Анализ производства и реализации продукции

 

Из таблицы 3 видно, что основную часть активов составляют труднореализуемые активы, 2009г. – 59,095 %, 2010г. – 45,942 %, 2011 г. – 40,317 %, а малая часть представляет собой абсолютно ликвидные активы к 2011г. они составили 1,502%. Это произошло в результате снижения денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.

Финансовое состояние  любого предприятия в условиях рыночной экономики не может не зависеть от состава и структуры его пассивов. Соотношение различных источников капитала компании (собственных и заемных) оказывает значительное влияние на его финансовую устойчивость.

Состав и динамика источников формирования имущества  организации показаны в таблице 4.

Подавляющую часть пассива  предприятия занимает заемный капитал. На это повлияло расширение  роста  производства. В то же время, тот  факт, что подавляющую долю заемного капитала составляет кредиторская задолженность, вносит негативный аспект в финансовое состояние предприятия.

Рассматривая заемный  капитал предприятия, можно заметить, что банковское кредитование использовалось в полную меру. Это вполне объяснимо  в современных российских условиях. Долгосрочные кредиты не использовались. Здесь причиной выступила, вероятно, дороговизна кредитов и осторожность руководства в вопросах привлечения банковских ресурсов.

 

Таблица 4 - Состав и динамика источников формирования имущества

         организации

№ п/п	Виды имущества  организации	Годы
		2009	2010		2011
		сумма, тыс. р.	сумма, тыс. р.	темп прироста за 2009, %	сумма, тыс. р.	темп прироста за 2010, %
	А	2	4	5	6	7
1	Собственный капитал (всего)	21082	21202	0,569	22012	3,820
1.1	Уставный капитал	20200	20200	-	20200	-
1.2	Добавочный  капитал	0	0	-	0	-
1.3	Резервный капитал	0	0	-	0	-
1.4	Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	882	1002	13,605	1812	80,838
1.5	Доходы будущих  периодов	0	0	-	0	-
2	Заемный капитал (всего)	36933	43626	18,122	48705	11,642
2.1.1	Долгосрочные  займы и  кредиты	0	0	-	0	-
2.1.2	Отложенные  налоговые обязательства	0	0	-	75	-
2.1.3	Прочие долгосрочные обязательства	0	0	-	0	-
2.2.1	Краткосрочные займы и  кредиты	24063	28054	16,586	26020	-7,250
2.2.2	Кредиторская  задолженность	12870	15572	20,995	22685	45,678
2.2.3	Задолженность участникам по выплате доходов	0	0	-	0	-
2.2.4	Резервы предстоящих  расходов и платежей	0	0	-	0	-
2.2.5	Прочие краткосрочные обязательства	0	0	-	0	-
3	Итого пассив	58015	64828	11,744	70792	9,200

 

Основная доля в общей  массе обязательств принадлежит  краткосрочным кредитам и займам, а также кредиторской задолженности, и  это значении постоянно увеличивается.

В структуре кредиторской задолженности преобладает задолженность  перед поставщиками и подрядчиками, Задолженность перед персоналом по оплате труда уменьшилась к концу периода.

В таблице 5 приведена группировка статей пассивов баланса по степени срочности обязательств.

 

Таблица 5 – Группировка статей пассива баланса по степени срочности

          обязательств

№ п\п	Группа активов	Сумма, тыс.р.			Удельный вес, %
		Годы			Годы
		2009	2010	2011	2009	2010	2011
	А	1	2	3	4	5	6
1	П1- наиболее срочные  обязательства	12870	15572	22685	22,184	24,020	32,045
2	П2- краткосрочные  пассивы	24063	28054	26020	41,477	43,275	36,756
3	П3- долгосрочные пассивы	0	0	75	0	0,000	0,106
4	П4- постоянные пассивы	21082	21202	22012	36,339	32,705	31,094
5	Итого	58015	64828	70792	100,000	100,000	100,000

 

Из таблицы 5 видно, что основную массу пассивов по степени срочности занимают краткосрочные – 41,477 % - в 2009 г., 43,275 % - в 2010 г., 36,756 % в 2011 г. Малую долю в пассивах занимает группа долгосрочных пассивов ее доля за рассматриваемый период не достигает 2 %. 

Также для анализа  предприятия необходимо провести анализ его ликвидности и платежеспособности.   Анализ ликвидности организации представляет собой анализ ликвидности баланса и заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени ликвидности и расположенных в порядке убывания с обязательствами по пассиву, объединенными по срокам их погашения в порядке возрастания сроков. Оценка ликвидности баланса ООО «Молоко Зауралье» представлена в таблице 6.

 

Таблица 6  – Оценка типа ликвидности баланса

№ п/п	Годы
	2010	2011	2012
	А	Б	В
1	А1  <  П1	А1  <  П1	А1  <  П1
2	А2 <  П2	А2 <  П2	А2 <  П2
3	А3 >  П3	А3 >  П3	А3 >  П3
4	А4  > П4	А4  > П4	А4  > П4
5	Код ситуации (0, 0,1)	Код ситуации  (0,0,1)	Код ситуации  (0,0,1)

 

Из приведенных данных основе предоставленных расчетов в  таблице 6, можно сделать вывод, что баланс не является ликвидным.

Динамика показателей платежеспособности организации показана в таблице 7.

 

Таблица  7 – Динамика показателей платежеспособности организации

№ п/п	Показатели	Годы
		2009	2010	2011
	А	1	2	3
1	Коэффициент абсолютной ликвидности  [норматив ≥0,2]	0,019	0,014	0,022
2	Коэффициент срочной (мгновенной, т.е. по состоянию на определенную дату) ликвидности	0,006	0,010	0,006
3	Коэффициент текущей  ликвидности [норматив ≥2]	0,635	0,793	0,865
4	Коэффициент критической  ликвидности [норматив ≥1]	0,379	0,494	0,470
5	Коэффициент платежеспособности [норматив ≥1]	0,581	0,849	0,689
6	Коэффициент покрытия обязательств (чистыми активами)  [норматив ≥2]	1,571	1,486	1,451
7	Степень платежеспособности общая	0,025	0,024	0,021
8	Степень платежеспособности по текущим обязательствам	0,025	0,024	0,021
9	Коэффициент задолженности  по кредитам банков и займам	0,197	0,178	0,011
10	Коэффициент задолженности другим организациям	0,070	0,080	0,084
11	Коэффициент задолженности фискальной системе	0,029	0,053	0,002
12	Коэффициент внутреннего долга	0,006	0,008	0,001
13	Коэффициент защищенности кредиторов (Сила  воздействия финансового  рычага – СВФР)	1,062	1,123	1,575
14	Соотношение кредиторской и краткосрочной дебиторской  задолженности	0,966	0,735	1,040

 

По данным таблицы 7 видно, что коэффициент абсолютной ликвидности за отчетный период снизился, что свидетельствует о расширении перспективных возможностей предприятия. Коэффициенты текущей и срочной ликвидности на уровне допустимых значений.

Коэффициент покрытия обязательств также находился не в пределах допустимых значений.

  На уровне допустимых значений были коэффициенты задолженности фискальной системе и коэффициенты внутреннего долга.

В целом же на основе анализа  коэффициентов платежеспособности организации можно сделать вывод, что в течении рассматриваемого периода предприятие находилось в довольно устойчивом финансовом состоянии и кредитоспособность его была на среднем уровне.

Анализ показателей, которые  обеспечивают пополнение  запасов предприятия, показаны в таблице 8.

 

 

Таблица 8 - Показатели обеспеченности запасов предприятия

№ п/п	Показатели	Годы
		2009	2010	2011
	А	1	2	3
1	Собственный оборотный капитал	-13202	-8581	-6454
2	Краткосрочные  займы и кредиты	24063	28053	26020
3	Сумма собственного оборотного капитала и краткосрочных займов и кредитов	10861	19473	19566
4	Кредиторская  задолженность поставщикам	6641	7880	15184
5	Общая величина основных источников формирования запасов	44263	49255	46220
6	Общая величина запасов	9429	13184	19281
7	Излишек (+) / недостаток (-) собственного оборотного капитала для  покрытия запасов (Е1) (стр.1 -стр. 6)	-22631	-21765	-25735
8	Излишек (+) / недостаток (-) суммы собственного оборотного капитала и краткосрочных займов и кредитов для покрытия запасов (Е2) (стр.3 -стр. 6)	1432	6289	285
9	Излишек (+) / недостаток (-) общей величины основных источников для покрытия запасов (Е3) (стр.5 -стр. 6)	34834	36071	26939
10	Тип финансовой устойчивости	0,1,1	0,1,1	0,1,1
11	Процент покрытия запасов (стр.5 / стр.6)	4,694	3,736	2,397

 

Анализ таблицы 8 показал, что за рассматриваемый период с 2009г. по 2011 г. на предприятии наблюдается отсутствие собственного оборотного капитала, что способствует увеличению краткосрочных кредитов и займов. Основную долю в кредиторской задолженности занимает задолженность поставщикам, это результат высокой дебиторской задолженности. Величина запасов с 2009г. по 2011 г. увеличилась, это результат увеличения основных источников формирования запасов.

Также следует отметить, что за анализируемый период на предприятии не меняется тип финансовой устойчивости, который является вполне устойчивым.

 

 

 

3 Анализ производства  и реализации продукции 

 

3.1 Анализ  динамики и выполнения плана  производства и реализации 

продукции

Анализ начинается с изучения динамики выпуска и реализации продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста (Таблица 9).

 

Таблица 9 - Динамика производства и реализации продукции в сопоставимых

ценах

№ п/п	Годы	Объем производства продукции, тыс. р.	Темпы роста, %		Объем реализации, тыс. р.	Темпы роста, %
			базисные	цепные		базисные	Цепные
	А	1	2	3	4	5	6
1	2009	85000	100	100	83000	100	100
2	2010	88000	103,5	103,5	85000	102,4	102,4
3	2011	95000	111,7	108	97000	116,8	114,1

 

Из таблицы видно, что за три года объем производства вырос на 11,7 %, а объем реализации продукции  увеличился на 16,8%. То, что за 2011 г. темп  производства продукции ниже темпа реализации, говорит о том, что нереализованная продукция на складах предприятия и неоплаченная покупателями в 2010 г. реализована в 2011 г. полностью.

Среднегодовой темп роста (прироста) выпуска и реализации продукции можно рассчитать по среднегеометрической: