. Если можно избежать уплаты налогов, максимизировать всеми способами свою прибыль, то это надо делать.
• неблагоприятный социальный фон. Растущая безработица, поток беженцев, невыплаты заработной платы являются прекрасной питательной средой для теневой экономики. Люди, потерявшие работу или не получающие долгими месяцами заработную плату, соглашаются на все условия нелегальной, теневой занятости. Отношения с работодателем подчас основываются только на устной договорённости, никакие больничные и отпускные не оплачиваются, увольнение возможно без всяких социальных гарантий и тем более без предупреждения. Для работодателя такие отношения более чем выгодны: работники оказываются весьма заинтересованными в том, чтобы теневой бизнес их хозяев оставался таковым; работодатели обладают неконтролируемой властью над работниками; прямые финансовые выгоды заключаются уже в том, что никаких налогов в фонд оплаты труда платить не надо.
• политическая нестабильность. Этот фактор также как и незащищённость прав собственности, стимулирует и развивает психологию временщика. Так как неизвестно, что будет завтра, все средства хороши для приумножения капитала. Важно отметить, что если в периоды политической нестабильности теневая экономика развивается очень динамично, то официальная, напротив, замирает. Причем объем уменьшается не только за счет ухода в тень, но и по причине элементарного свертывания деятельности “до лучших времен”.

В качестве факторов, привлекающих в ту или иную страну мафиозные  и иные преступные структуры и  в то же время являющихся критериями вовлеченности иностранных государств в международную орбиту финансовой преступности, специалисты рассматривают следующие:

- жесткий режим тайны  вкладов, ограничивающий правоохранительным и специально создаваемым службам доступ к банковской информации;

- возможность проведения анонимных финансовых операций;

-отсутствие требования  о раскрытии личности владельца  счета или получателя денежных  сумм;

- отсутствие эффективной  системы мониторинга перемещения  капиталов;

- отсутствие требования  о регистрации крупных сделок  с наличностью;

-отсутствие требования  об обязательном уведомлении  властей страны о подозрительных  сделках;

- наличие разветвленной  небанковской финансовой системы;

-наличие практики  выплаты  наличными владельцам  векселей и прочих платежных средств «на предъявителя»;

-отсутствие эффективного  госконтроля в области обмена валюты;

-наличие облегченного  порядка регистрации в качестве корпорации;

- отсутствие системы  жесткого регулирования банковской деятельности, неукомплектованность штатов и недостаточная компетентность контрольных органов;

- облегченный порядок  учреждения банков и открытия  счетов (оффшорный режим, низкий уровень налогов и т. д.)

- повышенная международная  банковская активность, в первую  очередь, между различными иностранными  отделениями одного банка через системы электронной связи;

- отсутствие практики  жестких аудиторских проверок в отношении отделений иностранных банков;

- ограниченные  права  и возможности властей по аресту  и  конфискации  капиталов;

-  неэффективность  деятельности государственных органов  в деле  пресечения незаконного оборота наркотиков и финансовых преступлений;

- наличие в стране  свободных экономических зон, слабо контролируемых властями;

- чрезмерное распространение  и свободное хождение в стране долларов США, масштабы долларовых банковских вкладов;

- возможность упрощенного  доступа из страны к международным  центрам торговли золотом (Нью-Йорк, Стамбул, Цюрих, Дубай, Бомбей и др.);

- участие страны в международной торговле драгоценными камнями, в первую очередь алмазами.[6,с.87]

Росту экономической  преступности способствует стремление уголовных структур переключиться на легальную экономическую деятельность, позволяющую узаконить их криминальные доходы и открыто пользоваться плодами незаконно накопленного богатства.

С давних пор преступники  получали доходы, в значительной мере имеющие характер «грязных» денег, из сферы организованной преступности путем совершения преступлений. Эти  «грязные» деньги являются движущей силой организованной преступности. Нелегальные производители и торговцы вынуждены отмывать свои полученные незаконным путем деньги, то есть направлять их в легальный хозяйственный и финансовый оборот, скрывая при этом их истинное происхождение.[11,с.15]

«Отмывание» денег, или  легализация доходов от криминальной деятельности, является одним из наиболее распространенных видов экономических преступлений. Под «отмыванием» денег понимается процесс, посредством которого доходы, получаемые от любой криминальной деятельности, перемещаются, трансформируются, конвертируются или смешиваются с законно получаемыми средствами с целью сокрытия или маскировки их истинного происхождения, источника или собственника.[6,с.86]

Анализ мирового опыта  по выявленным фактам «отмывания» денег позволил специалистам и международным экспертам прийти к мнению, что в основе всех методов и средств лежит ставшая уже классической «трехфазовая модель»:

1.  Размещение  денежных  средств

Изменение формы денег, или превращение основной массы наличных в безналичные путем вкладов в банки (конвертирование валюты в депозиты на счетах или через посредническое финансовое учреждение), объединения этих наличных с доходами от законного бизнеса либо приобретения ценностей, недвижимости и т.п.

2. Перемещение или проникновение в международную  банковскую      сферу

Перевод денег с одного счета на другой путем серии операций, главная задача которых - сделать невозможным определение первоначального владельца средств

3. Интеграция

 Дальнейшее перемещение  легализованных капиталов первоначальному владельцу средств или на счета нужных организаций, фирм, лиц в качестве займов, ссуд, кредитов, оплаты за услуги и т.п.[6,с.90]

Отмывание денег представляет собой процесс превращения денег, полученных незаконным или преступным путем, в реальные ценности или наличные деньги. Так как торговля наркотиками осуществляется главным образом за наличные деньги, в качестве первого шага мелкие купюры должны быть незаметно сведены в более крупные суммы или превращены в банковские счета. Подставные лица маскируют истинное происхождение этих денег путем обмена их на другую валюту, путем покупки ценных бумаг, драгоценных металлов или реальных ценностей, таких как антиквариат, ювелирные изделия или произведения живописи. В сейфах швейцарских банков хранятся десятки, даже сотни произведений старых мастеров, которые были куплены наркодельцами за наличные деньги на рынке произведений искусства.