Анализ состояния и использования трудовых ресурсов

Первый условный показатель среднечасовой выработки должен быть рассчитан в сопоставимых с планом условиях (за производительно отработанное время, при плановой структуре продукции и плановом техническом уровне производства). Для этого фактический объем производства товарной продукции следует скорректировать на величину его изменения в результате структурных сдвигов (Δ ВП_стр) и кооперированных поставок (Δ ВП_к.п.), а количество отработанного времени — на непроизводительные затраты времени (Т_н) и сверхплановую экономию времени от внедрения мероприятий НТП (Т_э), которую нужно предварительно определить.

Большую роль в изучении влияния факторов на уровень среднечасовой  выработки играют приемы корреляционно-регрессионного анализа. В многофакторную корреляционную модель среднечасовой выработки можно включить следующие факторы: фондовооруженность или энерговооруженность труда; процент рабочих, имеющих высшую квалификацию или средний тарифный разряд рабочих, средний срок службы оборудования, долю прогрессивного оборудования в общей его стоимости и т.д. Коэффициенты уравнения множественной регрессии покажут, на сколько гривен изменяется среднечасовая выработка при изменении каждого факторного показателя на единицу в абсолютном выражении. Для того чтобы узнать, как за счет этих факторов изменилась среднегодовая выработка рабочих, необходимо полученные приросты среднечасовой выработки умножить на фактическое количество отработанных человеко-часов одним рабочим:

Для определения влияния  их на среднегодовую выработку работника  нужно полученные приросты среднегодовой выработки рабочих умножить на фактический удельный вес рабочих в общей численности производственно-промышленного персонала:

Чтобы рассчитать влияние  этих факторов на изменение объема выпуска продукции, следует прирост среднегодовой выработки работника за счет i-го фактора умножить на фактическую среднесписочную численность промышленно-производственного персонала:

или изменение среднечасовой  выработки за счет i-го фактора умножить на фактическую величину продолжительности рабочего дня, количества отработанных дней одним рабочим за год, удельного веса рабочих в общей численности работников и среднесписочной численности работников предприятия:

В заключение анализа  необходимо разработать конкретные мероприятия по обеспечению роста производительности труда и определить резервы повышения среднечасовой, среднедневной и среднегодовой выработки рабочих.

Основные направления  поиска резервов роста производительности труда вытекают из самой формулы расчета ее уровня: ЧВ == ВП/Т, согласно которой добиться повышения производительности труда можно путем:

а) увеличения выпуска  продукции за счет более полного  использования производственной мощности предприятия, так как при наращивании объемов производства на имеющейся мощности увеличивается только переменная часть затрат рабочего времени, а постоянная остается без изменения. В результате затраты времени на выпуск единицы продукции уменьшаются;

б) сокращения затрат труда  на ее производство путем интенсификации производства, внедрения комплексной механизации и автоматизации производства, более совершенной техники и технологии производства, сокращения потерь рабочего времени за счет улучшения организации производства, материально-технического снабжения и других факторов в соответствии с планом организационно-технических и инновационных мероприятий.

При этом возможны следующие  варианты соотношения изменения  объема выпуска продукции и затрат труда, которые должны учитываться  при выборе управленческой стратегии по обеспечению роста производительности труда при существующих в данный момент экономических условиях:

а) происходит увеличение объема выпуска  продукции при снижении затрат труда  на ее производство;

б) объем продукции  растет быстрее, чем затраты труда;

в) объем продукции  растет при неизменных затратах труда;

г) объем продукции  остается неизменным при снижении затрат труда;

д) объем продукции  снижается более медленными темпами, чем затраты труда.

Независимо от выбранного варианта стратегической политики резервы увеличения среднечасовой выработки определяются следующим образом:

 

Р.ув.Wч.= Wч.в- Wч.ф=((ВПф+Р.ув.ВП)/(Тф-Р.ум.Т+Тд))-(ВПф/Тф);

 

где Р.ув.Wч — резерв увеличения среднечасовой выработки; Wч.в.;Wч.ф — соответственно возможный и фактический уровень среднечасовой выработки; Р.ув. ВП — резерв увеличения валовой продукции за счет внедрения мероприятий НТП; Тф — фактические затраты рабочего времени на выпуск фактического объема продукции; Р.ум.Т — резерв сокращения рабочего времени за счет механизации и автоматизации производственных процессов, улучшения организации труда, повышения уровня квалификации работников и др.; Тд. — дополнительные затраты труда, связанные с увеличением выпуска продукции, которые определяются по каждому источнику резервов увеличения производства продукции с учетом дополнительного объема работ, необходимого для освоения этого резерва, и норм выработки.

Умножив резерв роста  среднечасовой выработки на плановую продолжительность рабочего дня, получим  резерв роста среднедневной выработки. Если же этот резерв умножим на планируемый фонд рабочего времени одного рабочего, то узнаем резерв роста среднегодовой выработки рабочих.

Для определения резерва  увеличения выпуска продукции необходимо возможный прирост среднечасовой выработки умножить на планируемый (возможный) фонд рабочего времени всех рабочих:

 

Р.ув.ВП = Р.ув.Wч. х Тв;

Резерв роста производительности труда за счет проведения определенного  мероприятия (Р.ув.Wг.xi) можно рассчитать также по следующей формуле:

 

Р.ув.Wг.xi (%)=(Р.ум.Чрxi (%)/100- Р.ум.Чрxi (%))100;

 

где Р.ум.Чрxi — процент относительного сокращения численности рабочих или управленческого персонала за счет проведения определенного мероприятия.

2.4 Анализ Фонда  оплаты труда и среднемесячной  заработной платы.

Анализ использования  трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи  с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки  для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты.

Только при таких  условиях создаются возможности  для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

В связи с этим анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль над использованием фонда заработной платы (оплаты труда), выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.

Фонд заработной платы  по действующей инструкции органов  статистики включает в себя не только фонд оплаты труда, относимый к текущим  издержкам предприятия, но и выплаты  за счет средств социальной защиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

Наибольший удельный вес в составе средств, использованных на потребление, занимает фонд оплаты труда, включаемый в себестоимость  продукции.

Приступая к анализу  использования фонда заработной платы, включаемого в себестоимость продукции, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической его величины от плановой величины.

Однако следует иметь  в виду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование фонда зарплаты, так как этот показатель определяется без учета степени выполнения плана по производству продукции.

=

= 46683– 43797,4 = +2885,6 тыс. руб.

 

Приведенные расчеты  показывают, что изменение фонда  заработной платы в абсолютном выражении составило 2885,6 тыс. руб. Таким образом, можно сказать, что в целом по предприятию наблюдается тенденция к увеличению фонда оплаты труда.

С одной стороны это  негативный момент, так как при  этом есть резервы к повышению  себестоимости продукции, с другой стороны – повышение фонда заработной платы позитивно сказывается на материальном состоянии работников, снижает в какой-то степени мотивацию персонала, что в конечном итоге сказывается на производительности труда.

Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции.

При этом необходимо учитывать, что корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объему производства продукции. Это зарплата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты.

Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая  им сумма отпускных).

На основании данных таблицы 2.4.1 определим относительное  отклонение по фонду заработной платы  с учетом выполнения плана по производству продукции:

;

∆ФЗПотн = ФЗПф – ФЗПск = 46683 – (28320,9 х 1,005 + 15476,5) = 2744.

 

где: - относительное отклонение по фонду заработной платы; - фактический и скорректированный фонд зарплаты; - переменная и постоянная сумма фонда зарплаты; - коэффициент выполнения плана по выпуску продукции.

В нашем случае, план по объему товарной продукции выполнен на 101,95%.

В связи с большой  укомплектованностью промышленного  персонала (рабочих-сдельщиков) и хорошей, можно сказать заработной платой, явный перерасход ФОТ.

Таблица 2.4.1

Исходные данные для анализа фонда заработной платы

	Сумма зарплаты,
	тыс. руб.
			откло
Вид оплаты	план	факт	нение
1. Переменная часть оплаты труда рабочих	25964,2	27394,95	1430,75
1.1. По сдельным расценкам	22811,78	24206,84	1395,06
1.2. Премии за производственные результаты	3152,43	3188,11	35,68
2. Постоянная часть оплаты труда рабочих	7567,88	7451,06	-116,82
2.1. Повременная оплата  труда по тарифным
ставкам	5731,51	6312,45	580,94
2.2. Доплаты	1836,37	1138,61	-697,76
2.2.1. За сверхурочное время работы	163,23		-163,23
2.2.2. За стаж работы	1061,01	1138,61	77,6
2.2.3. За простои по  вине предприятия	612,12		-612,12
3. Всего оплата труда рабочих без отпускных	33532,1	34846,8	1314,7
4. Оплата отпусков рабочих	3042,25	3165,34	123,09
4.1.Относящаяся к переменной  части	2356,67	2482,17	125,5
4.2.Относящаяся к постоянной  части	685,58	683,17	-2,41
5. Оплата труда служащих,	7223,05	8671,65	1448,6
6. Общий фонд заработной платы	43797,4	46683	2885,6
В том числе:
переменная часть (n.l+n.4.1)	28320,9	29877,1	1556,2
постоянная часть (п.2+п.4.2+п.5)	15476,5	16805,8	1329,3
7. Удельный вес в общем фонде зарплаты, %:
переменной части	64,66%	64%	-0,66
постоянной части	35,34%	36%	0,66

 

При расчете относительного отклонения по фонду зарплаты можно использовать так называемый поправочный коэффициент (Кп), который отражает удельный вес переменной зарплаты в общем фонде. Он показывает, на какую долю процента следует увеличить плановый фонд зарплаты за каждый процент перевыполнения плана по выпуску продукции ( ) :

;

46683 – (43797,4 х (100 + 1,95 х 64) / 100) = -51774

 

Переменная часть фонда  зарплаты зависит от объема производства продукции (V ВП), его структуры (Уд_i), удельной трудоемкости (Т_е.уд) и уровня среднечасовой оплаты труда (ОТ_i).

 

Рис 2.4.1 Структурно-логическая модель факторной системы переменного  фонда заработной платы

Затем следует проанализировать причины изменения постоянной части фонда оплаты труда, куда входят зарплата рабочих-повременщиков, служащих, работников детских садов, клубов, санаториев-профилакториев и т.д., а также все виды доплат.

Фонд зарплаты этих категорий  работников зависит от среднесписочной  их численности и среднего заработка за соответствующий период времени. Среднегодовая зарплата рабочих-повременщиков, кроме того, зависит еще от количества отработанных дней в среднем одним рабочим за год, средней продолжительности рабочей смены и среднечасового заработка.

Согласно схеме 2.4.2, для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по фонду повременной зарплаты могут быть использованы следующие модели:

;

;

;

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис 2.4.2 Детерминированная  факторная система фонда заработной платы рабочих-повременщиков

 

 

Таблица 2.4.4

Исходные данные для  анализа повременного фонда заработной платы

 

Показатель	План	Факт	Отклонение
Среднесписочная численность  раб-х повременщиков	465	503	38
Количество отработанных дней одним рабочим в сред
среднем за год	216	222	6
Средняя продолжительность  рабочей смены.ч	8,1	8,15	0,05
Фонд повременной оплаты труда, тыс. руб.	5731,51	6312,45	580,94
Зарплата одного работника, руб.:
среднегодовая	12325,83	12549,60	223,77
среднедневная	57,064	56,53	-0,534
среднечасовая	7,044	6,936	-0,108