Анализ и развитие системы оплаты труда на примере предприятия ОАО «Альметьевский трубный завод»

Управление предприятием осуществляется на базе определенной организационной структуры. Структура предприятия и его подразделений определяется предприятием самостоятельно.

Главная задача управления заключается в организации руководства коллективом с помощью соответствующих органов.

В зависимости от функциональной роли в процессе принятия и реализации решений выделяют в руководителей, специалистов, вспомогательный персонал.

Руководители решают вопросы развития производства и деятельности аппарата управления и руководят принятием и реализацией решений.

Специалисты участвуют в подготовке решений, а затем в их реализации.

Численность и структура персонала ОАО "АТЗ" за 2007-2009 гг. представлен в таблице 2.1.1.

 

 

 

Таблица 2.1.1 - Численность и структура персонала ОАО "АТЗ" за 2007-2009 гг.

Категории персонала	2007		2008		2009		Отклонение за 2009 и 2008
	чел.	уд. вес, %	чел.	уд. вес, %	чел.	уд. вес, %	чел.	уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Всего по управлению:	1478,0	100,0	1598,0	100,0	1725,0	100,0	127,0	0
Промышленно- производствен-ный персонал	1401,0	90,0	1438,0	90,0	1555,0	90,1	117,0	0,1
Непромышлен-ный персонал	128,0	8,9	143,0	8,9	163,0	9,5	20,0	0,6
Строительство	13,0	1,1	17,0	1,1	7,0	0,4	-10,0	-0,7

 

 

Как видно из таблицы 2.1.1., общая численность персонала за последние 3 года значительно изменилась. В частности, она выросла в 2009 г. на 127 чел., или на 7,9%по сравнению с 2008 г. Проводя сравнительный анализ в целом за период 2007-2009 гг. необходимо отметить, что динамику увеличения на 247 чел. Рост численности персонала в 2009 г. объясняется реструктуризацией, проведенной в ОАО "АТЗ".

В основном на данное повышение в значительной степени повлияло увеличение численности промышленно-производственного персонала на 117 чел. За период 2008 и 2009 годы, а за период 2007 по 2009 года составило динамику увеличения на 154 чел.

Таким образом, открытое акционерное общество "Альметьевский трубный завод" одно из крупнейших производителей стальных труб с высококачественным наружным и внутренним покрытиями. ОАО "АТЗ" обеспечивает трубной продукцией крупнейшие нефтяные компании России и СНГ. С 2002 года ОАО "АТЗ" является участником закрытого акционерного общества "Объединенная металлургическая компания". Учредительным документом ОАО "АТЗ" является его Устав.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

      2.2 Анализ фонда заработной платы

 

Данные таблицы 2.2.1 позволяют установить зависимость роста выработки работающего от изменения структуры численности и выработки рабочего. Способом цепных подстановок можно определить степень влияния обоих факторов. Средняя выработка одного работающего за 2008 г.:

 

Вср. = 704 * 0,8920 = 628 тыс. руб.                               (1),                                    

 

где – Вср. - средняя выработка одного работающего.

 

Средняя выработка по плану, пересчитанному на производительность труда прошлого года:

 

Вср.пл. = 704 * 0,8909 = 627 тыс. руб.                           (2),                                 

 

где – Вср.пл. – средняя выработка по плану.

 

Отсюда за счет снижения удельного веса рабочих планировалось снизить выработку одного рабочего на 1 тыс. рублей и за счет роста выработки рабочего обеспечить увеличение производительности труда на 1 343 тыс. рублей.

Используя аналогичный расчет, было установлено, что фактически структура численности ухудшилась: удельный вес рабочих снизился на 0,33%, что привело к снижению производительности труда на 625,6 тыс. рублей. При этом выработка одного рабочего возросла на 1 653 тыс. рублей, или 334,8%, что обеспечило рост производительности труда по сравнению с прошлым годом на 1 467 тыс. рублей. План по росту производительности труда был перевыполнен на 6,35%.

Но нельзя не отметить и то, что, несмотря на отрицательное влияние потери времени, добыча нефти выросла по сравнению плановыми показателями при снижении численности. Резервом дополнительного роста производительности труда в управлении является сокращение потерь рабочего времени, за счет чего произойдут сокращения затрат рабочего времени на производство продукции.

Как видно из таблицы 2.2.1., в значительной степени ФЗП вырос за счет увеличения тарифных ставок и должностных окладов с 1 июля на 15%. Таким образом, в результате роста среднегодовой заработной платы ФЗП увеличился на 514 669 тыс. рублей, особенно данное повышение ФЗП заметно у промышленно-производственного персонала, прирост которого составил 488 792,90 тыс. руб. По строительству снижение численности обеспечило экономию по сравнению с 2007 г. в 50,4 тыс. руб., также рост средней зарплаты на 2,5 тыс. руб., повлиял на общий итог ФЗП по строительству который увеличился на 7 383,7 тыс. руб.

 

Таблица 2.2.1 - Абсолютное отклонения численности ОАО "АТЗ"

Категории персонала	Среднесписочная численность, чел.			Среднегодовая зарплата, тыс. руб.			Отклонение по ФЗП за период 2008 и 2009 гг.
	2008	2009	Откл (+,-)	2008	2009	Откл (+,-)	всего, тыс. руб.	в том числе за счет изменения
								числ.	ср. з/пл
Всего по управле-нию	2 777	3 090	313	6,3	8,4	2,1	518 640,9	1 971,90	514 669
ППП	2 576	2 838	262	6,4	8,6	2,2	490 469,7	1 676,80	488 792,9
Непро-мышлен-ный	149	209	60	4,5	5,1	0,6	20 788,1	270	20 518,1
Строи-тельство	52	43	-9	5,6	8,1	2,5	7 383,7	-50,4	7 434,1

 

 

 

Итак, за счет изменения численности фонд заработной платы вырос на 514 669 тыс. руб. Согласно положению, ОАО "Татнефть" выплаты, входящие в заработную плату в ОАО "АТЗ" распределены следующим образом (таблица 2.2.2.):

 

Таблица 2.2.2 - Анализ фонда заработной платы по ОАО "АТЗ" за 2007-2009 гг.

Вид оплат	2007	2008	2009	Отклонение за 2007 и 2009 гг.
1. Переменная часть оплаты труда	31 324,0	39 385,0	72 720,0	33 335,0
премия текущая	8 000,0	8 799,0	33 767,0	24 968,0
премия квартальная	151 423,0	191 287,0	13 885,0	-5 302,0
премия по итогам года	-	-	12 102,0	12 102,0
премия за экономию технических ресурсов	2 001,0	2 416,0	-	-2 416,0
прочие (внедрение новой техники, питание, конкурсы и так далее)	7 901,0	8 913,0	12 102,0	3 913,0
2. Постоянная часть оплаты труда	25671,0	28469,0	49881,0	21412,0
тариф, оклад	20000,0	20712,0	38199,0	17487,0
приработок	400,0	430,0	851,0	421,0
доплаты за выходные	811,0	819,0	822,0	3,0
совмещение профессий	78,0	148,0	42,0	-106,0
оплата ежегодных отпусков	3521,0	4425,0	7054,0	2629,0
прочее (РЗО, сверхурочные, простои, бригадирские и так далее)	1901,0	1935,0	2913,0	978,0
3. Итого по ФЗП	253031,0	64854,0	122601,0	54747,0
4. Удельный вес
переменной части	54,0	58,0	59,3	1,3
постоянной части	39,0	42,0	40,7	-1,3

 

 

Из приведённых данных видно, что переменная часть занимала 58,0 и 59,3 % в прошлом и в отчётном году соответственно. В 2009 году увеличение удельного веса переменной части можно объяснить следующим. Дело в том, что 15% от переменной части или 10% от общего ФЗП составили вознаграждения по итогам года (12 102 тыс. руб.), которые в 2009 году не выплачивались в связи с тяжёлым финансовым положением. В результате этого, вес постоянной части несколько снизился и составил 40,7% в 2009 году против 42,0% в 2008 году. В таблице были установлены изменения средней численности и средней заработной платы и их влияние на ФЗП. На уровень этого фонда кроме изменения численности и средней заработной платы, оказывает влияние выполнение плана по росту производительности труда.

Перевыполнение фактических показателей за 2008 и 2009 гг. по производительности труда обеспечивает прирост объёма продукции и экономию численности, а тем самым и относительную экономию фонда заработной платы. Относительное отклонение по фонду заработной платы с учётом выполнения плана по производству продукции составило:

 

ФЗПотн. = 122 601 - (39 385 * 1,026 + 28 469) = 53 723 тыс. руб.     (3),                

 

где – ФЗПотн. -  относительное отклонение по фонду заработной платы.

 

Таким образом, в отчётном году имелся относительный перерасход по сравнению с 2008 годом в размере 53 723 тыс. руб.

Этот же перерасход можно вычислить, используя поправочный коэффициент:

 

ФЗП отн. = 122 601 - 67 854 * (100 + 2,6% * 0,58) / 100 = 53 723 тыс. руб.          (4), 

 

где – ФЗПотн. - относительное отклонение по фонду заработной платы.

 

Но, несмотря на рост фонда заработной платы в целом по предприятию и по отдельным категориям работников, которые, с одной стороны, благоприятно действуют на рост производительности труда и улучшения морально-психологического климата, с другой отрицателен в плане уменьшения прибыли предприятия, важно определить соответствие оплаты труда по его результатам. По этому показателю в целом по управлению складывается положительное мнение об использовании трудовых ресурсов, так как в основном рост производительности труда предшествует росту средней заработной платы.

Индекс производительности труда, вычисленный по формуле в ОАО "АТЗ" составил:

 

Iпр.т. = 2 095/628 = 3,335                                                   (5),                                              

 

где - Iпр.т. - индекс производительности труда.

 

Индекс средней заработной платы:

 

Iср.з. = 71,07/42,46 = 1,674                                                 (6),                                                      

 

где -  Iср.з. - индекс средней заработной платы.