Банкротство предприятия и его предотвращение

Рыночная экономика - неоднородная экономика, в ней, как правило, представлены как государственные, так и частные предприятия, а так же сектор смешанной экономики, в котором собственником предприятий являются и государство, и частные лица. Эффективность рыночной экономики обеспечивается через регулярный вывод из ее системы неконкурентоспособных элементов с использованием в этих целях механизма банкротства.

Следует признать, что в Казахстане в целом удалось разработать  и ввести в действие механизм банкротства. За период обретения страной суверенитета была сформирована соответствующая законодательно-нормативная база, подготовлено достаточное количество специалистов по банкротству (реабилитационных и конкурсных управляющих), наработана определенная практика судебного рассмотрения дел о банкротстве и проведения процедур банкротства.

В современном мире существуют различные  системы законодательства о банкротстве. Они различаются по категориально-понятийному аппарату, в том числе основополагающих понятий - банкрот, несостоятельность и неплатежеспособность, границам поля, в котором действуют, направленности на достижение той или иной цели и приоритетам, обеспечиваемым при проведении процедур банкротства.

Общая характеристика и оценка состояния  законодательства о банкротстве любой страны может быть произведена через описание общих подходов и различий при решении нескольких ключевых проблем организации системы банкротства.

Первый критерий: определяет, чьи интересы в большей степени защищает законодательство о банкротстве - кредиторов или должников.

Различают системы «прокредиторские» и «продолжниковые».

В Европе, как уже указывалось, изначально и традиционно развивалась прокредиторская система банкротства, в которой приоритетной целью определено наиболее полное удовлетворение требований кредиторов. Это обеспечивается через жесткий контроль кредиторами сохранности активов должника и оперативную (как можно быструю) ликвидацию его дела (бизнеса).

Привлекательность и положительная  черта продолжниковой системы состоит в том, что она исходит из принципа предоставления должнику-банкроту возможности «нового старта».

Конечно, такое разделение систем банкротства выглядит весьма условным, поскольку «новый старт» имущественно-производственного комплекса, который обеспечивается через его продажу при ликвидации дела должника, более важен, нежели «новый старт» должника-банкрота.

В данном случае понятно, что речь идет лишь о приоритете в законодательстве в целом, так как в любой стране оно должно обеспечивать защиту интересов, как кредиторов, так и должников.

В Казахстане предпринимается попытка использовать преимущества обеих систем - «прокредиторской» и «продолжниковой». Однако, следует заметить, что в условиях отсутствия действенного механизма защиты имущества должника, неопределенность в приоритете превращается «в сиденье на двух стульях», из-за чего, зачастую, в проигрыше остаются и кредиторы, и должники и в целом экономическая система. Это требует критического переосмысления и учета накопленного опыта проведения процедур банкротства в стране. Нынешнее состояние законодательства о банкротстве позволяет, мягко говоря, манипулировать имуществом должников, отнюдь не в интересах кредиторов и инвесторов.

Второй критерий: соотношение между собой в законодательстве о банкротстве и практике по его реализации реабилитационных и ликвидационных процедур.

И в этом случае, с одной стороны, привлекали подходы США, которые, как было сказано выше, отдавали предпочтение оздоровительным мерам, и, с другой стороны, подходы европейских стран, как альтернативные, отдававшие приоритет ликвидации.

Однако, в дальнейшем практика проведения процедур банкротства показала низкую эффективность реабилитационных (реорганизационных) процедур. Во-первых, из-за негативного воздействия на бизнес информации о финансовых проблемах должника. Во-вторых, из-за нехватки или отсутствия финансовых ресурсов, выделяемых на оздоровление предприятий. Поэтому, практически все западные страны, за исключением Франции, отказались в своих законодательствах от приоритета реабилитационных процедур над ликвидационными. Даже в США были вынуждены радикально пересмотреть соответствующую главу закона страны о банкротстве.

Третьим критерием, на основе которого можно дать общую характеристику системы банкротства в стране, является соотношение между судебными и внесудебными процедурами. В этом случае, можно говорить еще об одной общей мировой тенденции - переход от приоритета судебных процедур к приоритету внесудебных. Причина та же - внесудебные процедуры можно провести быстрее, при значительно меньших расходах по сравнению с судебными процедурами. В этом отношении Казахстан практически еще нисколько не продвинулся вперед. Банкротство, как правило, проводится через суд. Таковы сегодняшние реалии экономики.

Четвертый критерий - соотношение между административными и экономическими методами обеспечения действия механизма банкротства. Банкротство является не только обязательной составной рыночного механизма, но и само является механизмом рыночным. Это означает, что действие его должно основываться на коммерческом интересе, экономической выгоде всех участников процедур. Однако на сегодня у нас в стране это требование не соблюдается - инициатором проведения процедур практически всегда выступает государство, а также органы государственного управления. Нередко это отрицательно сказывается на формировании рыночной среды. Государство берет на себя несвойственные ему, непосильные функции, которые соответственно этому и исполняются.

В настоящее время в научной  литературе преобладает правовой подход определения понятия банкротства, однако существует его экономическая интерпретация, которая делится на макроэкономическую и микроэкономическую.

Рыночная экономика основана на острой конкуренции хозяйствующих субъектов различных форм собственности и в результате её реализации, предприятия, которые не могут быть конкурентоспособными, впоследствии становятся потенциальными банкротами. Это и есть тот самый рыночный механизм, который двигает социальный и технический прогресс общества. Именно он заставляет предпринимателей различного ранга искать новые пути получения прибыли, проводить эффективно маркетинг и менеджмент, занимать ведущие позиции на рынке товаров и услуг.

Если банкротство с макроэкономической точки зрения становится инструментом структурной перестройки и реформирования экономики, то с микроэкономической - это активная форма кризиса. Правда, существует некоторые различия в понимании этой формы. Наиболее общепринятым является мнение, что банкротство должно рассматриваться как крайнее проявление кризиса.

В тоже время любой хозяйствующий  субъект подвержен различным видам кризисов (экономическим, финансовым, производственным) и банкротство представляет один из них. Банкротство в этом случае принято понимать, как финансовый кризис, то есть неспособность хозяйствующего субъекта выполнять свои текущие обязательства. Однако, в процессе хозяйственной деятельности предприятия, помимо этого, могут испытывать экономический кризис (ситуация, когда материальные ресурсы компании используются неэффективно) и кризис управления (неэффективное использование трудовых ресурсов, неадекватность управленческих решений требованиям окружающей среды и т.д.).

 

 

2. Анализ статистики по неплатежеспособным предприятиям

 

Одним из новых и все еще недооцениваемых явлений нашего времени является банкротство (финансовая несостоятельность предприятия) и последующая за ним его ликвидация  по требованию кредиторов. Государство в этом играет роль не только как один из кредиторов (по долгам в бюджет), но и главным образом, как регулятор этих процессов. Выработать это отношение очень важно, поскольку противников радикализации банкротства, кричащих об "уничтожении национального производителя'', тоже много.

Рассмотрим сегодняшнюю ситуацию в этой сфере.          

По состоянию на первое января 2004 года в составе Реестра несостоятельных предприятий находится 8022 предприятия (на соответствующий период 2003 года - 5990). За десять месяцев текущего года Реестр пополнился 1732 предприятиями, в том числе в 1-ом квартале - 626,2-ом - 535, 3-ем - 443, в октябре - 128. Из общего количества предприятий Реестра в процедуры банкротства и реабилитации вовлечено 5011 предприятий или 62,23% от состава Реестра, из них ликвидировано 3180 (39,64%), в стадии ликвидации - 1758 (21,91%), в реабилитационных процессах - 73 предприятия (0,9%).

Основные показатели, характеризующие ход выполнения программы финансово-экономического оздоровления через процедуры банкротства в текущем году в разрезе кварталов, приведены в таблице 1.

Следует отметить, что доля предприятий, охваченных реабилитационными процедурами, в общем Реестре несостоятельных предприятий низкая и составляет менее 1%.

Сравнительный анализ процессов финансово-экономического оздоровления несостоятельных предприятий за 1998 - 2000 годы показывает рост числа ликвидированных с 296 до 3180 при одновременном сокращении числа неплатежеспособных предприятий - потенциальных банкротов с 2089 до 1101.

В процессах банкротства  несостоятельных предприятий преобладают судебные процедуры. Так, из 3180 ликвидированных предприятий через судебные процедуры ликвидировано 2424 предприятия или 76,22%, во внесудебном порядке-756. По состоянию на 01.11.2000 года в стадии ликвидации находится 1758 предприятий, на 1572 (89,41%) проводятся судебные процедуры, остальные 186 предприятий ликвидируются во внесудебном порядке.

Соотношение судебных процедур к внесудебным составляет 9:1.

С начала текущего года признано банкротами 1111 несостоятельных предприятий.

Банкротство предприятий - это не просто ликвидация. Сохранить производство, реанимировать предприятие с наименьшими потерями - такая задача ставится перед конкурсным производством в ходе осуществления процедур банкротства  несостоятельных предприятий.

 

 

Таблица 1 - Число убыточных предприятий и организаций

 

	Количество предприятий		Тенденция (+-)
	на 01.01.2004г.	на 01.11.2004г
1.Вовлечено в процедуры банкротства, всего	3676	5011	+1335
в том числе:
Ликвидировано	1797	3180	+1383
Из них возобновили  деятельность	671	145	+474
В стадии ликвидации	1783	1758	-25
На реабилитации	96	73	-23
2. Претензионно-исковая работа	739	451	-288
3. Исключено из процедур банкротства	746	1032	+286
4. Потенциальные банкроты	823	1101	+188

 

Проводимые в ходе конкурсного  производства мероприятия по продаже  имущества предприятий-банкротов и поиску эффективного собственника позволили на базе ликвидируемых предприятий создать 1145 новых, возобновившихся производств, при этом создано новых рабочих мест более 86450, т. е. 41% от числа высвобожденных.

Создание предприятий на базе ликвидируемых  и новых рабочих мест является  одним из основных показателей эффективности процессов финансово-экономического оздоровления через процедуры банкротства.Начиная с 1998 года, наблюдается стабильный рост числа предприятий, возобновивших производственную деятельность (с 97 до 1145), при этом количество созданных рабочих мест за этот же период увеличилось с 4000 до 86450 соответственно. Особенно большой рост наблюдается в 2003 и 2004 годах, что свидетельствует о положительных результатах процессов оздоровления экономики через процедуры банкротства. Особое внимание должно уделяться проведению претензионно-исковых мероприятий, как одному из рычагов по возврату неплатежеспособными предприятиями долгов в бюджет на предбанкротной стадии и предупреждению применения к ним процедур банкротства. По состоянию на 01.01.2004. года претензионно-исковые мероприятия проводятся в отношении 451 неплатежеспособного предприятия, что несколько ниже, чем за соответствующий период прошлого года (534). В результате проведения этих мероприятий 503 несостоятельных предприятия восстановили свою платежеспособность и были исключены из процессов банкротства в связи с погашением задолженности и улучшением финансово-экономических показателей. Сумма погашенной кредиторской задолженности в бюджет по данным предприятиям по состоянию на 01.01.2004 года составила 7010,46 млн. тенге, в том числе за 2003 год- 2922,41 млн. тенге. С начала текущего года 148 предприятий восстановили платежеспособность, сумма погашенной кредиторской задолженности по ним составила 2726,91 млн. тенге.

В ходе конкурсного производства несостоятельных  предприятий в текущем году в бюджет перечислено 1710,13 млн. тенге, в том числе в текущем месяце 153,63 млн. тенге.

Всего в результате претензионно-исковых  мероприятий и конкурсного производства перечислено в бюджет 10865,08 млн. тенге, из них в 2003 году - 4185,65 млн. тенге, в январе- октябре т.г. - 4437,04 млн. тенге.

Сведения  о погашении кредиторской задолженности по регрессным искам, заработной плате и перед бюджетом на предприятиях, находящихся в претензионно-исковой работе и конкурсном производстве, в текущем году приведены в таблице 2.

Анализ  удовлетворения кредиторской задолженности по очередям на предприятиях, где ликвидационные процедуры завершены, показал, что в среднем по республике 1-ая очередь (регрессные иски) удовлетворена на 57,36% от суммы задолженности, заявленной и утвержденной в реестрах кредиторов, 2-я очередь (залоговые кредиторы) - на 58,62%, 3-я (заработная плата) - на 71,08%, 4-я (бюджет) -на 4,65%, 5-я (другие кредиторы) - на 5,31%