Дебиторская и кредиторская задолженность ООО «ВОДСТРОЙ 78»

Признак для сравнения

Ефимова О.В., Мельник  М.В.[18]

Донцова Л.В., Никифорова Н.А.[16]

Войтоловский Н.В [19]

Савицкая Г.В.[9]

Шеремет А.Д [1]

 Задачи  и формулировки  целей анализа 

Цели:

• оценка платежной дисциплины покупателей и заказчиков;

• анализ рисков дебиторской  задолженности и вероятности  возврата средств;

• выявление в составе  дебиторской задолженности обязательств,

маловероятных для взыскания;

• разработка политики кредитования покупателей, направленной на

ускорение расчетов и  снижение риска неплатежей.

Задачи:

• анализ состояния дебиторской  задолженности, ее состава и структуры;

• формирование аналитической  информации, позволяющей контролировать дебиторскую задолженность;

• определение реальной стоимости дебиторской задолженности в условиях меняющейся покупательной способности денежных средств;

• анализ и разработку политики расчетов, обоснование условий  предоставления кредита отдельным  покупателям;

Цель: анализ рисков дебиторской задолженности и вероятности возврата средств;

 Задачи: контроль за  соотношением  ДЗ и КЗ, контроль  за состоянием расчетов по  просроченным задолжностям, ориентировка  на увеличение количества заказчиков  с целью уменьшения  риска неуплаты  монопольным заказчиком, выявление в составе дебиторской задолженности обязательств,

маловероятных для взыскания;

Цель: исследование состава  и динамики ДЗ, а также факторов, определяющих ее объем и изменение, анализ структуры дебиторской задолженности.

Задачи:

анализ оборачиваемости  ДЗ, определение текущей стоимости ДЗ, разработка вариантов управленческих решений, направленных на сокращение неоправданной ДЗ, а выбор наиболее эффективных из них, прогнозирование ДЗ.

При проведении анализа  КЗ целесообразно осуществлять: динамику общего объема КЗ и отдельных ее групп и видов, изменение удельного веса каждой группы и конкретного вида задолженности в общем объеме КЗ, оборачиваемость КЗ в целом, а также по ее группам и отдельным видам, прогнозная величина КЗ на соответствующий период, объем обязательств, сроки погашения которых наступают в отчетном периоде

Цель: установить динамику дебиторской задолженности, т.е. изменение  ее размера за анализируемый период; рассмотреть ее состав, т.е. за какими конкретно предприятиями и лицами она числится и в каких суммах; выяснить сроки возникновения задолженности.

Задачи: 1.проверка реальности и юридической обоснованности числящихся на балансе предприятия сумм ДЗ и  КЗ

2. Проверка соблюдения  правил расчетной и финансовой  дисциплины.

3.проверка правильности  получения сумм за отгруженные материальные ценности и полноты их списания, наличие оправдательных документов  при совершении  расчетных операций и правильности их оформления

3. Разработка рекомендаций  по упорядочению расчетов, снижению  задолженности

Цель:  оценить, оптимально ли соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, и если нет, как добиться его оптимальности, что для этого нужно сделать;

Задачи:·  определить, как изменилась величина долговых обязательств по сравнению с началом года или  другого анализируемого периода;

·  определить и оценить  риск дебиторской задолженности, ее влияние на финансовое состояние  организации, установить допустимые границы  этого риска, меры по его снижению;

·  найти рациональное соотношение между величиной  кредиторской задолженности и объемом продаж, оценить целесообразность увеличения отпуска продукции, товаров и услуг в кредит, определить пределы ценовых скидок для ускорения оплаты выставленных счетов;

·  прогнозировать состояние  долговых обязательств организации  в пределах текущего года, что позволяет улучшать финансовые результаты ее деятельности.

Объекты  анализа

Дебиторская и кредиторская задолженности предприятий, организаций

Дебиторская и кредиторская задолженности предприятий, организаций

Дебиторская и кредиторская задолженности предприятий, организаций

Дебиторская и кредиторская задолженности предприятий, организаций

Дебиторская и кредиторская задолженности предприятий, организаций

Системы  показателей, с помощью которых будет исследоваться  каждый объект анализа

Для анализа дебиторской задолженности используется следующая

группа показателей:

1.Доля дебиторской  задолженности в общем объеме  оборотных

активов

2. Доля  сомнительной  задолженности в составе дебиторской  задолженности.

3. Отношение  дебиторской  задолженности к объему продаж.

-период погашения  дебиторской задолженности

-отношение сомнительной  дебиторской задолженности к  объему продаж.

4.Рассчитывается коэффициент инкассации.

5. Проводится анализ  решений в условиях инфляции

Для анализа дебиторской  задолженности используются следующие показатели:

1.Средняя оборачиваемость  ДЗ

2.Доля ДЗ в общем  объеме текущих активов

3.Доля сомнительной  задолженности в составе ДЗ

При анализе структуры  ДЗ рекомендуется рассчитывать и  рассматривать в динамике следующие  показатели:

1.Доля ДЗ в общем  объеме оборотных активов

2. Доля просроченной  ДЗ в общей сумме ДЗ а  также ее удельный вес в  общем объеме оборотных активов.

3. Коэффициент оборачиваемости  ДЗ 

4. Коэффициент закрепления  средств в ДЗ, характеризующей  ее величину на 1 рубль выручки продаж.

5.Средняя продолжительность  одного оборота ДЗ

1.Период оборачиваемости  дебиторской задолженности или  период инкассации долгов;

2. доля резерва по  сомнительным долгам;

3. Доля просроченной  ДЗ в общей сумме ДЗ а  также ее удельный вес в  общем объеме оборотных активов.

1.Абсолютный прирост  (снижение кредиторской задолженности).

2. Коэффициент погашения  кредиторской задолженности

3. Период оборота кредиторской  задолженности

4. коэффициент задолжности  другим организациям

Советы  по последовательности и периодичности проведения аналитического исследования

Допускается применение двух основных подходов:

• устанавливается доля сомнительной задолженности в истекших периодах в общей величине дебиторской  задолженности;

• рассчитывается соотношение  сомнительной задолженности и

общего объема продаж.

Анализ оборачиваемости  ДЗ следует проводить каждый год  в сравнении с предыдущим отчетным периодом. Ежемесячное составление  таблицы анализа состояния ДЗ позволит бухгалтеру представить четкую картину состояния расчетов с разными дебиторами, выявить просроченную задолженность. Аналогичны советы по расчетам КЗ, а также по мере представления отчетности в соответствующие инстанции

Особое внимание следует  уделить анализу такого важнейшего вида ДЗ, как расчеты с покупателями и заказчиками, потому что именно они, как правило составляют наибольший удельный вес в общей сумме  дебиторов.

Проводятся периодически не реже одного раза в год, а также  по мере представления отчетности в  соответствующие инстанции

Проводятся периодически не реже одного раза в год, а также по мере представления отчетности в соответствующие инстанции

Проводятся периодически не реже одного раза в год, а также  по мере представления отчетности в  соответствующие инстанции

Описание  способов исследования изучаемых объектов;

-горизонтальный анализ;

-вертикальный анализ;

-анализ относительных  показателей;

При анализе используется метод группировок

-горизонтальный анализ;

-вертикальный анализ;

-сравнительный анализ;

- факторный анализ.

-горизонтальный анализ;

-вертикальный анализ;

Для расчета влияния  факторов используется способ абсолютных разниц,

-горизонтальный анализ;

-вертикальный анализ;

-анализ относительных  показателей;

- трендовый анализ;

-сравнительный анализ;

- метод средних величин;

- вертикальный анализ;

- горизонтальный анализ;

- факторный анализ;

Источники  данных, на основании которых производится анализ

В наиболее общем виде изменения объема дебиторской задолженности за год могут быть охарактеризованы данными баланса. Для целей внутреннего анализа следует привлечь сведения аналитического

учета: данные журналов-ордеров  или заменяющих их ведомостей учета расчетов с покупателями и заказчиками, с поставщиками по аван-

сам выданным, подотчетными лицами, с прочими дебиторами.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности проводится на основе данных Приложения к бухгалтерскому балансу. Составляется аналитическая таблица

В качестве источников информации при внешнем анализе дебиторской  задолженности используются данные форм №1 и № 5 бухгалтерской отчетности, формы № П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации» статистической отчетности. Также используются договоры с покупателями и поставщиками, данные регистров бухгалтерского учета

Для анализа дебиторской  задолженности используются данные II раздела актива баланса, а кредиторской – V раздела пассива баланса и данные первичного и аналитического бухгалтерского учета.

Бухгалтерский баланс,  об изменениях капитала, о движении денежных средств, отчет о прибылях и убытках, Приложение к балансу и другие формы отчетности.

Указания  по организации  анализа 

Вышестоящие органы управления, аналитики, привлекаемые независимые  эксперты.

Вышестоящие органы управления, аналитики

Вышестоящие органы управления, аналитики

Вышестоящие органы управления, аналитики

Вышестоящие органы управления, аналитики

Технические средства, которые  целесообразно использовать для  аналитической обработки информации

Целесообразно использовать следующие технические средства: калькуляторы, различные программы такие как Microsoft Word,  Microsoft Excel

Целесообразно использовать следующие технические средства: калькуляторы, различные программы такие как Microsoft Word,  Microsoft Excel

Целесообразно использовать следующие технические средства: калькуляторы, различные программы такие как  Microsoft Word,  Microsoft Excel

Целесообразно использовать следующие технические средства: калькуляторы,  различные программы  такие как  Microsoft Word,  Microsoft Excel

Целесообразно использовать следующие технические средства: калькуляторы, различные программы такие как  Microsoft Word,  Microsoft Excel

Характеристика  документов, которыми лучше всего оформлять  результаты анализа

-пояснительная записка

- заключение.

- справка 

Если результаты анализа  предназначены для внутрихозяйственного использования, они оформляются в виде справки. Пояснительная записка обычно составляется при направлении результатов анализа в вышестоящую организацию. Заключение пишется, когда анализ проводится вышестоящими органами управления.

-пояснительная записка

- заключение.

- справка 

Если результаты анализа  предназначены для внутрихозяйственного использования, они оформляются  в виде справки. Пояснительная записка  обычно составляется при направлении  результатов анализа в вышестоящую  организацию. Заключение пишется, когда анализ проводится вышестоящими органами управления

-пояснительная записка

- заключение.

- справка 

Если результаты анализа  предназначены для внутрихозяйственного использования, они оформляются  в виде справки. Пояснительная записка  обычно составляется при направлении результатов анализа в вышестоящую организацию. Заключение пишется, когда анализ проводится вышестоящими органами управления

-пояснительная записка

- заключение.

- справка 

Если результаты анализа  предназначены для внутрихозяйственного использования, они оформляются в виде справки. Пояснительная записка обычно составляется при направлении результатов анализа в вышестоящую организацию. Заключение пишется, когда анализ проводится вышестоящими органами управления

-пояснительная записка

- заключение.

- справка 

Если результаты анализа  предназначены для внутрихозяйственного использования, они оформляются  в виде справки. Пояснительная записка  обычно составляется при направлении  результатов анализа в вышестоящую  организацию. Заключение пишется, когда анализ проводится вышестоящими органами управления

Потребители  результатов  анализа.

- инвесторы;

- собственники;

-рабочие; 

- администрация;

- поставщики и подрядчики;

- покупатели и заказчики;

- прочие заинтересованные  лица.

- собственники;

-рабочие;

- инвесторы;

- администрация;

- поставщики и подрядчики;

- покупатели и заказчики;

- прочие заинтересованные  лица.

- администрация;

- собственники;

-рабочие; 

- покупатели и заказчики;

- инвесторы;

- поставщики и подрядчики;

- прочие заинтересованные лица.

- покупатели и заказчики;

- поставщики и подрядчики;

- собственники;

-рабочие; 

- инвесторы;

- администрация;

- прочие заинтересованные  лица.

- администрация;

- собственники;

-рабочие; 

- инвесторы;

- поставщики и подрядчики;

- покупатели и заказчики;

- прочие заинтересованные  лица.