Формирование издержек производства

 

 

Таблица 4.6.

 Расчет эффективности  использования АГП-200 на ГЗНУ

 

№ п/п	Наименование показателя	1	2
		2009	2010
	Цена 1000 кВт.часа покупной э/э, руб./1000 кВт.час		1 921
	Годовой объем газа на ГПУ, тыс.м3		417
	Ставка платы за сжигаемый на факеле газ, руб/м3		0,02
	Ставка платы за сверхнормативное сжигаение, руб/м3
	Количество вырабатываемой э/энергии, тыс.кВт.ч		1 191
	Инвестиционная деятельность
1	Инвестиции	6 293	0
1а	Изменение источников КВ (с-до инв.д-ти)	-6 293	0
	Операционная деятельность
2	Притоки		2 295
2а	Экономия затрат на покупку  э/энергии		2 289
2б	Экономия от платы за сжигание газа		6,4
2в	Экономия платы за сверхнормативное сжигание газа с 2012 г		0
	Оттоки
3	Годовые эксплуатационные затраты		600
	затраты на обслуживание		411
	затраты на ТР (3% от КВ)		189
	затраты на кап.ремонт ГПЭС
3а	Амортизация		795
4	Операционная прибыль (п.2-п.3-п.3а)	0	900
5	Налог на имущество, 2,2% (оттоки)	0	130
	стоимость оборудования на  начало года		6 293
	стоимость оборудования на  конец года	0	5 497
6	Налогооблагаемая прибыль (п.4-п.5)	0	770
7	Налог на прибыль,  20% (оттоки)	0,0	154,1
8	Сальдо операционной деятельности (п.2-п.3-п.5-п.7)	0	1 412
9	Сальдо суммарного потока (поток  наличности)  п.1а+п.8	-6 293	1 412
10	Накопленный поток наличности	-6 293	-4 881
11	Коэффициент дисконтирования, 10 %	0,9514	0,8612
12	Дисконтированный поток наличности	-5 987	1 216
13	Накопленный дисконтированный  поток  наличности	-5 987	-4 771
14	Чистый дисконтированный доход (ЧДД)	7 887
15	Дисконтированные притоки	0	1 977
16	Дисконтированные оттоки	5 987	761
17	Индекс доходности дисконт. затрат, д.ед.	1,53
18	Индекс доходности инвестиций, д.ед.	2,3
19	Срок окупаемости (дисконтированный), лет	5,1	4,9
20	IRR,%	29,1%

 

 

 

РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ

 

Задача 1

Таблица 5.1

№ п/п	Наименование показателей	Ед.изм.	Обозна- чение	Вариант 6
1	Объем реализации продукции	млн.руб.	Р план	7187
2	Объем реализации продукции по проекту	млн.руб.	Nпроект	7900
3	Себестоимость одной тонны продукции	руб.	С план	5184
4	Численность ППП	чел.	ЧПППплан	3364
5	Среднегодовая стоимость основных средств (первоначальная стоимость) на начало года	млн.руб.	С пер	36372
6	Среднегодовой остаток оборотных  средств (план)	млн.руб.	О ср	2284
7	Среднегодовой процент амортизации	%	N в	9,1
8	Среднегодовая оплата труда одного работающего	тыс.руб.	З труд	278
9	Фактическое время работы в год	дни	Т фак	285

 

В отчетном периоде по всем вариантам объем реализации продукции увеличится на 4,7%, численность  персонала снизится на 5,4%, средняя  зарплата увеличится на 25,2%, фактическое  время работы увеличится на 2,1%, себестоимость увеличится на 2,5%.

1. Фондоотдача - показатель выпуска продукции, приходящийся на 1 руб. стоимости основных фондов, рассчитывается как отношение выпуска продукции в стоимостном выражении к среднегодовой стоимости основных средств:

 

По плану:

Фактически: объем реализации увеличился на 4,7 %, т.е. 1,047.

Р_фак = Р_план * 1,047 = 7187 * 1,047 = 7524,8 млн.руб.

2. Фондовооруженность - определяет эффективность работы предприятия, рассчитывается как отношение среднегодовой стоимости основных средств к среднесписочной численности промышленно-производственного персонала:

По плану:

Фактически: численность  персонала снизится на 5,4%, т.е. 0,946.

3. Фондоемкость - величина, обратная фондоотдаче. Она показывает долю стоимости основных фондов, приходящихся на 1 рубль выпускаемой продукции:

 

4. Рентабельность производства - показатель эффективности производства, определяемый отношением чистой прибыли к стоимости всей реализованной продукции:

Чистая прибыль находится  вычитанием из реализации продукции  ее себестоимости и налога на прибыль, т.е. при ставке налога 24%, получаем:

5. Коэффициенты использования основных средств:

- экстенсивный коэффициент  определяется отношением фактического  количества времени работы оборудования  к календарному количеству времени  его работы, т.е.:

По плану:

Фактически:

- интенсивный коэффициент  определяется отношением выпущенной  продукции за определенный период  к проектной мощности предприятия: 

По плану:

Фактически:

- интегральный коэффициент  равен произведению коэффициентов  интенсивного и экстенсивного  использования основных фондов,

.

По плану:

Фактически:

6. Рентабельность продукции - показатель эффективности производства, определяемый отношением чистой прибыли к себестоимости продукции:

По плану:

Фактически:

7. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств рассчитывается как отношение объема реализованной продукции за определенный период к средней стоимости оборотных средств за тот же период:

По плану:

Фактически:

8. Продолжительность  одного оборота оборотных средств - отношение количества дней в анализируемом периоде и коэффициента оборачиваемости:

По плану:

Фактически:

9. Коэффициент загрузки оборотных средств - величина обратная коэффициенту оборачиваемости оборотных средств:

По плану:

Фактически:

10. Фондорентабельность - показатель эффективности производства, определяемый отношением чистой прибыли к среднегодовой стоимости основных производственных фондов:

По плану:

Фактически:

11. Коэффициент износа - отношение суммы износа к первоначальной стоимость основных средств:

12. Коэффициент годности - отношение среднегодовой остаточной стоимости основных средств к их общей первоначальной стоимости или:

 или 91,0%.

13. Фонд оплаты труда  определяется как произведение численности всего персонала на среднегодовую оплату труда одного рабочего:

ФОТ = З _труд * Ч_ППП

По плану: ФОТ_план = З _труд * Ч_{ППП план} = 278 * 3364 = 935192 тыс. руб.

Фактически: ОТ_факт = З _труд * Ч_{ППП факт} = 278*1,252 * 3182 = 1107514,2 тыс. руб.

14. Производительность  труда - это отношение объема реализованной продукции к общей численности персонала ППП:

По плану:

Фактически:

15. Рентабельность оборотных   средств - отношение чистой прибыли к остатку оборотных средств за определенный период:

По плану:

Фактически:

Таблица 5.2

№ п/п	Наименование показателя	Ед. Изм	План	Факт	Абс. откл-е +/-	Относ. откл-е,%
1	2	3	4	5	6	7
1	Фондоотдача	руб./руб.	0,198	0,207	0,009	104,6
2	Фондовооруженность	млн.руб./чел.	10,81	11,43	0,62	105,7
3	Фондоемкость	руб./руб.	5,05	4,83	-0,22	95,6
4	Рентабельность производства	%	17,9	16,4	-1,5	91,6
5	Коэффициент: экстенсивный интенсивный интегральный	ед.	0,78 0,91 0,71	0,80 0,95 0,76	0,02 0,04 0,05	102,6 104,4 107,04
6	Рентабельность продукции	%	23,4	21,0	-2,4	89,7
7	Коэффициент оборачиваемости оборотных  средств	обороты	314,7	329,5	14,8	104,7
8	Продолжительность одного оборота  оборотных средств	Дни	1,2	1,1	-0,1	91,7
9	Коэффициент загрузки оборотных средств	ед.	0,0032	0,0030	-0,0002	93,8
10	Фондорентабельность	%	3,5	3,4	-0,1	97,1
11	Коэффициент износа	%	0,091	0,091	0	100
12	Коэффициент годности	%	0,91	0,91	0	100
1	2	3	4	5	6	7
13	Фонд оплаты труда	млн.руб.	935192	1107514,2	172322,2	118,4
14	Производительность труда	млн.руб./чел.	2,136	2,365	0,229	110,7
15	Рентабельность оборотных средств	%	56,20	54,10	-2,1	96,3

 

Произведем анализ полученных отклонений расчетных показателей фактически в отчетном периоде по сравнению с плановым. Так как показатель фондоотдачи находится в прямой зависимости от объема реализации продукции, то его повышение на 4,6 % вызвало увеличение фондоотдачи фактически по сравнению с планом на 0,009 руб./руб.

Так как показатель фондовооруженности находится в обратной зависимости  от численности ППП, то ее снижение фактически по сравнению с планом на 5,4 % привело к росту фондовооруженности на 0,62 млн. руб./руб.

По сравнению с планом фондоемкость фактически снизилась на 0,22 руб./руб., что вызвано повышением стоимости реализованной продукции, которая обратно пропорциональна ей. Значит, снизилась величина основных фондов, приходящихся на 1 рубль реализованной продукции.

По сравнению с планом фактический коэффициент экстенсивного использования не изменился, так как не изменилось время работы оборудования.

По сравнению с планом фактический коэффициент интенсивного использования увеличился на 0,04, что  связано с увеличением объема реализации продукции, с которым коэффициент связан прямой зависимостью. По сравнению с планом фактический интегральный коэффициент увеличился на 0,05. Это связано с увеличением интенсивного коэффициента.

Сокращение чистой прибыли предприятия повлекло за собой сокращение фондорентабельности фактически по сравнению с планом на 0,1%.

По сравнению с планом фактически фонд оплаты труда увеличился на 172322,2 млн. руб., хотя и произошло сокращение численности ППП на 5,4%, одновременно увеличилась средняя зарплата на 25,2%.

Фактически по сравнению  с планом произошло увеличение производительности труда на 0,229 млн. руб. Это связано с тем, что произошло уменьшение численности ППП, которая обратно пропорциональна показателю производительности труда.

 

Таблица 5.3

Исходные данные

№ п/п	Наименование показателей	Ед. изм.	Вариант 6
1	Прирост добычи нефти, ∆А	тыс. т.	301
2	Цена 1 т. нефти	руб.	6950
3	Дополнительные капитальные вложения	млн. руб.	27
4	Дополнительные эксплуатационные затраты	руб.	669