Финансы предприятий: сущность, функции, принципы, содержание и источники

 

Материал таблицы №11 показывает, что на превышение норматива производственных запасов на490 тыс.руб. (2280-1790) повлияли два фактора: рост расхода сырья и материалов увеличил норматив на 571,5 тыс.руб. (2361,5-1790); снижение нормы запасов на один день с 29 до 28 дней уменьшило норматив на 82,5 тыс.руб.(2280-2361,5).

 

Состав и движение задолженности хозяйствующего субъекта.

Таблица№12                                                                          

(тыс.руб.)

 

Виды дебиторской задолженности	На начало года	На конец года	Возникло обязательств	Погашено обязательств	Списано за год	Реальная сумма отклонения с учетом списания
						Повышение (+)	Снижение (-)
Расчеты с дебиторами:
За товары и услуги	305	332	47	20	-4	+31	-
По векселям полученным	-	-	-	-	-	-	-
С дочерними предприятиями	-	-	-	-	-	-	-
С бюджетом	-	-	-	-	-	-	-
С персоналом по прочим операциям	-	-	-	-	-	-	-
С прочими дебиторами	-	-	-	-	-	-	-
Авансы, выданные поставщикам и подрядчикам	73	50	15	38	-	-	-23
Итого	378	382	62	58	-4	+31	-23

 

Из данных таблицы №12 видно, что за отчетный год сумма дебиторской задолженности возросла на 4 тыс.руб. – с 378 до 382 тыс.руб., или на 1%, в том числе задолженность по расчетам с дебиторами за товары, работы и услуги на 27 тыс.руб. (с 305 до 332 тыс.руб.), а сумма задолженности по авансам, выданным поставщика и подрядчикам, снизилась на 23 тыс.руб. (с 73 до 50 тыс.руб.).

Материал таблицы №12 показывает также, что в отчетном году была списана на доход хозяйствующего субъекта дебиторская задолженность в сумме 4 тыс.руб. поэтому счетом данного списания фактическая сумма роста дебиторской задолженности составляет 8 тыс.руб.:

31-23=8 тыс.руб.

Или 4 –(-4)=8 тыс.руб.

 При анализе дебиторской задолженности целесообразно сгруппировать ее по рокам возникновения.

Группировка дебиторской задолженности по срокам возникновения.

Таблица№13

(тыс.руб.)

 

Виды дебиторской задолженности	Сроки возникновения
	До1 мес.	От 1 до 3 мес.	От 3 до 6 мес.	От 6 до 9 мес..	От 9 до 12 мес.	Свыше 1,5 года	Свыше 1,5 года	Итого
Расчеты с дебиторами за товары, работы услуги	109	147	20	26	28	2	-	332
Авансы, выданные подрядчикам	-	30	10	10	-	-	-	50
итого	109	177	30	36	28	2	-382

 

 Из данных таблицы видно, что основную часть дебиторской задолженности составляет задолженность  с небольшим сроком возникновения. Так, на сумму задолженности сроком до 3 месяцев приходится 286 тыс.руб., или 74,9% общей суммы задолженности . В то же время имеется задолженность с довольно длительным сроком (от 1 до 1,5 года), хотя сумма ее не велика (2 тыс. руб.). однако необходимо приложить все усилия, чтобы взыскать эту задолженность в ближайшее время, так как затяжка может привести к ее списанию на уменьшение доходов хозяйствующего субъекта.

 

2.7. Анализ рентабельности использования капитала.

Таблица№14

показатели	Прошлый год	Отчетный год	изменение
Балансовая прибыль, тыс.руб.	9700	10140	+440
Выручка, тыс.руб.	58000	63000	+5000
Балансовая прибыль, % к выручке	16,72	16,10	-0,62
Средний остаток оборотных средств, тыс.руб.	5133	5207	+74
Среднегодовая стоимость основных фондов	42674	42567	-80
Среднегодовая стоимость нематериальных активов	215	208	-7
Общая сумма капитала, тыс. руб.	47995	4782	-1,3
Уровень рентабельности капитала, %	20,21	21,13	+0,92
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты	11,3	12,1	+0,8
Фондоотдача основных фондов, руб.	1,36	1,48	+0,12
Фондоотдача нематериальных активов, руб.	269,77	302,88	+33,11

 

Данные таблицы №14 показывают, что уровень рентабельности капитала за год возрос на 0,92% (с 20,21 до 21,13%), что дало оптимальный прирост прибыли в сумме 93,3 тыс.руб. .

 

2.8. Анализ уровня самофинансирования.

 

 Самофинансирование означает  финансирование означает финансирование за счет собственных источников: амортизационных отчислений и прибыли.

Эффективность самофинансирования и его уровень зависит от удельного веса собсвенных источников. Уровень самофинансирования можно определить с помощью коэффициента самофинансирования:

, где

Кс – коэффициент самофинансирования, ед.;

П – прибыль, направляемая в фонд накопления, руб.;

К – заемные средства;

З – кредиторская задолженность и другие привлеченные средства, руб.

Из данных таблицы №15 видно, что коэффициент самофинансирования в отчетном году равен 55,5. это означает, что объем собственных источников финансирования развития производства хозяйствующего субъекта в 55,5 раза превышает объем привлеченных средств. Рост коэффициента самофинансирования на 5,2 ед. ( с 50,3 до 55,50) свидетельствует о повышении уровня самофинансирования на 10,3% .

 

Уровень самофинансирования хозяйствующего субъекта за год.

Таблица №15

показатели	Прошлый год	Отчетный год	изменение
Прибыль отчисления в фонд накопления, тыс.руб.	5040	5520	+480
Амортизационные отчисления, тыс. руб.	13060	13470	+480
Заемные средства, тыс.руб.	10	5	-5
Кредиторская задолженность и другие привлеченные средства, тыс. руб.	350	337	-13
Коэффициент самофинансирования, ед.	50,3	55,5	+5,2

 

Вывод:

Таким образом, проведенный анализ АО «Мегаполис» показывает, что целом финансовое состояние предприятия удовлетворительное, позволяющее ему держаться «на плаву», хотя и существуют объективные предпосылки и резервы для обеспечения стабильного положения и обеспечения необходимой конкурентоспособности, дающей возможность  на успешное существование.

 

 

Заключение

 

 На основании всего вышеизложенного  материала можно сделать следующие  выводы:

1. Актуальность финансов трудно переоценить в современной экономике. Финансы играют важную роль, они выступают в качестве кровеносной системы хозяйственной деятельности любого  общества, включая все сферы его жизни: производства, распределения, обмена, потребления. Точно также трудно представить современное наукоемкое производство без электрической энергии, точно так же невозможно обойтись без финансовых ресурсов в жизни как частного человека, так и общества.

Что же такое финансы предприятия в конечном счете? Большинство не задумываясь отвечает, что это денежные средства. Действительно, по своему происхождению финансы являются денежными отношениями. Однако, скажем в заключении, что не все денежные отношения относятся к финансам.

Денежные отношения превращаются в финансовые, когда движение денег приобретает самостоятельность: в результате производства товаров и их реализации формируются денежные доходы (финансовые ресурсы) предприятий, которые используются в дальнейшем.

Отсюда: финансы предприятий – это совокупность денежных отношений, связанных с формированием и использованием денежных доходов.

Финансы предприятий, как мы выяснили в предыдущих главах, обеспечивают кругооборот основного и оборотного капитала и взаимоотношения с государством, налоговыми органами, банками, страховыми компаниями и др. учреждениями финансово-кредитной системы.

 Среди функций финансов наиболее  важными являются воспроизводственная  и контрольная.

Как известно воспроизводственная функция состоит в обслуживании денежными ресурсами кругооборота основного и оборотного капитала в процессе коммерческой деятельности предприятия на основе формирования и использования денежных доходов и накоплений.

Что касается контрольной функции предприятий, то вспомним, что – это финансовый контроль за производственно-хозяйственной деятельностью предприятия.

2. Деятельность предприятия осуществляется в рамках определенных финансовых принципов, к числу наиболее важных отнесем следующие:

• Жесткая централизация финансовых ресурсов;

• Финансовое планирование;
• Формирование крупных финансовых резервов;
• Безусловное выполнение финансовых обязательств перед партнерами.

3. На основании оптимального использования финансовых средств предприятия с целью достижения максимальных доходов  выступают важнейшие, как известно, две проблемы: