Анализ состояния и использования трудовых ресурсов

Если предприятие расширяет  свою деятельность, увеличивает производственные мощности, создает новые рабочие  места, то следует определить дополнительную потребность в трудовых ресурсах по категориям и профессиям и источники их привлечения.

2.2 Анализ показателей  отработанного времени

 

Полноту использования  трудовых ресурсов можно оценить  по количеству отработанных дней и  часов одним работником за анализируемый  период времени, а также по степени  использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию.

Таблица 2.2.1

Использование трудовых ресурсов предприятия

 

№ п/п	Показатели	2009 год	2010 год		Отклонение  от 2009 года	Отклонение  от плана
			План	Факт
1	Ч рабочих, чел	245	465	503	258,00	38,00
2	Общ число отраб рабоч  чел/дн	51450	100440	111666	60216,00	11226,00
3	Общ число отраб рабоч  чел/час	273665	813750	910430	636765,00	96680,00
4	Сред число дней отраб 1 рабоч/год, д	210	216	222	12,00	6,00
5	Сред число часов  отраб 1 рабоч/год, ч	1 117	1 750	1 810	693,00	60,00
6	Сред число часов  отраб 1 рабоч/смену, ч	5,3	8,1	8,15	2,8	0,05
7	Фонд рабочего времени, ч	273665	813750	910430	636765,00	96680,00

 

Фонд рабочего времени (Т) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (t_см):

Т= ЧР х Д х t_см.

На  анализируемом предприятии фактический  фонд рабочего времени меньше планового  на 96680 часов. Влияние факторов на его изменение можно установить способом абсолютных разниц:

∆Тчр = (ЧРф –  ЧРпл) х Дпл х tcc.пл = (503 – 465) х 216 х 8,1 = + 66484,8;

∆Тд = (Дф – Дпл) х ЧРф х tcc.пл = (222 – 216) х 503 х 8,1 = +24445,8;

∆Тtсм = (tсс.ф – tсс.пл) х ЧРф х Дф = (8,15– 8,1) х 503 х 222= +5583,3.

 

БО= 66484,9 + 24445,8 + 5583,3 ≈ 96680

Как видно из расчетов, имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует в полном объеме.

Наибольший  удельный вес в увеличении Фонда рабочего времени занимает численность рабочих. Из-за того, что произошло увеличение численности рабочих, Фонд рабочего времени также увеличился на 66485 часов.

Что касается изменения количества дней на одного работника, то, как видим  из таблицы, общее число дней на одного работника увеличилось в году на 6. Поэтому Фонд рабочего времени увеличился на 24446 часов.

Ну  и последний фактор, который оказывал влияние на Фонд рабочего времени  – это продолжительность смены. Фактически по сравнению с планом продолжительность смены также увеличилась на 0,05 часа. Это повлекло за собой увеличение Фонда рабочего времени на 5583 часа.

В совокупности под влиянием трех факторов Фонд рабочего времени увеличился на 96680 часов.

2.3 Анализ производительности  труда.

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

К обобщающим показателям  относятся среднегодовая, среднедневная  и среднечасовая выработка продукции  одним рабочим, а также среднегодовая  выработка продукции на одного работающего  в стоимостном выражении. Частные  показатели — это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час. Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда  является среднегодовая выработка  продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки  рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис 2.3.1 Взаимосвязь факторов, определяющих среднегодовую выработку продукции работником предприятия

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.3.1

Исходные данные для  факторного анализа

 

Показатель	План	Факт	Отклонение
Объем производства продукции, млн. руб.	23520,00	23978,4	458,4
Среднесписочная численность:
промышленно-производственного  персонала (ППП)	35	42	7,00
рабочих (ЧР)	465	503	38
Удельный вес рабочих  в общей численности промышленно-производственного  персонала (Уд),%	13,29%	11,98%	-1,31%
Отработано дней одним  рабочим за год (Д)	216	222	6
Средняя продолжительность  рабочего дня (П), ч	8,1	8,15	0,05
Общее количество отработанного  времени:			0,00
всеми рабочими за год (Т), чел.-ч	813750	910430	96680,00
в том числе одним  рабочим, чел.-ч	1750	1810	60
Среднегодовая выработка, тыс. руб.:
Одного работающего (ГВ)	6719,88	5709,30	-1010,58
Одного рабочего (ГВ')	50563,43	47656,93	-2906,50
Среднедневная выработка  рабочего (ДВ), тыс. руб.	234,12	214,65	-19,47
Среднечасовая выработка  рабочего (СВ), тыс. руб.	28,90	26,34	-2,56

 

Отсюда среднегодовая выработка продукции одним работником равна произведению следующих факторов:

ГВ = Уд х Д х П  х СВ.

 

Расчет влияния данных факторов на изменение уровня среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала произведем способом абсолютных разниц.

Таблица 2.3.2

Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой 

выработки работника предприятия  способом абсолютных разниц

 

Фактор	Расчеты
Изменение: доли рабочих  в общей численности ППП	∆ГВуд = ∆Уд х ГВ *пл = -0,0131 х 50563,43 = -662,38
количества отработанных дней одним рабочим за год	∆ГВд = Уdф х ∆Д х ДВпл = 0,1198 х 6 х 234,12 =168,28
продолжительности рабочего дня	∆ГВп = УДф х Дф х ∆П х СВпл = 0,1198 х 222 х 0,05 х 28,90 = 38,43
среднечасовой выработки	∆ГВсв = УДф х Дф х Пф х ∆СВ = 0,1198 х 222 х 8,15 х (-2,56) = -555,82
Итого	~-1010,95

Из данных таблицы  можно сделать выводы, что:

• Под влиянием такого фактора как удельный вес рабочих в общей численности работников, среднегодовая выработка работающего уменьшилась на 662,38 тыс. руб. Это связано, скорее всего, с мероприятиями по  обслуживанию и управлению производством на данном предприятии, а также, возможно, с организационными моментами производственной деятельности.
• За счет такого фактора как количество отработанных дней одним рабочим за год, среднегодовая выработка работника увеличилась на 168,28 тыс. руб. Это объясняется тем, что рабочие отработали на 6 дней в году больше и, следовательно, больше нужно было в данном случае работать и обслуживающему персоналу;
• Что касается продолжительности рабочего дня, то, как показывает анализ, при увеличении продолжительности рабочего дня рабочих на 0,05 часа, среднегодовая выработка работника увеличилась на 38,43 тыс. руб. в год, – следовательно, больше времени было отведено работникам в производственном процессе, а также влияние объективных факторов;
• И под влиянием среднечасовой выработки рабочих, среднегодовая выработка работников уменьшилась на 555,82 тыс. руб. Это единственный фактор, которому в данном случае следует уделить максимум внимания, ибо только благодаря ему возможен, как показывает анализ, дальнейший экономический рост предприятия и производительности работников.

Аналогичным образом  анализируется изменение среднегодовой  выработки рабочего, которая зависит  от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:

ГВ = Д х П х СВ.

Рассчитаем влияние данных факторов способом абсолютных разниц:

∆ГВд = ∆Д х Ппл х  СВпл

6 х 8,1 х 28,9 = 1404,54

 

∆ГВп = Дф х ∆П х СВпл

222 х 0,05 х 28,9 = 320,79

 

∆ГВсв = Дф х Пф х ∆СВ

222 х 8,15 х (-2,56) = -4631,81

 

БО=1404,54 + 320,79 + -4631,81~ 2906,48

Итак, анализируя вышеприведенные  факторы, можно вывить следующее:

• Под влиянием изменения количества рабочих дней фактически по сравнению с планом, т.е. за счет увеличения фактических дней, среднегодовая выработка рабочего повысилась на 1404,54 тыс. руб. Это положительная тенденция в работе предприятия;
• Второй фактор, который оказывал влияние на среднегодовую выработку рабочего, – это продолжительность рабочего дня. Как видим из расчетов, этот фактор повысил среднегодовую выработку рабочего на 320,79 тыс. руб. в год. Следовательно, увеличение продолжительности рабочей смены на 0,05 часа, привело к увеличению выработки на 320,79 тыс. руб в год;
• Ну и последний фактор, который оказывал влияние на среднегодовую выработку рабочего – это часовая выработка рабочего. Это, конечно, самый главный фактор, т.к. от часовой выработки конкретного работника зависит и годовая его выработка. Как показывают расчеты, среднечасовая выработка уменьшилась на 2,56 руб. в час, а в итоге это привело к уменьшению среднегодовой выработки рабочего на 4631,81 тыс. руб. в год. То есть, это фактор наиболее масштабно повлиял на изменение среднегодовой выработки рабочего и в первую очередь надо работать по увеличению влияния именно этого фактора.

Обязательно анализируется  изменение среднечасовой выработки  как одного из основных показателей  производительности труда и фактора, от которого зависит уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих. Величина этого показателя зависит от факторов, связанных с изменением трудоемкости продукции и стоимостной ее оценки.

К первой группе факторов относятся такие, как технический  уровень производства, организация  производства, непроизводительные затраты времени в связи с браком и его исправлением. Во вторую группу входят факторы, связанные с изменением объема производства продукции в стоимостной оценке в связи с изменением структуры продукции и уровня кооперированных поставок. Для расчета влияния этих факторов на среднечасовую выработку используется способ цепной подстановки. Кроме планового и фактического уровня среднечасовой выработки, необходимо рассчитать три условных показателя ее величины.