Дебиторская и кредиторская задолженность ООО «ВОДСТРОЙ 78»

2009 Укз= (76554/76554)*100=100%

2010 Укз= (59761/60280)*100=99,1%

2011 Укз= (68357/78973)*100=88,6%

Доля кредиторской задолженности в общем объеме активов уменьшается. В 2009 году данный показатель составил 100 %, в 2010 году 99,1 %, в 2011 году 88,6 %.

 

4. доля сомнительной  задолженности в составе кредиторской задолженности:

Усдз (2009 год) =(1450/76554)*100%=1,9%

Усдз (2010 год) =(1600/59761)*100%=2,7%

Усдз (2011 год) =(1540/68357)*100%=2,3%

Доля сомнительной кредиторской задолженности характеризует качество кредиторской задолженности. Изменение сомнительной задолженности в текущих активах свидетельствует о нестабильной ликвидности кредиторской задолженности. В ООО «ВОДСТРОЙ 78» доля сомнительной задолженности в 2009 году составила 1,9%, в 2010 году 2,7%, а в 2011 году 2,3%.

Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности следует проводить в сравнении с предыдущим отчетным периодом (табл. 11)

Далее проведем анализ оборачиваемости кредиторской задолженности.

 

 

 

 

 

 

Таблица 11-Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности

 

Показатели	2009 год	2010 год	2011 год	Изменение 2010 года от 2009 года	Изменение 2011 года от 2010 года
Оборачиваемость КЗ, в оборотах	1	1,4	1,8	0,4	0,4
в том числе краткосрочной	1	1,4	1,8	0,4	0,4
Период погашения кредиторской задолженности, дни	360	257,1	200	-102,9	-57,1
в том числе краткосрочной	360	257,1	200	-102,9	-57,1
Доля кредиторской задолженности в общем объеме текущих активов, %	100	99,1	88,6	0,9	-10,5
в том числе доля КЗ покупателей и заказчиков в общем объеме текущих активов, %	-	-	-	-	-
Доля сомнительной КЗ в общем объеме КЗ, %	1,9	2,7	2,3	0,8	-0,4

 

Данные таблицы показывают, что состояние расчетов с кредиторами  у организации с каждым годом  улучшается. Происходит это отчасти с отсутствием долгосрочной кредиторской задолженности. Понижается период погашения кредиторской задолженности. В 2010 году происходит снижение на 102,9 дней,  в 2011 году снижение еще на 57,1 день. Доля кредиторской задолженности с каждым годом снижается. В 2010 году снизилась на 0,9% по сравнению с 2009 годом и в 2011 году снизилась на 10,5% по сравнению с 2010 годом. Доля сомнительной КЗ в общем объеме КЗ повысилась в 2010 году на 0,8% по сравнению с 2009 годом и снизилась на 0,4% в 2011 году по сравнению с 2010 годом.

 Для обобщения результатов  анализа  можно  по данным  внутреннего учета в дополнение  к форме №5 составить сводную  таблицу, в которой КЗ классифицируется по срокам образования (табл. 12)

 

Таблица 12-Анализ состояния кредиторской задолженности в 2009 году

 

Показатели	Всего на конец  года	В том числе  по срокам образования
		До 1 мес.	От 1 до 3 мес.	От 3 до 6 мес.	От 6 до 12 мес.	Свыше 12 мес.
1. кредиторская задолженность покупателей и заказчиков	73532	23604	21642	16495	14800	-
2. Векселя к получению	-	-	-	-	-	-
Задолженность зависимых  и дочерних обществ	-	-	-	-	-	-
3. Авансы выданные	-	-	-	-	-	-
3. Прочая	13	-	8	5	-	-
Всего кредиторская задолженность	76554	23604	21650	16500	14800	-
В % к общей сумме  ДЗ	100	30,8	28,3	21,6	19,3	-

 

 

Таблица 13-Анализ состояния кредиторской задолженности в 2010 году

 

Показатели	Всего на конец  года	В том числе  по срокам образования
		До 1 мес.	От 1 до 3 мес.	От 3 до 6 мес.	От 6 до 12 мес.	Свыше 12 мес.
1. кредиторская задолженность покупателей и заказчиков	53622	19125	13992	12144	15000	-
2. Векселя к получению	-	-	-	-	-	-
Задолженность зависимых  и дочерних обществ	-	-	-	-	-	-
3. Авансы выданные	-	-	-	-	-	-
3. Прочая	19	5	8	6	-	-
Всего кредиторская задолженность	60280	19130	14000	12150	15000	-
В % к общей сумме КЗ	100	24,9	23,2	20,2	31,7	-

 

Таблица 14-Анализ состояния кредиторской задолженности в 2011 году

 

Показатели	Всего на конец  года	В том числе  по срокам образования
		До 1 мес.	От 1 до 3 мес.	От 3 до 6 мес.	От 6 до 12 мес.	Свыше 12 мес.
1. кредиторская задолженность покупателей и заказчиков	78974	25640	20700	16634	16000	-
2. Векселя к получению	-	-	-	-	-	-
Задолженность зависимых  и дочерних обществ	-	-	-	-	-	-
3. Авансы выданные	-	-	-	-	-	-
3. Прочая	-	-	-	-	-	-
Всего кредиторская задолженность	78974	25640	20700	16634	16000	-
В % к общей сумме  КЗ	100	32,5	26,2	21,1	20,3

 

 

По данным таблицы можно сказать, что наибольшую долю в общей сумме обязательств перед кредиторами составляет задолженность со сроком образования до 1 месяца. В 2010 году по сравнению с 2009 годом произошло снижение на 4479 рублей, а в 2011 году по сравнению с 2010 годом происходит увеличение на 6515 рублей. КЗ в 2011 году увеличилась на 5442 т.р. по сравнению с 2009 годом и на 25352т.р. по сравнению с 2010годом. Прочая задолженность в 2010 году увеличилась на 6 т.р. по сравнению с 2009 годом. Всего кредиторская задолженность в 2011 году увеличивается по сравнению с 2010 годом на 18694 т.р. и по сравнению с 2009 годом на 2420 т.р. Можно сделать вывод, что организация ООО «ВОДСТРОЙ 78» испытывает определенные финансовые затруднения, связанные с дефицитом денежных средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Пути улучшения  расчетов с поставщиками и  покупателями предприятия ООО  «ВОДСТРОЙ 78»

 

Проанализировав состояние  расчетов с поставщиками и покупателями в ООО «ВОДСТРОЙ 78» можно предложить следующие пути ускорения расчетов с поставщиками и покупателями:

- необходимо следить  за соотношениями дебиторской  и кредиторской задолженности: значительное преобладание дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных средств, а превышение кредиторской задолженности над дебиторской может привести к неплатежеспособности предприятия; Равномерное же распределение дебиторской и кредиторской задолженности позволит предприятию вовремя производить расчеты.

- создать комиссию  по работе с дебиторской задолженностью, в обязанности которой входят  систематическое наблюдение за  состоянием расчетной дисциплины, проведение регулярных сверок расчетов с покупателями. Важной составной частью оперативной работы комиссии должно стать ведение картотеки напоминаний должникам, и своевременное предъявление претензий по оплате;

- уже имея оперативные данные по просроченной задолженности, нужно высылать уведомления - претензии со всеми расчетами пени за просроченную задолженность;

- для покупателей разрабатывать  разнообразные модели договоров  с гибкими условиями оплаты, что  снизит просроченную задолженность. Снижение просроченной задолженности позволит предприятию быстрее погасить задолженность с поставщиками. [14]

- производить классификацию  покупателей в зависимости от  вида, объема предоставляемых им  услуг, платежеспособности, истории  кредитных отношений и предлагаемых условий оплаты. Это снизит возникновение просроченной и сомнительной задолженности.

- необходимо производить  анализ состава и структуры  дебиторской и кредиторской задолженности  по конкретным поставщикам и  покупателям, а также по срокам образования задолженности или сроках их возможного погашения, что позволит своевременно выявлять просроченную задолженность и принимать меры к ее взысканию. Данные о сроках образования (погашения) задолженности должны быть регулярными и оперативными, их целесообразно аккумулировать в отдельном документе.

- контролировать оборачиваемость  дебиторской и кредиторской задолженности,  а также состояние расчетов  по просроченной задолженности,  так как в условиях инфляции  всякая отсрочка платежа приводит  к тому, что предприятие реально получает лишь часть стоимости поставленной продукции, поэтому желательно расширить систему авансовых платежей.

В результате совершенствования  бухгалтерского учета при реализации готовой продукции и расчетов с покупателями и заказчиками уточняется порядок ведения книги покупок и книги продаж в розничной торговле.

В области качества ООО «ВОДСТРОЙ 78» ставит следующие цели:

- повышение конкурентоспособности  предприятия и получение устойчивой  прибыли для дальнейшего развития  производства в интересах потребителя на основе полного удовлетворения его потребностей качественной продукцией в ассортименте;

- формирование идеологии  качества: «Продукция ООО «ВОДСТРОЙ 78» гарантия стабильного качества».

Достижение этих целей  может быть достигнуто при выполнении следующих условий:

- постоянная разработка  и освоение новых видов продукции  на основе проведения маркетинговых  исследований, направленных на непрерывное  изучение требований потребителя  и разработку оптимальных способов  продвижения продукции на рынок;

- снижение затрат на  производство продукции путем  использования ресурсосберегающих  технологий и экономии всех  видов ресурсов, что позволит  продукции предприятия быть доступной  потребителю по цене;

- проверка качества  сырья и готовой продукции  в испытательных лабораториях предприятия, гарантирующая безопасность выпускаемой продукции для потребителя;

- постоянное техническое  развитие как путь достижения  и поддержания заданного уровня  качества выпускаемой продукции  и услуг;

- систематическое повышение профессионального уровня всего персонала предприятия и заинтересованности работников;