Формирование издержек производства

 

Расчет изменения себестоимости добычи нефти: условно-переменными расходами считаются пункты 1, 2, 6, 7, 11.

Объем продукции за условный год до внедрения мероприятий:

А₁= Σ С₁/ Σ С₁’=5845484/3652,15=1601 тыс. тонн.

Рассчитаем дополнительные затраты на прирост продукции,  ∆С:

∆С = С₁’ * ∆А

1. Расходы на энергию  по извлечению нефти:

                            ΔЗ_э =19,09 * 301 = 5731,04 тыс. руб.

2. Расходы по искусственному воздействию на пласт:

З_t = С₁’ * ∆А = 258,33 * 301 = 77757,33 тыс. руб.

5. Амортизация скважин  составляет 9,1%. Рассчитаем сумму амортизации  по формуле:

А=∆К * На =27000 * 9,1/100 = 2457 тыс. руб.

6. Расходы по сбору  и транспортировке нефти:

ΔЗ_ст= 182,79 * 301 = 55019,79 тыс. руб.

7. Расходы по технологической подготовке нефти:

ΔЗ_п= 51,40 * 301 = 15471,4 тыс.руб.

11. Прочие производственные расходы:

ΔЗ_пр= 3343,71 * 301 = 1006456,71 тыс.руб.

Затраты на весь объем  продукции после МУН рассчитываются по формуле:

С₂ = ∆С + С₁                                                                  (5.17.)

1. 25434 + 5731= 31165 тыс.руб.

2. 382611+ 77757,33= 460368,33 тыс.руб.

5. 99984 + 2457= 102441 тыс.руб.

6. 251990 + 55019,79= 307009,79 тыс.руб.

7. 118228 +  15471,4= 133699,4 тыс.руб.

11. 3528349 + 1006456,71= 4534805,71 тыс.руб.

Объем продукции за условный год после внедрения мероприятий:

А₂ = ∆А + А₁  = 1601 +301 = 1902 тыс. руб.

Себестоимость единицы  продукции после проведенных  мероприятий рассчитывается следующим  образом:

С₂’= С₂ / А₂                                                                      (5.18.)

1. 31165/ 1902= 16,39 руб.

2. 460368,33/ 1902= 242,04руб.

3. 42780/1902 =  22,49 руб.

4. 9967/ 1902= 5,24 руб.

5. 102441 /1902 = 53,86руб.

6.  307009,79/ 1902 = 161,41 руб.

7. 133699,4 / 1902 = 70,29 руб.

8. 701279/ 1902 =368,71 руб.

      352955/1902=185,57 руб.

9. 531067/ 1902=279,22 руб.

10. 153345 / 1902 =80,62руб.

11. 4534805,71 / 1902=2384,23 руб.;

       380/1902=0,2руб.;

       3527969/1902=1854,87руб.

Подсчитанные данные заносим в таблицу 5.4.

 

 

Таблица 5.4

Расчет  изменения себестоимости добычи нефти  до и после проведения мероприятия, тыс. руб.

№ п/п	Наименование статей затрат	Всего затрат, тыс. руб.	Затрат на 1тонну, руб.	Доп.затраты тыс.руб.	Всего затрат после МУН	Затрат на 1 тонну после МУН
		С1	С1’	∆С	С2	С2’
1	Расходы на энергию по извлечению нефти	25434	16,34	5731,04	31165	16,39
2	Расходы по искусственному воздействию  на пласт	382611	245,77	77757,33	460368,33	242,04
3.	Основная зар. плата производственных рабочих	42780	27,48		42780	22,49
4.	Отчисления на социальные нужды	9967	6,40		9967	5,24
5.	Амортизация скважин	99984	64,22	2457	102441	53,86
6.	Расходы по сбору и транспортировке  нефти	251990	161,87	55019,79	307009,79	161,41
7.	Расходы по технологической подготовке нефти	118228	75,94	15471,4	133699,4	70,29
8.	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	701279	450,76		701279	368,71
	в т.ч. расходы по ПРС	352955	226,72		352955	185,57
9.	Цеховые расходы	531067	341,13		531067	279,22
10.	Общепроизводственные расходы	153345	98,50		153345	80,62
11.	Прочие производственные расходы	3528349	2266,44	1006456,71	4534805,71	2384,23
	в т.ч.  платежи за пользование  недрами	380	0,24		380	0,2
	НДПИ	3527969	2266,20		3527969	1854,87
12.	Производственная себестоимость валовой продукции	5845484	3754,86	787759	6633243	3487,51
13.	Полная себестоимость товарной продукции	5672812	3652,15	787759	6460571	3396,73

Рассчитаем экономию эксплуатационных затрат по формуле:

∆С = (С₁’ - С₂’) *А₂                                                                   (5.19.)

∆С = (3652,15 – 3396,73) * 1902= 138,64 млн. руб.

Экономический эффект за год рассчитывается как:

Э_t  = Р_t –3_t - Н_t,                                         (5.20.)

где Э_т – экономический эффект мероприятия за расчетный период, руб.;

Р_т – стоимостная оценка результатов осуществления мероприятия, руб.;

З_т – стоимостная оценка затрат на осуществление мероприятия, руб.;

Н – налоги (20% от балансовой прибыли)

3_t  = ΔА *  С₂',                                               (5.21.)

      С₂'= С₂/А_2,                                                                              (5.22.)

С₂' = 6460571/1902 = 3396,73 руб./т.;

З _t = 301 * 3396,73 = 1022,42 млн. руб.;

Р_t = ΔА * Ц_t,                                             (5.23.)

Р_t = 301 * 6950 = 2091,95 млн. руб.;

Таким образом, экономический  эффект составит:

Э_т = 2091,95 - 1022,42 - 213,91 = 855,62 млн. руб.

В результате мероприятия  суммарный объем добычи нефти  за год увеличился на 301 тыс.т. Экономический  эффект полученный от мероприятия равен 855,62 млн. руб. Проанализировав результаты расчетов можно сделать вывод, что применение современных технологий МУН и переход на собственные технологии МУН пластов  целесообразен.

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

На основании проделанной  работы можно сделать следующие выводы.

В условиях рыночной экономики  затраты на производство и реализацию продукции, формирующие себестоимость  продукции - это важнейший показатель коммерческой деятельности предприятий, характеризующий степень и качество использования трудовых и материальных ресурсов, результаты внедрения новой техники, ритмичность производства, бережливость в расходовании средств, качество управления. Себестоимость продукции является исходной базой для определения цен, а также оказывает непосредственное влияние на прибыль, уровень рентабельности и формирование общегосударственного фона - бюджета. Формирование себестоимости продукции осуществляется в соответствии с Положением о составе затрат, а также изменениями и дополнениями к нему.

В отечественной практике управления затратами для целей планирования, учета и калькулирования затраты на производство продукции классифицируются по различным признакам: по виду производства, виду продукции, месту возникновения затрат, по составу и экономическому содержанию и так далее. Для практического использования в системе управления формированием затрат целесообразно использовать классификацию по элементам и статьям затрат.

Проблема разработки и использования в отечественной  практике новых подходов к эффективному управлению затратами предприятия широко обсуждается в отечественной литературе.

Выявление и исследование факторов формирования затрат обеспечивает решение следующих задач, необходимых  для каждого конкретного предприятия:

- информационное обеспечение  администрации предприятия для принятия управленческих решений с учетом их экономических последствий;

- наблюдение и контроль  за фактическим уровнем затрат, сопоставление их с нормативами  и плановыми размерами в целях  выявления отклонений и формирования  экономической стратегии на будущее;

- исчисление себестоимости  выпускаемых продуктов для оценки  готовой продукции и расчета  финансовых результатов;

- выявление и оценка  экономических результатов деятельности  отдельных структурных подразделений;

- систематизация учетной  информации для принятия решений долгосрочного характера: об изменении ассортимента продукции, капитальных вложениях в основные фонды и тому подобное.

Для обеспечения исполнения перечисленных задач, на предприятии  должна быть организована единая учетная  система, которая в текущей деятельности осуществляет следующие последовательные функции:

- первичное отражение  затраченных ресурсов в производстве  по мере их возникновения в  процессе производственной деятельности;

- локализация данных  о производственных затратах по видам деятельности, производствам, местам возникновения затрат и так далее;

- группировка затрат  по времени их возникновения:  прошлые затраты, затраты отчетного  и будущих периодов;

- распределение общих  расходов предприятия между производственными  подразделениями; возмещение общих расходов путем включения в себестоимость готовой продукции и незавершенное производство.

Достижение поставленных задач, то есть выявление факторов формирования и путей снижения затрат должно вестись  в двух направлениях: краткосрочном и долгосрочном.

В первом случае необходимо уделить особое внимание анализу  системы "затраты - объем производства - прибыль". Такой анализ основывается на принципе безубыточности, означающем, что затраты предприятия покрыты  доходом тогда, когда доход, уменьшенный на величину переменных затрат, равен уровню постоянных затрат. Любой уровень производства сверх точки безубыточности будет рентабельным.

Долгосрочное управление затратами рассматривается как  экономический анализ эффективности  намечаемых капиталовложений. При этом существенным признается выявление дисконтированных денежных потоков и расчет показателей экономической эффективности.

Кроме того, можно предложить следующие направления снижения уровня затрат:

- начало организации  на предприятии центров ответственности - центров затрат - структурных подразделений, менеджер которых отвечает только за затраты. В рамках таких центров необходимо организовать планирование, нормирование и учет затрат с целью контроля, анализа и управления процессами их формирования;

- особое внимание должно  быть обращено на разработку  норм расхода материалов, нормативной  трудоемкости изделий с целью  снижения уровня материальных  затрат и затрат на оплату  труда, как наиболее существенных  в общей сумме затрат предприятия; 

- разработка нормативов позволит оценить усилия руководителей центров ответственности на минимизацию затрат путем сопоставления нормативных и фактических затрат на единицу выпуска;

- необходимы маркетинговые  усилия для увеличения объемов  реализации продукции и услуг предприятия платежеспособным покупателям. Рост объемов реализации, при сохранении уровня постоянных затрат предприятия, позволит улучшить показатели экономической эффективности;

- управление размером  запасов позволит уменьшить издержки  на хранение запасов, а также освободить часть "замороженных" в запасах активов, улучшив тем самым финансовое состояние предприятия.

Следует отметить, что  внедрение учета и управления затратами по центрам ответственности  эффективно и экономически оправдано  только на крупных и средних предприятиях.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. В.М. Семенов. Экономика предприятия. – Питер, 2007.
2. Лещенко М.И. Основы  лизинга: Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2000
3. Горфинкель В.Я, Швандар В.А. Экономика предприятия. М.: Юнити, 2002.
4. Дунаев В.Ф. Экономика предприятий нефтяной и газовой промышленности. – М.: Ростов-на-Дону, 2004.
5. Горфинкель В.Я, Швандар В.А. Экономика предприятия. М.: Юнити, 2002.
6. Белых Л.П. Реструктуризация предприятий: учеб. Пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям – 2-е изд., доп. и перераб. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.
7. Ишмияров М.Х., Крайнова Э.А. Реструктуризация как экономический механизм повышения эффективности нефтегазового производства. Методология и практика: Монография. – М.: ГУП Изд-во «Нефть и газ» РГУ нефти и газа им. И.М. Губкина, 2003.
8. Результаты реструктуризации ОАО «Татнефть» за 2003 - 2008 гг. Программы совершенствования управления и снижения производственных расходов ОАО «Татнефть» на 2003 – 2005 гг., 2005 – 2007 гг., 2008 – 2015 гг. Том 1.
9. Результаты реструктуризации ОАО «Татнефть» за 2003 - 2008 гг. Доклады и презентации по вопросам реструктуризации на I, II и III экономических саммитах ОАО «Татнефть». Том 2.
10. Годовой отчет
11. Пояснительная записка к годовому отчету

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

 

Технико-экономические  показатели НГДУ «Ямашнефть» за 2007 г.

№№ п/п		Ед. изм.	2006 год	2007 г.
				план	факт	+,-		%
1	2	3	4	5	6	7		8
1	Добыча нефти	тыс.т	1559,600	1550,0	1590,867	40,867		102,6
	в том числе: НГДУ	~	1556,780	1550,0	1590,867	40,867		102,6
	совместная деятельность	~	2,820	-	-	-		-
2	Сдача нефти	т.т	1550,208	1546,400	1591,880	45,480		102,9
3	Ввод новых скважин	скв.	33	30	30	-		100
	- нефтяных	~	26	20	30	8		136,4
	в том числе: НГДУ	~	26	22	30	8		136,4
	- нагнетательных	~	7	8	-	-8		-
4	Эксплуатационный фонд скважин	скв.	1963	-	2010	-		-
	- нефтяных	~	1594	-	1636	-		-
	- нагнетательных	~	369	-	374	-		-
5	Среднегодовой действующий фонд скважин	~	1903	-	1901	-		-
	- нефтяных	скв.	1539	-	1563	--		-
	- нагнетательных	~	364	-	338	-		-
6	Коэффициент эксплуатации скважин	доли ед.	0,851	-	0,807	-		-
7	Коэффициент использования скважин	доли ед.	0,831	-	0,782	-		-
8	Среднесуточный дебит скважин:							-
	- по нефти	т/сут	3,3	-	3,5	-		-
	- по жидкости	т/сут	5,6	-	6,1	-		-
9	Добыча жидкости	тыс.т.	2716,837	2719,300	2788,073	68,773		102,5
10	Обводненность нефти	%	42,6	43,0	42,9	-0,100		99,8
11	Закачка воды в пласт	т.м3	2005,959	1965,500	2029,334	63,834		103,2
	в т.ч. утилизация сточных  вод	~	1084,040	1049,670	1096,020	46,350		104,4
12	Добыча нефти по способам эксплуатации	%
	- фонтанные	%	100	100	0,0002	-100,000		-
	- насосами	%	100	100	99,9998	-		100,0
Прод.табл.
1	2	3	4	5	6	7	8
	в том числе: ЭЦН	%	1,8	-	1,7	-	-
	СКН	%	98,2	-	98,3	-	-
13	Межремонтный период работы насосных скважин	сут.	1311	-	1314	-	-
	в том числе: ЭЦН	сут.	741	-	829	-	-
	СКН	сут.	1319	-	1319	-	-
14	Текущий (подземный) ремонт скважин	рем.	701	795	657	-138	82,6
15	Капитальный ремонт скважин	рем.	150	178	196	18	110,1
16	Капитальные вложения в действующих  ценах, всего	тыс. руб.	661321,0	751366,8	756877,7	5510,6	100,7
	в т.ч.  бурение	тыс. руб.	294496,0	384719,4	384716,0	-3,4	100,0
	- эксплуатационное	тыс. руб.	246553,0	334784,4	334782,0	-2,4	100,0
	- разведочное	тыс. руб.	47943,0	49935,0	49934,0	-1,0	100,0
	Строительно-монтажные работы в  действ. ценах	тыс. руб.	139722,4	145712,7	145846,7	134	100,1
17	Ввод основных фондов	тыс. руб.	597351,5	697314,8	699602,9	2288,1	100,3
18	Товарная продукция	~	8980111,3	9129172,4	10223444,0	1094271,6	112,0
	тоже в фактических ценах	~	8980111,3	9972092,6	10223444,0	251351,4	102,5
19	Численность всего персонала	чел.	1804	1384	1405	21	101,5
	в том числе ППП	~	1485	1063	1096	33	103,1
	- НП (непромышленный персонал)	~	319	321	309	-12	96,3
20	Фонд заработной платы всего  списочного состава	т.р.	397117,5	351593,7	374681,2	23087,5	106,6
	- промышленно-производственный персонал	т.р.	354980,0	303375,7	327031,4	23655,7	107,8
	- непромышленный персонал	~	42137,5	48218,0	47649,8	-568,2	98,8
21	Среднемесячная заработная плата	руб.	22013,0	21170,0	22223,0	1053,0	105,0
	- ППП	~	23904,0	23783,0	24866,0	1083,0	104,6
	- непромышленный персонал	~	13209,0	12518,0	12851,0	333,0	102,7
22	Производительность труда 1 работника	тыс.т./чел	1048	1458	1452	-7	99,5
23	Уд. расход ср/списочной ЧППП на 1 скважину	чел./скв.	0,780	0,559	0,577	0,017	103,1
24	Текущие выплаты из прибыли	тыс. руб.	33222,0	36688,0	35513,0	-1175,0	96,8
25	Затраты по производству товарной продукции	тыс. руб.	5672812,0	5044297,0	6244687,0	1200390,0	123,8
26	Эксплуатационные затраты	тыс. руб.	2144463,0	2326369,0	2323302,0	-3067,0	99,9