Кредитная политика ООО"Водолей"

Оглавление

 

Введение……………………………………………………………………….			3
1	Теоретические основы кредитной политики на предприятии………		5
	1.1	Понятие и содержание кредитной политики и торгового кредита…………………………………………………………….	5
	1.2	Виды торгового (коммерческого) кредита……………………..	7
	1.3	Организация кредитной политики на предприятии……………	11
2	Анализ хозяйственной  деятельности ООО «Водолей - 2004»………………………..………………………….............................		16
	2.1	Краткая характеристика ООО «Водолей-2004»…………………	16
	2.2	Оценка финансово-экономической деятельности предприятия..	18
	2.3	Оценка кредитной политики ООО «Водолей-2004» по формированию торгового кредита………………………………	25
3	Управление дебиторской  задолженностью как способ повышения  эффективности кредитной политики …………………….…………...		29
Заключение……………………………………………………………………			34
Список литературы……………………………………………………………			36

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Роль коммерческого  кредита в современном мире трудно переоценить. Наряду с позитивными  последствиями применения кредитования необходимо понимать и некоторую противоречивость.

В настоящее  время большинство российских предприятий  испытывает недостаток оборотных средств. Они не могут обновлять свои основные фонды, внедрять достижения научно-технического прогресса и вынуждены брать кредиты.

Лишенные возможности широкого использования кредитных ресурсов, хозяйства, безусловно, могут развиваться, но это развитие носит нединамичный, замедленный характер, что нередко приводит к возникновению диспропорций в развитии отраслей народного хозяйства. В таких условиях предприятиям необходимо изыскивать дополнительные источники кредитных ресурсов. Одним из таких источников является коммерческий кредит.

По своей сути коммерческий кредит - одна из форм взаимоотношений  хозяйств, где кредитная сделка совершается между двумя хозяйствующими субъектами - продавцом (кредитором) и покупателем (заемщиком), а сам кредит выражен отсрочкой оплаты за товары, работы, услуги, предоставленной продавцом покупателю. Источником кредита в этой, на первый взгляд, простейшей сделке являются ресурсы предприятия, реализующего свою продукцию.

Несмотря на очевидную  полезность, тема коммерческого кредита  в современной научной литературе не получила необходимой разработки ни с теоретической, ни с практической точек зрения. Российская экономическая литература касается коммерческого кредита в основном при рассмотрении форм и видов кредита при формировании подхода к решению «проблемы неплатежей».

Цель курсовой работы – изучить организацию эффективной кредитной политики на предприятии.

Для достижения поставленной цели необходимо выполнить ряд задач:

- изучить теоретические основы политики торгового кредита на предприятии;

- провести анализ хозяйственной деятельности ООО «Водолей-2004»;

- выявить пути повышения эффективной политики торгового кредита.

Объект исследования  - ООО «Водолей-2004».

В работе использована  отчетно-финансовая документация  ООО «Водолей-2004» за 2009-2011 гг., а также учебные пособия по экономике предприятия, экономическому анализу и менеджменту, специальная литература на страницах периодической печати.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Теоретические основы кредитной политики на предприятии

 

1.1 Понятие и содержание кредитной политики

 

Торговый кредит представляет собой  наиболее широко распространенный источник краткосрочного финансирования бизнеса. Вместо того чтобы занимать деньги для расчетов за продукцию и поставки материалов, компания в этом случае покупает у поставщика в кредит. Степень официального оформления такой сделки может варьировать от простого рукопожатия до скрепленного печатями и подписями договора.

Данный кредит предоставляется  в товарной форме поставщиками в  виде отсрочки платежа за проданные  товары в течение обычной хозяйственной  деятельности.

Торговый кредит на первый взгляд кажется бесплатным, однако он содержит затраты поставщика, связанные с инвестированием в дебиторскую задолженность. Поставщик, как правило, включает данные расходы в цену, которая зависит от условий рынка и от взаимных договоренностей сторон.

В случаях оплаты товара по факту  или авансом, как правило, поставщиком предоставляются существенные скидки, поэтому прежде, чем принять торговый кредит, необходимо определить размер этой скидки и сравнить данный вариант финансирования с другими формами [11, с.148].

Коммерческий кредит (Торговый кредит; Кредит поставщика; Фирменный кредит) - кредит, предоставляемый в товарной форме продавцом покупателю в виде отсрочки платежа за проданные товары. Коммерческий кредит предоставляется в вексельной форме или по открытому счету. 

Две наиболее распространенные формы торгового кредита - это открытый кредит и простой вексель.

В процессе предпринимательской  деятельности хозяйствующие субъекты придают большое значение возможности  максимально увеличить свой оборотный капитал. Одним из таких способов является коммерческий кредит, определяемый экономистами как форма краткосрочного кредитования. С другой стороны (то есть со стороны продавца), такое кредитование служит одним из важнейших инструментов конкурентной борьбы, позволяющих привлечь значительное число клиентов.

Таким образом, коммерческий кредит можно охарактеризовать как особую форму взаимоотношений поставщика и потребителя. Особенность ее заключается в том, что сам продавец предоставляет покупателю кредит. Точнее он предоставляет отсрочку платежа по отпущенным товарам или оказанным услугам. Но это и есть кредит, а, поскольку переданная заемщику стоимость выражена в товарной форме, то и сам кредит является товарным. Происходящая при этом и упомянутая выше передача стоимости представляет не что иное, как куплю и продажу товара, т.е. коммерческую сделку, а потому и сам кредит получил название коммерческого кредита. Он предоставляется под обязательства должника (покупателя) погасить в определенный срок как сумму основного долга, так и начисляемые проценты [11, с.153].

Основное условие коммерческого  кредитования – это то, что в  качестве коммерческого кредита  рассматривается только кредит, предоставляемый  не по самостоятельному заемному обязательству (договору займа, кредитному договору, договору о товарном кредите), а во исполнение договоров на реализацию товаров (выполнение работ, оказание услуг).

Применение коммерческого  кредита требует наличия у  продавца достаточного резервного капитала на случай замедления поступлений от должников.

Выделяют несколько  основных способов предоставления коммерческого кредита:

• вексельный способ;
• открытый счет;
• скидка при условии оплаты в определенный срок (сконто);
• сезонный кредит («фрэнчайз»);
• консигнация.

При вексельном способе  покупателю передают коммерческие товарораспорядительные документы после акцепта. Такой способ коммерческого кредитования стал  наиболее распространенным..

Согласно договору об открытом счете, однажды принятому  обеими сторонами, покупатель может делать периодические закупки без обращения за кредитом в каждом отдельном случае. Обычный порядок осуществления сделки таков: когда покупатель заказывает товар, он немедленно отгружается, а платеж за него производится в установленные сроки после получения счета.

В обусловленные контрактом сроки (раз в полугодие, квартал, месяц) покупатель погашает свою задолженность по открытому счету. Проценты за пользование кредитом по открытому счету, как правило, не взимаются, а если и взимаются, то невысокие. Открытый счет существует обычно во взаимоотношениях постоянных контрагентов. При этом фирмы выступают попеременно в качестве продавцов и покупателей, что является одним из способов обеспечения сторонами платежных обязательств. Открытый счет широко используется между фирмами и филиалами, с брокерами, при многократных поставках однородного товара, особенно мелкими партиями.

Скидка при условии  оплаты в определенный срок (сконто) предусматривает условие, что если платеж будет произведен покупателем в течение оговоренного в контракте периода после выписки счета, то из цены будет вычтена скидка. В противном случае, вся сумма должна быть выплачена в установленный срок. Величина сконто, исчисляемая в процентах, дифференцируется в зависимости от указанного срока и ориентируется на существующий уровень процентных ставок.

Сезонный кредит («фрэнчайз») обычно применяется в производстве игрушек, сувениров и других изделий массового потребления. Этот способ разрешает розничным торговцам покупать товары в течение всего года с целью организации необходимых запасов перед пиком сезонных продаж и позволяет отсрочить платеж производителю до конца распродажи. Например, производители игрушек разрешают торговцам закупать игрушки за несколько месяцев до Рождества, а платить за товар - в январе-феврале. Существенное преимущество при этом способе - возможность выпуска продукции без дополнительных расходов на складирование, хранение и т.д.

Консигнация - способ, при  котором розничный торговец может  просто получить товарно-материальные ценности без обязательства. Если товары будут проданы, то будет осуществлен и платеж производителю, а если нет, то розничный торговец может вернуть товар производителю без выплаты неустойки. Консигнация обычно применяется при реализации новых, нетипичных товаров, спрос на которые трудно предположить. Примером может служить практика производства и продажи новых учебников для институтов. Книгоиздатели посылают свои книги в институтские магазины с условием их возврата, если они не будут куплены [11, с.161].

Естественно, что любой  из этих способов может быть наиболее эффективным в конкретных рыночных условиях. Выбор наиболее адекватного сложившимся условиям способа - главная задача кредитной политики каждого предприятия.

 

2. Виды торгового (коммерческого) кредита

 

Коммерческий кредит может быть предоставлен следующими способами:

• единовременный;
• вексельный;
• сезонный;
• с периодической оплатой;
• консигнация [5, с.236].

Единовременный коммерческий кредит предполагает заключение разового кредитного договора на условиях срочности, платности, возвратности.

Вексельный способ предполагает осуществление оплаты покупателем собственным векселем либо векселем третьего лица с индоссаментом заемщика. Вексель представляет собой долговое обязательство, удостоверяющее ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные в кредит денежные суммы.

Сезонный способ используется в основном оптовыми и розничными торговыми организациями. Цель такого кредита для торговцев – сформировать необходимые запасы продукции перед сезоном распродаж. Торговые организации заключают с поставщиками коммерческий кредитный договор в виде отсрочки оплаты за поставленные товары до окончания сезона распродаж или рассрочки оплаты в течение определенного периода времени.

Коммерческий кредит с периодической оплатой используется уже, скажем так, давно знакомыми друг с другом кредитором и заемщиком. Суть его в том, что покупатель совершает периодические закупки товара в необходимом ему количестве без заключения все новых и новых кредитных договором с поставщиком. Оплата же согласно условиям договора производится в течение какого-то периода времени после поставки товара либо регулярно в точно установленные договором сроки (например, 15 числа каждого месяца или в первых числах каждого квартала).

Консигнация предполагает отсрочку оплаты товаров поставщику; оплата будет производиться только в случае реализации товаров. Если товар  реализован не был, он возвращается обратно поставщику. Как правило, консигнацию применяют при реализации новых товаров, спрос на которые еще не сформирован, и трудно предположить, как будет продаваться этот новый товар.

 По сути, коммерческий  кредит – это договор взаимных  уступок:  приобретает товар для дальнейшей его реализации, то есть выводит на рынок, а поставщик за это предоставляет ему отсрочку оплаты за эти товары. Учитывая длинную историю коммерческого кредита можно всё таки сделать вывод то что он был и остаётся самым удобным кредитом в кредитных отношениях.