Финансовый анализ сети продуктовых магазинов в Сахалинской области

 

По результатам анализа можно  сделать вывод, что предприятие  улучшило свою платежеспособность по сравнению с предыдущим годом: в  отчетном периоде получен приток денежных средств в размере 5093 тыс. руб., что на 3135 тыс. руб. больше, чем в предыдущем году. Это увеличение было вызвано поступлением денежных средств от текущей и финансовой деятельности, в результате инвестиционной деятельности предприятие получило отток денежных средств.

 

 

3   Выводы и предложения

Проведенное исследование позволяет  сделать следующие выводы.

Проведенный анализ в ОАО «АКСО» показал, что дебиторская задолженность  составила в 2011 г. 2447 тыс. руб., что  на 240 тыс. руб. меньше, чем в 2010 г. или  на 9,93%. В общей сумме дебиторской  задолженности просроченная задолженность  в 2010 г. составила 1120 тыс. руб., тогда  как в 2011 году просроченная кредиторская задолженность отсутствует.

Показатели платежеспособности и  финансовой устойчивости ОАО «АКСО» за 2010-2011 год показали, что в целом на предприятии наблюдается повышение платежеспособности, уменьшились задолженности по кредитам банков и займам.

В 2011 году предприятие имеет абсолютную финансовую устойчивость.

Величина материально-производственных запасов (2059 тыс.руб.) меньше суммы собственных оборотных средств и банковских кредитов под эти товарно-материальные ценности (10357 тыс.руб.)

Используемые источники покрытия затрат - собственные оборотные средства. В 2011 году предприятие вообще не имеет долгосрочных кредитов и займов, т.е. это говорит о том, что ОАО «АКСО» имеет высокую платежеспособность и не зависит от внешних кредиторов.

Увеличение валюты баланса на 2986 тыс.руб. свидетельствует о наращивании производственного потенциала фирмы, но при этом внеоборотные активы уменьшились на 623 тыс. руб. Это уменьшение произошло полностью за счет уменьшения основных средств и их удельный вес так же снизился на 6,59%. Оборотные активы увеличились на 3610тыс. руб. Особенно увеличились денежные средства и расчеты с 6266 тыс. руб. до 11359 тыс. руб., то есть на 5093 тыс. руб. Снижение дебиторской задолженности свидетельствует о платежеспособности предприятий-должников.

Имущество предприятия в основном формируется за счет собственных средств. На конец года наблюдается тенденция снижения заемных средств, как в абсолютной сумме, так и в удельном весе. При этом темпы роста кредиторской задолженности опережают темпы роста краткосрочных кредитов. В дальнейшем необходимо установить, имеется ли на предприятии просроченная кредиторская задолженность. При ее наличии необходимо принять меры по ее погашению.

Показатель рентабельности продаж по чистой прибыли также вырос  в 2011 году с 0,92% до 17,03%. Это говорит о том, что спрос на продукцию значительно возрос. Таким образом, в 2011 году на 1 руб. реализованной продукции предприятие имело лишь 17 коп. чистой прибыли.

Рентабельность всей реализованной  продукции увеличилась за отчетный период на 31,1% и составила к концу 2011 года 32,52%.  Это значит, что в конце отчетного периода каждый рубль реализации стал приносить на 31 копейку больше прибыли от реализации.

Как видно из выше сказанного, все  показатели рентабельности продукции  довольно высокие.

В 2011г. вследствие увеличения себестоимости продукции рентабельность продукции возросла на 0,004 тыс.руб., а за счет изменения прибыли от продаж на 0,193 тыс.руб.. Так же за счет изменения фондоотдачи рентабельность производства увеличилась на 0,003 тыс.руб., а вследствие увеличения рентабельности продаж произошло увеличение значения на 0,315 тыс.руб.

Предприятие иммет неустойчивое финансовое положение, характеризуемое нарушением платежеспособности, при котором  сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств, сокращения дебиторской  задолженности, ускорения оборачиваемости  запасов.

Мероприятия можно представить в виде таблицы.

Таблица 3 - Мероприятия по повышению  финансовой устойчивости предприятия

Состав мероприятий	Внутренний эффект получаемый предприятием
1 Создание резервов из валовой и чистой прибыли	Повышение в стоимости имущества  доли собственного капитала, увеличение величины источников собственных оборотных  средств
2 Усиление работы по взысканию дебиторской задолженности	Повышение доли денежных средств, ускорение  оборачиваемости оборотных средств, рост обеспеченности собственными оборотными средствами
3 Снижение издержек производства	Снижение величины запасов и  затрат, повышение рентабельности реализации
4 Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности	Ритмичности поступления средств  от дебиторов, большой “запас прочности” по показателям платёжеспособности

 

В 2010 году коэффициент абсолютной ликвидности равнялся 0,9, а в 2011 году 1,89.Полученный результат свидетельствует о хорошем финансовом состоянии предприятия, так как его результат находится в оптимальных пределах.

На предприятии существует тенденция к увеличению операционного цикла( с 152 до 165 дней), необходимо предусмотреть меры по стабилизации финансового состояния (например, сокращение сроков хранения запасов и товарно-материальных ценностей; совершенствование системы взаиморасчетов с покупателями; оперативную работу с дебиторами, задерживающими оплату, и др.). При этом следует учитывать ограниченную возможность привлечения отдельных источников средств собственного и заемного капитала, а также рост затрат на привлечение дополнительных источников финансирования.

Укрепить платежеспособность предприятия также можно следующими способами:

-     повысив качество продукции,

- мобилизовав источники, которые ослабляют финансовую напряженность, разработав различные формы санации (санирования) предприятия и др.

Анализ общих показателей оборачиваемость  показал, что коэффициент общей  оборачиваемости капитала (ресурсоотдача) увеличилась на 0,08 – это оценивается положительно, и показывает, что предприятие использует капитал более интенсивно.

Коэффициент отдачи собственного капитала уменьшается на 0,19 – это оценивается отрицательно, но это происходит из-за уменьшения капитала, а не из-за уменьшения выручки от продаж.

Фондоотдача увеличилась на 1,38% - это так же оценивается положительно.

Данные табл. 2.15 позволяют судить о том, что полученные денежные средства от основной деятельности обеспечили текущие платежи предприятия, составившие 38082 тыс. руб. Наибольшие суммы денег в отчетном периоде направлены на оплату счетов поставщиков 20894 тыс.руб., на оплату труда с соответствующими перечислениям в государственные внебюджетные фонды 9181 тыс.руб., на расчеты по налогам и сборам 5039 тыс.руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Проведённая аналитическая работа по изучению финансового состояния  показала, что данное предприятие  относится к категории финансово  неустойчивых, имеются отрицательные  моменты в работе предприятия.

Сложившаяся ситуация предусматривает  разработку мероприятий по улучшению  финансового состояния предприятия. Для улучшения всей структуры  имущества и средств предприятия  необходимым условием является изыскание  для этого средств на наиболее выгодных условиях. Основным таким  источником является положительный  результат деятельности – прибыль. Размер получаемой прибыли напрямую зависит от объёма реализации, следовательно, за счёт его увеличения можно повысить и финансовый результат деятельности.

Для снижения дебиторской задолженности  можно предложить следующие мероприятия:

- усовершенствовать договорную  дисциплину;

- осуществлять контроль среди  покупателей за образованием  и своевременным погашением дебиторской  задолженности;

- заключение договора-инкассо с  банком на акцептную форму  расчетов с предприятиями-покупателями  по обязательным поставкам, а  также заключение с банком  договора об автоматическом начислении  штрафа за каждый день просрочки  при несвоевременной оплате услуг  за электроэнергию с выставлением  платежного требования в адрес  банка, обслуживающего покупателя;

- заключать договора с клиентами,  которые являются платежеспособными  и финансово устойчивыми для  чего целесообразно образовать  на предприятии финансовую службу, в обязанности которой входило  бы осуществление проверок платежеспособности  клиентов и проведение маркетинговых  исследований;

- усиленно контролировать состояние  расчетов по дебиторской задолженности,  то есть применение электронных  таблиц Microsoft Excel, которые позволяют  проводить анализ качества задолженности,  путем применения агрегатных  формул;

- имея оперативные данные по  просроченной задолженности высылать  уведомления.

Для снижения кредиторской задолженности  в ООО «Торговый дом «Швейные товары» можно предложить следующее:

- усиленно контролировать состояние  расчетов по кредиторской задолженности;

- необходимо своевременно погашать  образовавшуюся задолженность перед  поставщиками и подрядчиками, для  чего финансовой службе предприятия  нужно осуществлять контроль  финансовых потоков и вовремя  перечислять деньги с расчетного  счета на счета поставщиков.

Снижение себестоимости продукции  возможно за счет внедрения следующих  направлений:

1. Повышение технического уровня  производства.

2. Снижение расходов на электроэнергию  за счет введения режима экономии.

Таким образом, предложенные мероприятия  будут способствовать улучшению  финансового положения и состояния  расчетов в ОАО «АКСО».

 

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников

1. Налоговый кодекс Российской  Федерации. Часть первая от 31.07.98г., № 147-ФЗ. - М., 2008. – 210 с.

2. Налоговый кодекс Российской  Федерации. Часть вторая от 05.08.2000 г. №118-ФЗ. - М., 2008. – 215 с.

3.Абрютина М.В., Грачёв  А.В. Анализ финансово-экономической  деятельности предприятия: Учебно-практическое  пособие. – М.: Издательство «Дело  и сервис», 2008. – 256 с.

4. Анализ хозяйственной  деятельности в промышленности / Под. ред. В.И. Стражева. – Мн.: Высшая школа, 2009. – 301 с.

5. Баканов М.И., Шеремет  А.Д. Теория экономического анализа:  Учебник. – 4-е изд., доп. и  перераб. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 416 с.

6. Бернстайн Л.А. Анализ  финансовой отчётности. – М.: Финансы  и статистика, 2008. – 321 с.

7. Ермолович Л.Л. Анализ  финансово-хозяйственной деятельности  предприятия. – Мн., 2007. – 398 с.

9. Каратуев А.Г. Финансовый  менеджмент: Учебно-справочное пособие.  – М., 2007. – 496 с.

9. Ковалёв А.И., Привалов  В.П. Анализ финансового состояния  предприятия. – М.: Центр экономики  и маркетинга, 2008. – 208 с.

10. Ковалёв В.В. Введение  в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 768 с.

11. Ковалёв В.В., Волкова  О.Н. Анализ хозяйственной деятельности  предприятия. – М., 2008. – 424 с.

12. Ковалёв В.В. Финансовый  анализ: Управление капиталом. Выбор  инвестиций. Анализ отчётности. –  М.: Финансы и статистика, 2009. –  340 с.

13. Корейнина М.Н. Финансовый  менеджмент / Учебное пособие. –  М.: Издательство «Дело и сервис», 2008. – 304 с.