Формы и системы заработной платы

А = (Соф* На)/100,  где (14)

А - годовая сумма амортизации, тыс. руб.,

Соф - стоимость основных фондов, тыс. руб.,

На – норма амортизации, %.

Определим норму амортизации по формуле:

На = 1/n*100%, где (15)

n – срок полезного использования данного объекта, мес.

Таким образом, годовая сумма амортизации по зданиям и сооружениям = 68,57 тыс. руб. (28800*(1/420*100)/100), по машинам и оборудованию = 454,17 тыс. руб. (54500*(1/120*100)/100).

4) Рассчёт годового фонда заработной платы основных рабочих приведен в таблице 2.5.

5)Уплата страховых взносов производится от суммы основной и дополнительной заработной платы и составляет 22% в Пенсионный фонд России (ПФР), в ФСС- 2,9% и в ФФОМС -5,1%.

Рассчитаем сумму страховых взносов:

а) в Пенсионный фонд РФ: 8425,44*22%=11853,6(тыс. руб.).,

б) в ФСС производятся отчисления от основной и дополнительной заработной платы:

- отчисления по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006г. №255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи о материнством»: 8425,44*2,9%=244,3(тыс. руб.);

- отчисления по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 1998г. №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» в зависимости от класса профессионального риска: »: 8425,44*0,9%=75,8(тыс. руб.); (условное предприятие относится к 8 классу профессионального риска и размер отчислений составляет 0,9%).,

в) в ФОМС: »: 8425,44*5,1%=429,7(тыс. руб.).

6) Расходы по содержанию  и эксплуатации оборудования определяются путем составления соответствующей сметы на расчетный год по номенклатуре статей, приведенных в таблице 2.7.

 

 

 

Таблица 2.7

Годовая смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Статьи затрат	Методика рачёта	Сумма, тыс. руб.
1.Амортизация оборудования	Hа=(1*100%)/n	454,17
2.Эксплуатация на содержание оборудования	1,0-1,5% от балансовой стоимости оборудования	545
3.Текущий ремонт оборудования	3-4% от балансовой стоимости оборудования	1635
4.Капитальный ремонт оборудования	0,5-0,6% от балансовой стоимости	272,5
5.Перемещение грузов	3,5% от стоимости заработной платы основных рабочих	28,8
6.Прочие расходы	1,5% от суммы эксплуатационных расходов нв содержание оборудования	8,2
Итого затрат по смете РСЭО (Зрсэо)		2489,5

 

7) Цеховые расходы определяются  путем составления соответствующей сметы на расчетный год по номенклатуре статей, приведенных в таблице 2.8.

 

Таблица 2.8

Годовая смета цеховых расходов

Статьи затрат	Методика расчета	Сумма, тыс. руб.
1.Содержание руководителей и специалистов цеха	Принимаем в расчет 90 % от ФЗП руководителей и специалистов (таблица 2.5) с учетом отчислений на страховые выплаты	1561,5
2. Амортизация зданий  и сооружений	Hа=(1*100%)/n	68,57
3.Эксплуатационные расходы на содержание зданий, сооружений	1,7-2,5% от балансовой стоимости  зданий, сооружений	489,6
4.Текущий ремонт зданий, сооружений	1,5-2,0 % от балансовой стоимости  зданий, сооружений	432
5. Испытания, исследования, опыты	Норматив затрат на одного работающего - 550 руб.	1650
6. Расходы на охрану  труда	Норматив затрат на одного основного рабочего - 920 руб.	31280
6.1. Прочие расходы	0,5% от суммы расходов  на содержание руководителей и специалистов цеха	6,5
Итого цеховых затрат (Зиех)		34707,57

 

8) Общезаводские расходы определяются на основании сметы на расчетный год по номенклатуре статей, приведенных в таблице 2.9.

Таблица 2.9

Смета общезаводских расходов

Статьи затрат	Методика расчета	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
А. Расходы на управление предприятием
I.Содержание руководителей  предприятия	Принимаем в расчет 10% от [ФЗПгод руководителей и специалистов (табл. 2.5)с учетом страховых взносов]	520,4
2. Служебные командировки	15% от расходов по предыдущей  статьи	78,06
3. Представительские расходы	4% от расходов на оплату  труда ППП (табл. 2.5 графа 2)	356,4
Б. Общехозяйственные расходы
1.Содержание прочего общезаводского  персонала	Ф3Пгод вспомогательных рабочих (табл. 2.5) с учетом страховых взносов	191,9
2.Расходы на отопление  здания заводоуправления (офиса)	3отп = А * g * О * (Т1 - Т2) * П *Т/1000, где А=0,9 - коэффициент, учитывающий стеновой материал помещения и его теплопроводность; g - региональный коэффициент, принимается равным для Забайкальского края 0,7; О - объем отапливаемого помещения, куб. м. (О = S- кв.м. * h м); Т1 - температура внутри помещения, °С (+18°С) Т2 - средняя температура окружающей среды в январе, °С (-22°С); П - продолжительность отопительного сезона, час. = 5760 часов; Т- тариф 1 Гкал - устанавливается ежегодно Региональной энергетической комиссией.	52,7
3. Расходы на освещения  здания заводоуправления (офиса)	Зосвещ. – (S*H*Fэф)/1000)*T, где S — площадь, кв.м.; Н - норма освещения = 25Вт; Fэф - фонд времени работы предприятия в соответствии с режимом работы предприятия; Т - тариф 1 кВт/час электроэнергии.	15,3
4.Расходы на подготовку  и переподготовку кадров	Норматив затрат на одного специалиста -1800 руб. в год	3,6
5. Расходы на охрану  труда	Норматив затрат на одного специалиста и руководителя - 150 руб./год.	4,5
6. Проценты за пользование  банковским кредитом	(ставка рефинансирования  ЦБ РФ (8,25%) * 1,1 * ∑ банковского  кредита	70,785
7. Прочие расходы	0,8% от суммы расходов  на содержание прочего общезаводского персонала (статья Б1)	1,54
В. Сборы, налоги и отчисления
1. Земельный налог	Ставка земельного налога 1,5 % от кадастровой стоимости земли, руб.	315
2.Транспортный налог	руб./л.с. в зависимости от мощности двигателя транспортного средства (100*3,5*)+(180*5)+(270*8,5*2) (Приложение 2)	6,54
Итого затрат по смете общезаводских расходов (Ззав)		1616,7

 

9)Величина прочих переменных  затрат, включаемых в себестоимость продукции, принимается в ... % от суммы переменных издержек.

10) Величина прочих постоянных  расходов, входящих в себестоимость продукции, рассчитывается в 1% от суммы постоянных затрат.

11)Коммерческие расходы  составляют 2-3% от производственной себестоимости.

С помощью произведённых произведённых расчётов составим калькуляцию себестоимости продукции (табл. 2.10).

 

Таблица 2.10

Калькуляция себестоимости продукции

Статьи затрат	Затраты
	на весь объём	на единицу продукции
1.сырьё и материалы	2483,2	0,079
2.топливо	1220,3	0,039
3.электроэнергия	1254,2	0,040
4.сжатый воздух	2821,9	0,090
5.вспомогательные материалы	7779,6	0,248
6.основная зароботная плата  основных производственных рабочих	12358,66	0,394
7.дополнительная заработная плата  основных производственных рабочих	1483,03	0,047
8.уплата страховых взносов (СВ)	12603,4	0,402
9.прочие переменные затраты	3342,836	0,107
10.Итого переменные расходы	45347,4	1,446
11.расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования	2489,5	0,079
12.цеховые расходы	34707,57	1,107
13.общезаводские расходы	1616,7	0,052
14.прочие постоянные расходы	186,2	0,006
15.Итого постоянные расходы	38999,97	1,244
16.Производственная себестоимость (стр.10+стр.15)	88797,97	2,832
17.коммерческие расходы 18.Полная себестоимость (стр.16+стр.17)	1775,96 90573,93	0,057 2,889

 

 

 

6. Расчет экономии в результате внедрения мероприятиий НТП

 

1)Снижение себестоимости за счет роста производительности труда, превышающего рост заработной платы:

Стп = (1-Iзп/Iпт)*dзп, где (16)

 

Iзп, Iпт - индекс повышения заработной платы и производительности труда, %

dзп - удельный вес основной зарплаты основных рабочих в себестоимости продукции, %.

Стп = (1-2,5/3,9)*11=4,4%

2) Снижение себестоимости  за счет снижения материальных  затрат:

Смз = (Iмз/100)*dмз, где (17)

Iмз - снижение материальных затрат, %;

dмз - удельный вес материальных затрат (основных и вспомогательных материалов) в себестоимости продукции, %.

Смз = (10/100)*0,51=5,1%

3) Снижение себестоимости  за счет снижения постоянных  расходов:

Супр = (Iу.п.p/100)*dy.п.p, %, где (18)

где ly.п.p. - снижение постоянных расходов, %;

dy.п.p. - удельный вес постоянных расходов (РСЭО + Цеховые расходы + Общезаводские расходы + Прочие постоянные расходы) в себестоимости продукции, %.

Супр = (3/100)*0,18=0,54%

4)Общее снижение себестоимости  в результате внедрения мероприятий НТП:

С% = Спт + Смз + Су.п.р. ,% (19)

С% =4,4+5,1+0,54=10,04%

Экономия от снижения себестоимости определяется по формуле:

Э = (Сед*С%)/100 (20)

Э = (2391*10,04)/100=574(руб.)

После снижения затрат себестоимость единицы продукции составит:

Сед1 = Сед- Э (21)

Сед1 = 2391-572=1819(руб.)

 

 

 

2.7 Расчет выручки от реализации продукции в оптовых и отпускных ценах

 

Выручка от реализации продукции определяется по формуле:

Qреал = Цотпус * Q' (22)

где Цотпус - отпускная цена единицы продукции, руб.

Qреал =(3089,7*1991)/1000=6151,6 (тыс. руб.)

 Отпускная цена единицы  продукции рассчитывается по  формуле:

Цотпус = Цопт + ∑ НДС, где (23)

 Цопт- оптовая цена единицы продукции, руб.;

∑ НДС - сумма налога на добавленную стоимость, руб.

Оптовая цена единицы продукции определяется по формуле:

Цотпус = 2618,4+(2618,4*18%)=3089,7(руб.)

Цопт = Сед' * (100 + R) / 100,  где (24)

Сед' - полная себестоимость единицы продукции с учетом ее снижения в результате внедрения мероприятий НТП, руб.;

R - уровень рентабельности, %

Цопт =2182*(100+20)/100=2618,4(руб.)

 

 

8. Определение экономической эффективности мероприятий

НТП

 

В этом разделе курсовой работы приведены расчеты показателей эффективности проектных решений.

Прибыль от реализации определяется как разность между стоимостью производимой предприятием продукции в оптовых ценах (без НДС) и полной себестоимостью.

Ставки и условия налогообложения принимаются на 2013 год.

При анализе величины инвестиций на осуществление мероприятий НТП необходимо обосновать и источники их покрытий. В качестве таких источников рекомендуется предусматривать:

сумму амортизационных отчислений за весь период осуществления мероприятий НТП;

- отчисления от чистой прибыли за тот же период в соответствии с ее распределением (по условию задачи);

- долгосрочный банковский кредит (ставку за пользование кредитом на уровне ставки рефинансирования ЦБ РФ рекомендуется применять на момент выполнения работы).

Окончательные выводы об эффективности мероприятий НТП делают на основе анализа величины годовой прибыли, рентабельности и срока окупаемости проекта.

Кроме того, для обоснования эффективности проекта используют следующие показатели:

- Чистый дисконтированный доход (NPV) т.е. будущий доход от реализации мероприятий за минусом затрат на его осуществление:

NPV = PV - CI, где (25)

 

PV - дисконтированная величина дохода предприятия, руб.

CI - величина инвестиций, руб.

NPV =6831,838-

Определяем чистую текущую стоимость (Р V),

PV =(ЧП+А /((I+E)n), где (26)

ЧП - чистая прибыль предприятия, руб.

А - сумма амортизационных отчислений оборудования, руб.

Е - ставка дисконта (ставка рефинансирования ЦЬ РФ, увеличенная на 1,1 (согласно ст.269 НК РФ));

п - период, для которого рассчитывается текущая стоимость т.е.расчетный период, принимаем равным 1 году);

 

Расчетный период устанавливается с учетом:

- продолжительность создания, эксплуатации и, при необходимости, ликвидации объекта;

- средневзвешенного нормативного срока службы основного технологического оборудования;

- требований инвестора.

- Индекс рентабельности инвестиций определим по формуле:

PI = ∑PV/CI;

- Срок окупаемости - это интервал, за пределами которого чистый дисконтированный доход имеет неотрицательное значение, т.е. период, в течение которого сумма чистых доходов; дисконтированных на момент завершения инвестиций, равна сумме инвестиций. Проект считается эффективным, если срок окупаемости не превышает заданной инвестором величины и NPV > 0.