Автор работы: Пользователь скрыл имя, 31 Октября 2013 в 19:41, курсовая работа
Цель курсовой работы - рассмотреть актив баланса, его содержание технику составления и оценку статей.
Для реализации постановленной цели в курсовой работе выделены задачи:
1) Изучить содержание актива баланса;
2) Изучить порядок заполнения каждой из составляющей актива баланса;
Введение………………………………………………………………………3
1. Теоретическая часть……………………………………………………...4
1.1 Актив баланса: содержание, оценка статей………………………….4
1.2 Порядок заполнения составляющих бухгалтерского баланса…….4
1.3 Раздел I. Внеоборотные активы……………………………………....5
1.4 Раздел II. Оборотные активы………………………………………...13
2. Практическая часть………………………………………………………23
2.1 Данные прошлого периода…………………………………………..23
2.2 Хозяйственные операции за январь…………………………………24
2.3 Оборотно-сальдовая ведомость за январь………………………….25
2.4 Хозяйственные операции за февраль………………………………. 26
2.5 Оборотно-сальдовая ведомость за февраль……………………….. 27
2.6 Хозяйственные операции за март…………………………………….28
2.7 Оборотно-сальдовая ведомость за март…………………………….29
3 Бухгалтерский баланс………………………………………………………….30
4 Отчет о прибылях и убытках…………………………………………………..33
5 Приказ об учетной политике…………………………………………….36
Заключение…………………………………………………………………...40
Список используемой литературы…………………………………………41
Приложения………………………………………………………………….42
Приложение 1 Форма №3 «Отчет об изменениях капитала»……………………………
Приложение 2 Форма №4 «Отчет о движении денежных средств»…………………..
Приложение 3 Форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»…………………..
2.2 Хозяйственные операции за январь
№ |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
1 |
Получена выручка на расчетный счет |
50 |
62 |
4720 |
2 |
Перечислен в бюджет НДС |
68.1 |
51 |
2100 |
3 |
Перечислен в бюджет налог на имущество |
68.2 |
51 |
60 |
4 |
Перечислен налог на прибыль |
68.3 |
51 |
180 |
5 |
Перечислен налог на прибыль |
68.3 |
51 |
1620 |
6 |
Получена выручка в кассу |
50 |
62 |
6608 |
7 |
Перечислен НДФЛ |
68.4 |
51 |
3250 |
8 |
Перечислено в ФСС |
69.1 |
51 |
725 |
9 |
Перечислено в ФОМС |
69.3 |
51 |
1275 |
10 |
Перечислено в Пенсионный Фонд |
69.2 |
51 |
6500 |
11 |
Перечислено в ФСС (по травмам) |
69.1 |
51 |
50 |
12 |
Получена выручка в кассу |
50 |
62 |
7316 |
13 |
Получена выручка в кассу |
50 |
62 |
8024 |
14 |
Выдана з/п за декабрь из кассы |
70 |
50 |
21750 |
15 |
Оплачен товар с расчетного счета |
60 |
51 |
80240 |
16 |
Получена выручка в кассу |
50 |
62 |
8850 |
17 |
Получена выручка в кассу |
50 |
62 |
7316 |
18 |
Получена выручка в кассу |
50 |
62 |
9558 |
19 |
Передано из кассы на расчетный счет |
51 |
50 |
20000 |
20 |
Оплата с расчетного счета аренды за январь |
76 |
51 |
12036 |
21 |
Получена выручка в кассу |
50 |
62 |
9381 |
22 |
Получена выручка в кассу |
50 |
62 |
11210 |
23 |
Получена выручка в кассу |
50 |
62 |
12036 |
24 |
Передано из кассы на расчетный счет |
51 |
50 |
30000 |
25 |
Оплата услуг банка |
91 |
51 |
1500 |
26 |
Получена выручка в кассу |
50 |
62 |
12744 |
27 |
Получена выручка в кассу |
50 |
62 |
13806 |
28 |
Передано из кассы на расчетный счет |
51 |
50 |
26013 |
29 |
Оприходован товар от поставщика |
41 |
60 |
16000 |
30 |
Выделен НДС |
19 |
60 |
2880 |
31 |
НДС предъявлен к бюджету |
68.1 |
19 |
2880 |
32 |
Оприходован товар от поставщика |
41 |
60 |
24000 |
33 |
Выделен НДС |
19 |
60 |
4320 |
34 |
НДС предъявлен к бюджету |
68.1 |
19 |
4320 |
35 |
Оприходован товар от поставщика |
41 |
60 |
19000 |
36 |
Выделен НДС |
19 |
60 |
3420 |
37 |
НДС предъявлен к бюджету |
68.1 |
19 |
3420 |
38 |
Оприходован товар от поставщика |
41 |
60 |
27000 |
39 |
Выделен НДС |
19 |
60 |
4860 |
40 |
НДС предъявлен к бюджету |
68.1 |
19 |
4860 |
41 |
Оприходован товар от поставщика |
41 |
60 |
24000 |
42 |
Выделен НДС |
19 |
60 |
4320 |
43 |
НДС предъявлен к бюджету |
68.1 |
19 |
4320 |
44 |
Оприходована услуга по аренде |
44 |
76 |
10200 |
45 |
Выделен НДС |
19 |
76 |
1836 |
46 |
НДС предъявлен к бюджету |
68.1 |
19 |
1836 |
47 |
Реализация за наличный расчет |
62 |
90 |
111569 |
48 |
НДС с выручки |
90 |
68.1 |
17019 |
49 |
Списана с/с реализованного товара |
90 |
41 |
72920 |
50 |
Начислена з/п за январь |
44 |
70 |
25000 |
51 |
Удержан НДФЛ |
70 |
68.4 |
3250 |
52 |
Начислено в ФСС |
44 |
69.1 |
725 |
53 |
Начислено в ФОМС |
44 |
69.3 |
1275 |
54 |
Начислено в Пенсионный Фонд |
44 |
69.2 |
6500 |
55 |
Начислено в ФСС (по травмам) |
44 |
69.1 |
50 |
56 |
Начислена амортизация по ОС |
44 |
02 |
1000 |
57 |
Списаны расходы на продажу |
90 |
44 |
44750 |
58 |
Выявлен финансовый результат |
99 |
90 |
23120 |
59 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
99 |
91 |
1500 |
60 |
Отражена прибыль (убыток) |
84 |
99 |
24620 |
2.3 Оборотно-сальдовая ведомость за январь
№ счета |
Сальдо на начало |
Оборот |
Сальдо на конец | |||
01 |
60000 |
60000 |
||||
41 |
168000 |
110000 |
72920 |
205080 |
||
51 |
80410 |
76013 |
109536 |
46887 |
||
50 |
111569 |
97763 |
13806 |
|||
60 |
166000 |
80240 |
129800 |
215560 | ||
44 |
44750 |
44750 |
||||
62 |
111569 |
111569 |
||||
19 |
21636 |
21636 |
||||
68.1 |
2100 |
23736 |
17019 |
4617 |
||
68.2 |
60 |
60 |
||||
68.3 |
1800 |
|||||
68.4 |
3250 |
3250 |
3250 |
3250 | ||
68.5 |
1800 |
1800 | ||||
68.6 |
||||||
69.1 |
775 |
775 |
775 |
775 | ||
69.2 |
6500 |
6500 |
6500 |
6500 | ||
69.3 |
1275 |
1275 |
1275 |
1275 | ||
70 |
21750 |
25000 |
25000 |
21750 | ||
80 |
110000 |
110000 | ||||
76 |
12036 |
12036 |
||||
84 |
5100 |
5100 |
||||
02 |
1000 |
10000 | ||||
90 |
134689 |
134689 |
||||
91 |
1500 |
1500 |
||||
99 |
24620 |
24620 |
||||
Итого: |
313510 |
313510 |
791018 |
791018 |
360110 |
360110 |
2.4 Хозяйственные операции за февраль
№ |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
1 |
Получена выручка в кассу |
50 |
62 |
15812 |
2 |
Получена выручка в кассу |
50 |
62 |
17228 |
3 |
Получена выручка в кассу |
50 |
62 |
19234 |
4 |
Передано на расчетный счет из кассы |
51 |
50 |
40000 |
5 |
Получена выручка в кассу |
50 |
62 |
24190 |
6 |
Получена выручка в кассу |
50 |
62 |
27022 |
7 |
Получена выручка в кассу |
50 |
62 |
28084 |
8 |
Передано на расчетный счет из кассы |
51 |
50 |
50000 |
9 |
Получена выручка в кассу |
50 |
62 |
25488 |
10 |
Выдана з/п за январь из кассы |
70 |
50 |
21750 |
11 |
Передано на расчетный счет из кассы |
51 |
50 |
50000 |
12 |
Перечислен в НДФЛ |
68.4 |
51 |
3250 |
13 |
Перечислен ФСС |
69.1 |
51 |
725 |
14 |
Перечислен ФОМС |
69.3 |
51 |
775 |
15 |
Перечислен Пенсионный Фонд |
69.2 |
51 |
6500 |
16 |
Перечислен ФСС (по травмам) |
69.1 |
51 |
50 |
17 |
Получена выручка в кассу |
50 |
62 |
29854 |
18 |
Получена выручка в кассу |
50 |
62 |
29264 |
19 |
Оплачен товар поставщика с расчетного счета |
60 |
51 |
129800 |
20 |
Получена выручка в кассу |
50 |
62 |
31506 |
21 |
Передано на расчетный счет из кассы |
51 |
50 |
60000 |
22 |
Оплата аренды за февраль |
76 |
51 |
12036 |
23 |
Получена выручка в кассу |
50 |
62 |
33630 |
24 |
Передано на расчетный счет из кассы |
51 |
50 |
70000 |
25 |
Получена выручка в кассу |
50 |
62 |
34692 |
26 |
Получена выручка в кассу |
50 |
62 |
37524 |
27 |
Передано на расчетный счет из кассы |
51 |
50 |
38060 |
28 |
Оплата услуг банка |
91 |
51 |
1500 |
29 |
Оприходован товар поставщика |
41 |
60 |
16000 |
30 |
Выделен НДС |
19 |
60 |
2880 |
31 |
НДС предъявлен к бюджету |
68.1 |
19 |
2880 |
32 |
Оприходован товар поставщика |
41 |
60 |
22000 |
33 |
Выделен НДС |
19 |
60 |
3960 |
34 |
НДС предъявлен к бюджету |
68.1 |
19 |
3960 |
35 |
Оприходован товар поставщика |
41 |
60 |
31000 |
36 |
Выделен НДС |
19 |
60 |
5580 |
37 |
НДС предъявлен к бюджету |
68.1 |
19 |
5580 |
38 |
Оприходован товар поставщика |
41 |
60 |
36000 |
39 |
Выделен НДС |
19 |
60 |
6480 |
40 |
НДС предъявлен к бюджету |
68.1 |
19 |
6480 |
41 |
Оприходован товар поставщика |
41 |
60 |
20000 |
42 |
Выделен НДС |
19 |
60 |
3600 |
43 |
НДС предъявлен к бюджету |
68.1 |
19 |
3600 |
44 |
Оприходована услуга по аренде |
44 |
76 |
10200 |
45 |
Выделен НДС |
19 |
76 |
1836 |
46 |
НДС предъявлен к бюджету |
68.1 |
19 |
1836 |
47 |
Отражена реализация за наличный расчет |
62 |
90 |
353528 |
48 |
НДС с выручки |
90 |
68.1 |
53928 |
49 |
Списана с/с реализованного товара |
90 |
41 |
199480 |
50 |
Начислена з/п за февраль |
44 |
70 |
25000 |
51 |
Начислен НДФЛ |
70 |
68.4 |
3250 |
52 |
Начислено в Пенсионный Фонд |
44 |
69.2 |
8000 |
53 |
Начислено в ФСС |
44 |
69.1 |
725 |
54 |
Начислено в ФСС (по травмам) |
44 |
69.1 |
50 |
55 |
Начислено в ФОМС |
44 |
69.3 |
1275 |
56 |
Начислена амортизация по ОС |
44 |
02 |
1000 |
57 |
Списаны расходы на продажу |
90 |
44 |
46250 |
58 |
Выявлен финансовый результат |
90 |
99 |
53870 |
59 |
Сальдо прочих доходов (расходов) |
99 |
91 |
1500 |
60 |
Отражена прибыль (убыток) |
99 |
84 |
52370 |
2.5 Оборотно-сальдовая ведомость за февраль
№ счета |
Сальдо на начало |
Оборот |
Сальдо на конец | |||
01 |
60000 |
60000 |
||||
41 |
205080 |
125000 |
199480 |
130600 |
||
51 |
46887 |
308060 |
154636 |
200311 |
||
50 |
13806 |
353528 |
329810 |
37524 |
||
60 |
215560 |
129800 |
147500 |
233260 | ||
44 |
46250 |
46250 |
||||
62 |
353528 |
353528 |
||||
19 |
24336 |
24336 |
||||
68.1 |
4617 |
24336 |
53928 |
24975 | ||
68.2 |
||||||
68.3 |
||||||
68.4 |
3250 |
3250 |
3250 |
3250 | ||
68.5 |
1800 |
|||||
68.6 |
||||||
69.1 |
775 |
775 |
775 |
775 | ||
69.2 |
6500 |
6500 |
8000 |
8000 | ||
69.3 |
1275 |
775 |
1275 |
1775 | ||
70 |
21750 |
25000 |
25000 |
21750 | ||
80 |
110000 |
110000 | ||||
76 |
12036 |
12036 |
||||
84 |
5100 |
5100 |
||||
02 |
1000 |
1000 |
2000 | |||
90 |
353528 |
353528 |
||||
91 |
1500 |
1500 |
||||
99 |
24620 |
1500 |
53870 |
27750 | ||
Итого: |
360110 |
360110 |
1769702 |
1769702 |
433535 |
433535 |
2.6 Хозяйственные операции за март
№ |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
1 |
Получена выручка в кассу |
50 |
62 |
8968 |
2 |
Получена выручка в кассу |
50 |
62 |
10266 |
3 |
Получена выручка в кассу |
50 |
62 |
9912 |
4 |
Получена выручка в кассу |
50 |
62 |
12390 |
5 |
Получена выручка в кассу |
50 |
62 |
14986 |
6 |
Получена выручка в кассу |
50 |
62 |
18644 |
7 |
Передано на расчетный счет из кассы |
51 |
50 |
50000 |
8 |
Передано на расчетный счет из кассы |
51 |
50 |
30000 |
9 |
Выдана з/п за февраль из кассы |
70 |
50 |
21750 |
10 |
Перечислен НДФЛ |
68.4 |
51 |
3250 |
11 |
Перечислен ФСС |
69.1 |
51 |
725 |
12 |
Перечислен ФСС (по травмам) |
69.1 |
51 |
50 |
13 |
Перечислен ФОМС |
69.3 |
51 |
1275 |
14 |
Перечислен Пенсионный Фонд |
69.2 |
51 |
6500 |
15 |
Получена выручка в кассу |
50 |
62 |
19824 |
16 |
Получена выручка в кассу |
50 |
62 |
23128 |
17 |
Оплачен товар с расчетного счета |
60 |
51 |
147500 |
18 |
Получена выручка в кассу |
50 |
62 |
25606 |
19 |
Передано на расчетный счет из кассы |
51 |
50 |
70000 |
20 |
Получена выручка в кассу |
50 |
62 |
28084 |
21 |
Оплачена аренда с расчетного счета |
76 |
51 |
12036 |
22 |
Получена выручка в кассу |
50 |
62 |
29500 |
23 |
Передано на расчетный счет из кассы |
51 |
50 |
60000 |
24 |
Получена выручка в кассу |
50 |
62 |
28556 |
25 |
Получена выручка в кассу |
50 |
62 |
36108 |
26 |
Передано на расчетный счет из кассы |
51 |
50 |
71746 |
27 |
Получена выручка в кассу |
50 |
62 |
38350 |
28 |
Оплачена услуга банка |
91 |
51 |
1500 |
29 |
Оплачена услуга сторонней организации |
76 |
51 |
63720 |
30 |
Оприходован товар поставщика |
41 |
60 |
41000 |
31 |
Выделен НДС |
19 |
60 |
7380 |
32 |
НДС предъявлен к бюджету |
68.1 |
19 |
7380 |
33 |
Оприходован товар поставщика |
41 |
60 |
23000 |
34 |
Выделен НДС |
19 |
60 |
4140 |
35 |
НДС предъявлен к бюджету |
68.1 |
19 |
4140 |
36 |
Оприходован товар поставщика |
41 |
60 |
38000 |
37 |
Выделен НДС |
19 |
60 |
6840 |
38 |
НДС предъявлен к бюджету |
68.1 |
19 |
6840 |
39 |
Оприходован товар поставщика |
41 |
60 |
24000 |
40 |
Выделен НДС |
19 |
60 |
4320 |
41 |
НДС предъявлен к бюджету |
68.1 |
19 |
4320 |
42 |
Оприходована услуга по аренде |
44 |
76 |
10200 |
43 |
Выделен НДС |
19 |
76 |
1836 |
44 |
НДС предъявлен к бюджету |
68.1 |
19 |
1836 |
45 |
Оприходована услуга посредника |
44 |
76 |
54000 |
46 |
Выделен НДС |
19 |
76 |
9720 |
47 |
НДС предъявлен к бюджету |
68.1 |
19 |
9720 |
48 |
Отражена реализация за наличный расчет |
62 |
90 |
304322 |
49 |
Начислен НДС с выручки |
90 |
68.1 |
46422 |
50 |
Списана с/с реализации товара |
90 |
41 |
171760 |
51 |
Начислена з/п за март |
44 |
70 |
25000 |
52 |
Удержан НДФЛ |
70 |
68.4 |
3250 |
53 |
Перечислено в ФСС |
44 |
69.1 |
725 |
54 |
Перечислено в ФСС (по травмам) |
44 |
69.1 |
50 |
55 |
Перечислено в ФОМС |
44 |
69.3 |
1275 |
56 |
Перечислено в Пенсионный Фонд |
44 |
69.2 |
6500 |
57 |
Начислена амортизация по ОС |
44 |
02 |
1000 |
58 |
Списаны расходы на продажу |
90 |
44 |
98750 |
59 |
Выявлен финансовый результат |
99 |
90 |
12610 |
60 |
Сальдо прочих доходов (расходов) |
99 |
91 |
1500 |
61 |
Начислен налог на имущество |
91 |
68.6 |
322 |
62 |
Начислен налог на прибыль |
99 |
68.5 |
2964 |
63 |
Отражена прибыль (убыток) в балансе |
99 |
84 |
11854 |