Долгосрочные активы организации

Несмотря на имеющиеся в настоящее время финансовые трудности на объединении большое внимание уделяется обновлению парка оборудования. Данная проблема является наиболее существенной, так как срок морального износа в электронной промышленности составляет 3-5 лет и для поддержанию конкурентоспособности своей продукции предприятие вынуждено постоянно повышать технический уровень производства. И работа в данном направлении дает свои результаты:

Организационно-управленческая структура ОАО «Завод Электроника» представлена в приложении А.

На ОАО «Завод Электроника» линейно-функциональная организационная структура управления. В такой структуре за управленческими отделами закрепляется выполнение различных функций управления: коммерческая деятельность, финансы и т.д.

Преимущества данного типа организационной структуры ОАО «Завод Электроника» заключаются:

– в возможности получения высокой степени профессиональной специализации сотрудников;

– в точности определения места и необходимости в ресурсах;

– способствует стандартизации, формализации и программированию процесса;

В качестве недостатков можно отметить:

– трудности горизонтального согласования;

– замедленность реагирования на изменения.

Анализ экономической деятельности базируется на данных бухгалтерского учёта и вероятностных оценках будущих факторов хозяйственной жизни. Для анализа экономической деятельности предприятия необходимо обладать достойной информацией.

Исходными данными анализа экономического состояния ОАО «Завод Электроника» служат сводные показатели годовой бухгалтерской отчетности за 2010-2012 гг. (приложение Б-В).

Основные показатели хозяйственной деятельности ОАО «Завод Электроника» представлены в таблице 2.1.

 

Таблица 2.1 – Показатели результатов хозяйственной деятельности ОАО «Завод Электроника» за 2011-2013 гг.

Показатели	Фактически за год			Отклонение 2013 года от		Темпы роста
	2011	2012	2013	2011 г.	2012 г.	2013 г. к 2011 г.	2013 г. к 2012 г.
1. Выручка от реализации продукции, млн. руб.	10577	13795	28427	17850	14632	268,76	206,07
2. Себестоимость реализации продукции, млн. руб.	10517	12137	20914	10397	8777	198,86	172,32
3. Валовая прибыль, млн. руб.
3.1. Сумма, млн руб.	60	1658	7513	7453	5855	12521,67	453,14
3.2. В % к выручке от реализации	0,57	12,02	26,43	25,86	14,41	4659,01	219,90
4. Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг):
4.1. Сумма, млн руб.	6	1632	3439	3433	1807	57316,67	210,72
4.2. В % к выручке от реализации	0,06	11,83	12,10	12,04	0,27	21326,15	102,26
5. Чистая прибыль, млн руб.	-412	91	282	694	191	-68,45	309,89
6. Среднесписочная численность работников, чел.	839	843	850	11	7	101,31	100,83
7. Производительность труда, млн руб.	12,61	16,36	33,44	20,84	17,08	265,28	204,37

Примечание – Источник: собственная разработка по данным предприятия

 

Выручка организации от реализации продукции, работ, услуг находится в положительной динамике и увеличилась на 17850 млн руб. в фактических ценах за 2011-2013 года. Себестоимость реализованной продукции за исследуемый период увеличилась на 10397 млн. руб. или 198,86%. Прибыль от реализации продукции за 2013 год составила 7513 млн руб., что больше, чем в 2011 на 7453 млн руб., и больше, чем в 2012 г. на 5855 млн руб. Рост прибыли от реализации связан с более быстрыми темпами роста выручки от реализации по сравнению с себестоимостью продукции. Рентабельность реализованной продукции составила в 2013 году 12,10 %, что больше, чем в 2011 году на 12,04 процентных пункта.

Среднесписочная численность персонала в 2013 г. составила 850 человек, что больше, чем в 2011 г. на 7 человек. Производительность труда увеличилась на 104,37% по сравнению с 2012 годом и на 165,28% в сравнении с 2011 годом.

В результате проведенного анализа установлено, что за анализируемый период лучшим можно признать 2013 год, когда рентабельность продаж составила 12,10 %, а производительность труда 33,44 млн. руб./чел.

В условиях рыночных отношений велика роль показателей рентабельности продукции (услуг), характеризующих уровень прибыльности (убыточности) ее производства. Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности организации. Они характеризуют относительную доходность организации, измеряемую в процентах к затратам средств или капитала с различных позиций.

Показатели рентабельности – это важнейшие характеристики фактической среды формирования прибыли и дохода организаций. По этой причине они являются обязательными элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния организации. При анализе производства показатели рентабельности используются как инструмент инвестиционной политики и ценообразования. Данные об активах предприятия взяты из баланса ОАО «Завод Электроника» за 2011-2012 гг.

Проанализировав данные таблицы 2.2 можно сделать следующие вывод, что организацией достигнуты положительные результаты хозяйственной деятельности.

 

Таблица 2.2 – Анализ рентабельности ОАО «Завод Электроника» за 2011-2013 гг.

Показатель	Значение по годам			Отклонение (+, -)
	2011	2012	2013	2013/2012	2013/2011
Рентабельность продаж, %	0,06	11,83	12,10	0,27	12,04
Рентабельность собственного капитала, %	38,89	80,31	44,38	-35,93	5,49
Рентабельность оборотных активов, %	5,47	33,53	22,08	-11,44	16,61
Рентабельность совокупного капитала, %	4,80	23,65	14,75	-8,91	9,95

Примечание – Источник: собственная разработка по данным предприятия

 

Проведение целого ряда организационных мероприятий, принятых правильных управленческих решений позволило повысить рентабельность продаж за анализируемый период на 12,04 п.п., рентабельность собственного капитала на 5,49 п.п., оборотных активов на 16,61 п.п., совокупного капитала – на 9,95 п.п.

 

2.2 Анализ состава, структуры и динамики долгосорочных активов ОАО «Завод Электроника»

 

 

Основную часть в структуре долгосрочных активов ОАО «Завод Электроника» занимают здания и сооружения и машины и оборудования (таблица 2.3).

 

Таблица 2.3 – Структура основных долгосрочных активов ОАО «Завод Электроника»

Наименование показателя	Долгосрочные активы на конец года, млн. руб.			Удельный вес, %
	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.
1. Основные  средства
1.1 Здания и сооружения	56635	110200	192280	63,63	84,41	84,76
1.2 Передаточн. устройства	2366	197	328	2,66	0,15	0,14
1.3 Машины и оборудование	28406	19216	33522	31,91	14,72	14,78
1.4 Транспортн. средства	70	104	183	0,08	0,08	0,08
1.5 Инструмент, инвентарь и принадлеж-ности	53	88	155	0,06	0,07	0,07
1.6 Многолетние  насаждения	41	44	77	0,05	0,03	0,03
1.7 Другие виды долгосрочных активов	734		295	0,82	0,00	0,13
2. Нематериа-льные активы	707	707	7	0,79	0,54	0,00
Итого	89012	130556	226847	100,00	100,00	100,00

Примечание – Источник: собственная разработка на основании данных предприятия

 

Большую часть в структуре долгосрочных активов ОАО «Завод Электроника» занимают здания и сооружения (84,76) и машины и оборудование (14,78 %) (рисунок 2.1).

 

 

Рисунок 2.1 – Структура долгосрочных активов, %

Примечание – Источник: собственная разработка на основании данных предприятия.

 

Степень изношенности основных средств отражена на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 – Степень износа основных средств

Примечание – Источник: собственная разработка на основании данных предприятия.

 

Наиболее изношены (рисунок 2.2) машины и оборудование – 80%. Выход из строя активной части долгосрочных активов из-за большой изношенности может привести к остановке производства.

 

2.3 Оценка эффективности использования долгосорочных активов ОАО «Завод Электроника»

 

 

Показатели эффективности использования долгосрочных активов ОАО «Завод Электроника» за 2011-2013 гг. представлены в таблице 2.4.

 

Таблица 2.4 – Показатели эффективности использования долгосрочных активов ОАО «Завод Электроника» за 2011-2013 гг.

Показатели	Фактически за			Отклонение 2013 года от		Темпы роста
	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2011 г.	2012 г.	2013 г. к 2011 г.	2013 г. к 2012 г.
1. Выручка от реализации продукции, млн. руб.	10577	13795	28427	17850	14632	268,76	206,07
2. Прибыль от реализации, млн руб.	6	1632	3439	3433	1807	57316,67	210,72
3. Среднегодовая стоимость основных  средств, млн. руб.	37880	58949	91172	53291	32223	240,68	154,66
4. Фондоотдача (1 : 3), р.	0,28	0,23	0,31	0,03	0,08	111,67	133,24
4. Фондоемкость (3:1) р.	3,58	4,27	3,21	-0,37	-1,07	89,55	75,05
9. Рентабельность ОПФ (2:3 × 100)	0,02	2,77	3,77	3,76	1,00	23814,28	136,25
10. Удельный вес активной части  долгосрочных активов, %	31,91	14,72	14,78	-17,14	0,06	46,31	100,40
11. Коэффициент сменности оборудования	1,75	1,81	1,78	0,03	-0,03	101,71	98,34
12. Фондоотдача активной части ОПФ	0,37	0,72	0,85	0,48	0,13	227,74	118,12

Примечание – Источник: собственная разработка

 

Среднегодовая стоимость основных средств за 2011-2013 г. увеличилась на 53291 млн руб., что говорит об активной инвестиционной политике предприятия. Фондоотдача выросла за рассматриваемый период на 0,03 руб./руб., а обратный показатель фондоемкость снизилась на 0,37 руб./руб., что свидетельствует о снижении эффективности использования долгосрочных активов предприятия. Фондоотдача активной части основных средств также выросла, если в 2011 году данный показатель составлял 0,37, то на конец 2013 года он составил 0,85.

Анализ экстенсивного использования оборудования связан с рассмотрением баланса времени его работы, который включает следующие фонды времени: календарный, режимный, возможный, плановый и фактический (таблица 2.5).

 

Таблица 2.5 – Анализ обеспеченности предприятия ОАО «Завод Электроника» оборудованием и его использование в 2013 г.

Показатели	По плану	Фактически	Отклонение, ±
1. Количество наличного оборудования, ед. 1.1. Установленного, ед. 1.1.1. Действующего, ед. 1.1.2. Неустановленного, ед.	68   67 67 1	68   66 66 2	--   -1 -1 +1
2. Коэффициенты использования наличного  оборудования: по установленному (с.1.1/с.1) по действующему (с.1.1.1/с.1)	0,985 0,985	0,971 0,971	-0,014 -0,014
3. Коэффициент использования установленного  оборудования (с.1.1.1/с.1.1)	1	1	--

Источник: собственная разработка на основании фактических данных предприятия.

 

Календарный фонд времени (максимально возможный) рассчитывается как произведение числа календарных дней в отчетном периоде на 24 часа и на количество единиц установленного оборудования.

Режимный фонд времени находится умножением количества единиц установленного оборудования на количество рабочих дней в анализируемом периоде и на продолжительность рабочего дня в часах.

Возможный фонд времени равен режимному за вычетом времени на ремонт оборудования.

Плановый фонд – время, необходимое для выполнения плана по производству продукции.