Финансовый анализ сети продуктовых магазинов в Сахалинской области

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

В современных рыночных условиях, отличающихся нестабильностью ситуации, создаётся немало трудностей действующим  субъектам. Поэтому огромное внимание уделяется анализу финансового  состояния предприятия (независимо от формы собственности и вида деятельности), так как позволяет  выявить, как в данной организации  соблюдался режим экономии, насколько  эффективно использовались материальные, трудовые и финансовые ресурсы; рентабельно  ли работало предприятие; проводилась  ли работа по обновлению основных средств, ускорению оборачиваемости оборотных  средств, повышению качества оказываемых  услуг.

Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой  активности и надёжности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность  предприятия и его потенциал  в деловом сотрудничестве, является гарантом эффективной реализации экономических  интересов всех участников хозяйственной  деятельности, как самого предприятия, так и его партнёров.

Результаты такого анализа нужны, прежде всего, собственникам, а также  кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам. В данной работе проводится финансовый анализ предприятия именно с точки  зрения собственников предприятия, то есть для внутреннего использования  и оперативного управления финансами. Именно поэтому проведение анализа  финансового состояния предприятия  является актуальным вопросом не только для самого предприятия, но и для  внешних пользователей информации (налоговых органов, банков и т.д.).

Исследуемая тема актуальна, поскольку  на основе анализа состояния финансового  состояния предприятия можно  определить конкурентоспособность  предприятия, его потенциал в  деловом сотрудничестве, оценить, в  какой степени гарантированы  экономические интересы самого предприятия  и его партнеров в финансовом и производственном отношении. Анализ позволяет выработать стратегию и тактику развития предприятия, обосновывать планы и управленческие решения, выявить наиболее слабые и сильные стороны предприятия и наметить пути его улучшения.

Финансовое состояние предприятия  характеризуется размещением и  использованием средств предприятия. Эти сведения представляются в балансе  предприятия.  Основным факторами, определяющими  финансовое состояния  предприятия, являются, во-первых, выполнение финансового  плана и пополнение по мере возникновения  потребности  собственного оборотного капитала за счет прибыли и, во-вторых, скорость оборачиваемости оборотных  средств (активов). Сигнальным показателем, в котором проявляется финансовое состояние, выступает платежеспособность предприятия, под которой подразумевают  его способность вовремя удовлетворять  платежные требования, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет. В  анализе финансового состояния  предприятия входит анализ бухгалтерского анализа, пассив и актив их взаимосвязь  и структура; анализ использование  капитала и оценка финансовой устойчивости; анализ платежеспособности и кредитоспособности предприятия и т.д.Объектом исследования является ОАО «АКСО». Предметом исследования является состояние расчетов и финансовое положение на предприятии.

Цель исследования заключается  в проведении анализа системы  расчетов, финансового состояния  и определении направлений по оптимизации в ОАО «АКСО»

Период исследования предприятия: с 2009 г. по 2011 г.

Методами анализа являются: монографический, расчетный, метод сравнения, аналитический.

Источниками информации послужили  нормативно правовые документы, монографии, труды ученых-экономистов, документы  финансовой отчетности ОАО «АКСО» за 2009-2011 годы..

 

1. Организационно-правовая и технико-экономическая характеристика исследуемого предприятия
1. Общие сведения о деятельности ОАО «АКСО»

Приморское открытое акционерное коммерческое общество «АКСО» является открытым акционерным  обществом. Общество создано в 1990 году путем преобразования государственного предприятия Приморского краевого Управления и сбыта ГОССНАБА РФ и  является его правопреемником.

В настоящее время  доли государства в уставном капитале ОАО «АКСО» нет. Уставной капитал  равен 10,8 тыс.руб. Уставной капитал  состоит из акций номинальной  стоимостью каждая 25 копеек, т.е. 43412 штук обыкновенных именных акций.

Основными видами деятельности Общества являются:

• Сдача в наем собственного нежилого имущества;
• Хранение товароматериальных ценностей;
• Оптовая торговля промышленными и продовольственными товарами;
• Розничная торговля промышленными товарами;
• Внешнеэкономическая деятельность.

Состав Наблюдательного совета:

1. Савельев Александр Алексеевич;
2. Корсаков Юрий Михайлович;
3. Булавко Виктор Степанович;
4. Педяш валерий Петрович;
5. Корсакова Ирина Александровна;
6. Терешонков Александр Федорович;
7. Епифанцев Виктор Васильевич.

Исполнительным единоличным органом  общества является генеральный директор Корсаков Ю.М..  Владеет 2.10% обыкновенных акций.

Исполнительный коллегиальный  орган не предусмотрен Уставом Общества.

2. Основные технико-экономические показатели

Основные технико-экономические  показатели деятельности ОАО «АКСО» представлены в Таблице 1.

Таблица 1- Основные технико-экономические показатели деятельности ОАО «АКСО»

Показатели	2010	2011	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
1. Выручка от реализации продукции  (услуг), тыс. руб.	30 896	36 387	5491	117,77
2. Среднесписочная численность  работающих, чел. в т.ч. рабочих	133   105	115   97	-18   - 8	86,47   92,38
3. Среднегодовая выработка 1 работающего,  тыс. руб.	232,32	250,05	17,73	107,63
4. Фонд оплаты труда, тыс. руб.	8180	7704	- 476	94,18
5. Среднегодовой уровень оплаты  труда работающего, тыс. руб.	61,50	66,99	5,49	91,81
6. Среднегодовая стоимость основных  средств, тыс. руб.	10749	10126	-623	94,2
7. Себестоимость продукции (услуг), тыс. руб.	30613	30191	-422	98,62
8. Фондоотдача, руб/руб	2,87	3,59	0,72	98,62
9. Фондоемкость, руб/руб.	0,34	0,28	- 0,06	82,35
10. Фондовооруженность тыс. руб./чел.	44,23	41,33	-2,9	93,44
11. Затраты на 1 руб. реализованной  продукции, руб.	0,99	0,83	-0,16	83,84
12. Прибыль от продаж, тыс. руб.	283	6196	5913	218,94
13. Чистая прибыль, тыс. руб.	30	3798	3768	12660
14. Рентабельность: продукции, %  производства, %  продаж, %	0,93 1,42 0,92	20,53 32,52 17,03	19,6 31,1 16,11	- - -

На основе рассчитанных обобщенных показателей деятельности предприятия установлено , что объемы реализации продукции в отчетном 2011 году по сравнению с 2010 годом возросли на 17,77%, что в абсолютном значении составило 5 491 тыс.руб.

Таким образом, предприятие  в 2011 году получило 123,99% от уровня 2010 года.

Уменьшение себестоимости  продукции и рост выручки от реализации положительно отразились на показателе затрат реализованной продукции, который  уменьшился с 0,99 руб. до 0,83 руб.

Хотелось бы отметить рост среднегодовой выработки 1 работающего  на  14,45%, что свидетельствует о более эффективном использовании трудовых ресурсов.

В целом динамику финансовых показателей следует  оценить как положительную. Вся  прибыль поступает от основной деятельности. Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия, направляется на развитие предприятия. За последние два года Предприятие заканчивало данный период с прибылью, так же следует заметить увеличение чистой  прибыли на 3768 тыс. руб. в 2011 году, это говорит нам о том, что предприятие взяло правильный курс развития.

2. Аналитическая часть
1. Общая оценка финансового состояния предприятия и ее изменения за отчетный период

Проведем  оценку структуры баланса ОАО  «АКСО».  Для этого составим Таблицу 2.1.

Таблица 2.1 – Оценка структуры баланса

Показатели	За базисный период		За отчетный период		Отклонение(+;-)		Изменение структуры за период
	Сумма, тыс.руб	Удельный вес,%	Сумма, тыс.руб.	Удельный вес%	Сумма, тыс.руб.	Удельный вес,%
Актив
1.Оборотные средства	12816	36,29	16426	42,89	3610	128,17	6,6
2.Внеоборотные средства	22499	63,71	21876	57,12	-623	97,23	-6,59
Баланс	35315	100	38301	100	2986	108,46	0
Пассив
1.Заемные средства В том числе: Краткосрочные обязательства Долгосрочные обязательства	6986     6986   -	19,78     100   -	6175     6175   -	16,12     100   -	-811     -811   -	88,39     88,39   -	-3,66     0   -
2.Собственный капитал	28329	80,22	32127	83,88	3798	113,41	3,66
Баланс	35315	100	38301	100	2986	108,46	0

 

Данные таблицы показывают, что  общий оборот хозяйственных средств (активов) увеличися по сравнению с прошлым годом на 2986 тыс. руб.

Внеоборотные средства к концу года в общей стоимости активов стали занимать 57,12% (что на 6,59 пункта меньше, чем в 2010г.), и абсолютная их величина уменьшилась по сравнению с 2010г. на 623 тыс. руб.

Оборотные средства увеличились на 3610 тыс. руб. в 2011 году по сравнению с 2010 годом соответственно в процентах от общей суммы активов составили на конец года на 6,6 пункта больше. Их  увеличение положительно повлияло на производственно-финансовую деятельность, а впоследствии – на финансовую устойчивость организации.

Источники формирования имущества:

Собственный капитал в отчетном году увеличился на 3798 тыс. руб., составив 83,88% всех источников против 80,22% в базисном году (доля собственного капитала в источниках формирования имущества повысилась в результате общего увеличения размеров всех источников на 2989 тыс. руб.). Краткосрочные обязательства понизились на 811 тыс.руб..

Однако нужно заметить, что к  концу 2011 года доля собственного капитала в общем объеме источников составляла 80,22%, а заемных средств – лишь 19,78%. Поэтому можно сделать вывод, что финансовое положение организации достаточно устойчивое, и пополнение активов осуществляется в основном за счет собственных средств.

Для правильной оценки состава и  структуры имущества предприятия  построим таблицу 2.2.

 

 

Таблица 2.2. – Оценка состава и  структуры имущества ОАО «АКСО»

Показатели	За базисный период		За отчетный период		Отклонение(+,-)		Изменение структуры за период
	Сумма, тыс.руб	Удельный вес, %	Сумма, тыс.руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс.руб.	Удельный вес, %
1.Стоимость имущества предприятия В том числе:	35315	100	38301	100	2986	108,46	0
1.1Внеоборотные активы Из них:	22499	63,71	21876	57,12	-623	97,23	-6,59
Нематериальные активы	-	-	-	-	-	-	-
Основные средства	10749	100	10126	100	-623	94,21	0
Долгосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-	-
1.2 Оборотные активы  Из них:	12816	36,29	16426	42,89	3610	128,17	6,6
Запасы	2853	22,26	2059	12,54	-794	72,17	-9,72
НДС	-	-	580	3,53	-	-	-
Денежные средства и расчеты	6266	48,89	11359	69,15	5093	181,28	20,26
Дебиторская задолжность	2687	20,97	2447	14,9	-240	91,06	-240
Краткосрочные финансовые вложения	385	3,01	255	1,55	-130	66,23	-1,46
2.Стоимость реального имущества	35315	100	38301	100	2986	108,46	0
3.Соотношение основных и оборотных  средств	1,76	-	1,33	-	-0,43	75,57	-