Дебиторская и кредиторская задолженность ООО «ВОДСТРОЙ 78»

 

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

Федеральное государственное  бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального  образования

«ОРЕНБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

 

Финансово-экономический факультет

Кафедра управленческого учета и контроля

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

по дисциплине "Экономический анализ"

 

Анализ расчетов с покупателями и поставщиками

 

ОГУ 080105.5005.11 ОО

 

 

 

 

 

 

       Руководитель работы

       _______________Смирнова Е.В.

       "_____"_________________2012г.

       Исполнитель

       Студент гр. 09 ФК-3

       ______________Медведев М.С.

      "_____"_________________2012г.

 

 

 

 

Оренбург 2012

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального  образования

«ОРЕНБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

 

Финансово-экономический факультет

Кафедра управленческого учета и контроля

 

 

Задание на курсовую работу

 

Анализ расчетов с покупателями и поставщиками

Исходные данные: устав предприятия, бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, пояснительная записка к годовому бухгалтерскому отчету, работы отечественных и зарубежных экономистов.

 

Перечень подлежащих разработке вопросов:

а) раскрыть понятие, сущность и содержание показателей, характеризующих расчеты с покупателями и поставщиками;

б) дать сравнительную характеристику методик анализа и обосновать выбор системы показателей оценки расчетов с покупателями и поставщиками;

в) провести апробацию выбранной методики оценки и анализа расчетов с покупателями и поставщиками;

г) определить мероприятия по совершенствованию управлением расчетов с покупателями и поставщиками

д) определить основные пути улучшения расчетов с поставщиками и покупателями.

 

Перечень графического материала: таблицы, характеризующие показатели дебиторской и кредиторской задолженностей.

 

Дата выдачи задания:      “____”_______________2012 г.

Руководитель:                                               Смирнова Е.В.          

Исполнитель:  студент группы 09 ФК-3    Медведев М.С.

Срок защиты работы:      “____”_______________2012 г.

Аннотация

Курсовая работа содержит 53 страницы, в том числе 14 таблиц, 19 источников, 4 приложения.

В данной курсовой работе изложены основные положения и произведен расчет показателей оценки дебиторской и кредиторской задолженности предприятия ООО «ВОДСТРОЙ 78». Определены мероприятия по совершенствованию управлением дебиторской задолженностью и основные пути снижения кредиторской задолженности.

Курсовой работой предусмотрена  разработка практических мер по улучшению расчетов с покупателями и поставщиками.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...5

1. Методические подходы к анализу  расчетов с покупателями и поставщиками

1.1 Сущность, содержание показателей, характеризующих расчеты с покупателями и поставщиками……………………………………………….….7

1.2 Сравнительная характеристика методик анализа расчетов с покупателями и поставщиками………………………………………………………………….11

1.3 Информационное обеспечение  анализа расчетов с покупателями и поставщиками……………………………………………………………………24

2. Апробация методики  анализа расчетов с покупателями и поставщиками предприятия ООО «ВОДСТРОЙ 78»

2.1  Организационно-экономическая характеристика ООО «ВОДСТРОЙ 78»………………………………………………………………………………...26

2.2  Анализ расчетов с покупателями ООО «ВОДСТРОЙ 78»……………….29

2.3 Анализ расчетов с поставщиками ООО «ВОДСТРОЙ 78»…………...…..36

3. Пути улучшения расчетов  с поставщиками и покупателями  предприятия ООО «ВОДСТРОЙ 78»….………………………………………………………44

Заключение……………………………………………………………………….51

Список использованных источников…………………………………………...52

Приложение

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

В рыночных условиях особую актуальность приобретают вопросы  четкой организации денежных расчетов, поскольку денежная стадия кругооборота капитала играет огромную роль в деятельности экономических субъектов. Значение четко организованной системы безналичных расчетов многократно возрастает в условиях необходимости преодоления серьезного кризиса неплатежей, когда огромная взаимная задолженность, задержка платежей на каком-либо одном звене влияет на важнейшие показатели их производственной и коммерческой деятельности. Предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно - материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями – за купленные ими товары; с заказчиками – за выполненные работы и оказанные услуги.

Актуальность данной темы заключается в том, что основная часть расчетов приходится на поставщиков и покупателей. Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств.

Важное значение для  благополучия организаций имеет  своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных  и расчетных операций. В условиях нестабильной рыночной экономики риск неоплаты или несвоевременной оплаты счетов увеличивается, это приводит к появлению дебиторской и кредиторской задолженности. Часть этой задолженности в процессе финансово – хозяйственной деятельности неизбежна и должна находится в рамках допустимых значений. Сомнительная дебиторская задолженность и просроченная кредиторская задолженность свидетельствуют о нарушениях поставщиками и клиентами финансовой и платежной дисциплины, что требует незамедлительного принятия соответствующих мер для устранения негативных последствий. Своевременное принятие этих мер, возможно, только при осуществлении со стороны предприятия систематического контроля.

Целью данной работы является анализ расчетов с поставщиками и  покупателями.

В соответствии с поставленной целью необходимо решать следующие  задачи:

1. изучить анализ расчетов с поставщиками и покупателями;

2. раскрыть экономическую сущность расчетов, дать понятие дебиторской и кредиторской задолженности

3. дать характеристику объекту исследования;

4. на основе данных анализа разработать пути ускорения расчетов с поставщиками и покупателями.

Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью "ВОДСТРОЙ 78", г. Оренбург.

Основными источниками  данных для написания работы послужили  труды ученых, экономистов, финансистов, годовые отчеты организации, производственные показатели за последние три года.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Методологические  подходы к анализу расчетов  с покупателями и поставщиками

 

1. Сущность, содержание расчетов с покупателями и поставщиками

 

Строительная организация, даже самая небольшая, ведет учет расчетов с поставщиками и покупателями. Это поставка и оказание разнообразных услуг, в числе которых, коммунальные платежи и приобретение оборудования и других материальных ценностей, предназначенных не для продажи, а для обеспечения деятельности предприятия.

Развитие рыночных отношений  повышает ответственность и самостоятельность  предприятий в выработке и  принятии управленческих решений по обеспечении эффективности расчетов с дебиторами и кредиторами. Увеличение или снижение дебиторской и кредиторской задолженности приводят к изменению финансового положения предприятия. Так, например, значительное превышение дебиторской задолженности над кредиторской может привести к техническому банкротству.

Это связано со значительным отвлечением средств предприятия из оборота и невозможностью гасить вовремя задолженность перед кредиторами. На основании этого необходимо проводить мониторинг и анализ состояния расчетов.

Для проведения анализа  используются данные бухгалтерского учета  и отчетности, поэтому немаловажную роль играет правильная организация на предприятии бухгалтерского учета расчетных операций, которая требует своевременного и полного отражения хозяйственных операций по расчетам в первичных документах и учетных регистрах.

Хозяйственные связи - это необходимое условие деятельности предприятия, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки, а так же реализации продукции (работ, услуг).  Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое их покупателем, потребителем, а значит и плательщиком. К поставщикам и подрядчикам относят организации, поставляющие сырье и другие товарно – материальные ценности, а так же оказывающие различные виды услуг и выполняющие различные работы. Порядок расчетов между предприятием поставщиками и подрядчиками по внутри – российским поставкам определяется в соответствии с правилами безналичных расчетов в РФ. Условия внутри – российских поставок формируют в соответствии с принятыми в стране условиями (франко – завод, франко – станция отправления, франко – вагон и др.), определяющими права и обязанности продавцов и покупателей по отношению к товару[4].

 

Под  дебиторской  понимают  задолженность  других  организаций, работников  и  физических  лиц  данной  организации  (задолженность  покупателей  за  купленную  продукцию,  подотчётных  лиц  за  выданные  им  под  отчёт  денежные  суммы  и  другие)[17].

Кредиторской   называют   задолженность   данной   организации  другим  организациям, работникам  и  лицам, которые  называются  кредиторами.

В процессе кругооборота средств организаций проходят фазу обращения. Для нормальной производственной деятельности организации должны приобретать необходимые материальные ценности: нефтепродукты, запасные части, минеральные удобрения, прочие материалы - стадия кругооборота. На этой стадии у организации возникают широкие расчетные взаимоотношения с поставщиками: организациями материально-технического снабжения организаций и т.д.

После завершения производственной стадии полученная на предприятии продукция  реализуется - стадия кругооборота (Т-Д). При этом предприятия также вступают в расчетные отношения, но с организациями-покупателями продукции (заготовительными организациями: мясокомбинатами и пунктами приема скота и др.).

Получив денежную выручку  за проданную продукцию, организация  использует эти средства для финансирования затрат на производство, а также  для необходимых платежей государству по налогам, социальному страхованию и т.п. В результате у организации возникают расчетные взаимоотношения с финансовыми органами, органами социального обеспечения, страховыми организациями.

У организаций расчетные  отношения могут возникать с разнообразными организациями, а также с различными предприятиями и объединениями. Таким образом, расчетные взаимоотношения организации многообразны. Они включают расчеты с поставщиками, покупателями, прочими организациями, финансовыми органами и т.д.

Основными задачами анализа расчетов с поставщиками и покупателями являются:

- формирование полной  и достоверной информации о  состоянии расчетов с поставщиками  и покупателями, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности;

- контроль за состоянием  дебиторской и кредиторской задолженности;

- контроль за соблюдением  форм расчетов, установленных в  договорах с поставщиками и  покупателями;

- своевременная сверка  расчетов с дебиторами и кредиторами  для исключения просроченной  задолженности.

          Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей характеризует финансовую устойчивость фирмы. Анализ дебиторской задолженности предусматривает рассмотрение ее абсолютной и относительной величин, оценку их изменений по данным баланса.

 

В настоящее время  предприятия сами выбирают форму  расчетов при оплате за поставленные товары работы и услуги. При расчетах может применяться наличная и безналичная форма расчетов. Расчеты наличными деньгами производятся в переделах до 60000 рублей по одной операции, поэтому эта форма является не совсем удобной, так как ограничивает размер выплаты денежных средств по заключенным договорам. Наиболее удобной является безналичная форма расчетов, так как она не имеет ограничений при оплате. В безналичном порядке расчеты должны производиться только через банки и иные кредитные организации, в  которых открыты соответствующие расчетные счета. Этот порядок предусматривает перечисление денежных средств с расчетного счета и отправку различных документов в другой банк для завершения хозяйственных связей, согласно договору. Применяются следующие формы безналичных расчетов: