Лесопромышленный комплекс РФ: современное состояние, перспективы развития

Продолжение таблицы 2.4.3

4. Амортизационные отчисления	225,38	0	225,38	150,25	0	150,25
5. Прочие затраты	42,45	0	42,45	28,3	0	28,3
Всего:	891,4			739,75

 

• Базовый вариант затрат = Базовый вариант затрат на годовой выпуск (табл 4.2)/ Объем производства

Всего затрат для базового варианта:

16954970/85000=199,47 руб.

• Проектируемый вариант затрат = Проектируемый вариант затрат на годовой выпуск (табл. 4.2)/( Объем производства*Процент увеличения объема производства)

Всего затрат  для проектируемого варианта:

25093360/(85000*1,48)=200,75 руб.

Определив себестоимость  единицы продукции при существующем и увеличенном объёмах производства, необходимо проанализировать полученные результаты и сделать выводы. С этой целью целесообразно заполнить табл. 4.4.

                                                                                                              Таблица 4.4

Анализ изменения себестоимости  единицы продукции

Элементы затрат	Базовый вариант		Проектируемый вариант		Отклонение
	значение, руб.	структура, %	значение, Руб.	структура, %	значение, Руб.	%
1.Материальные затраты	199,47	26,03	200,75	27,54	1,28	-1,51
2. Оплата труда	317,28	41,40	285,13	39,11	-32,15	2,29
3. Отчисления на социальное страхование	11,9	1,55	8,09	1,12	-3,81	0,43
4. Амортизационные отчисления	199,46	26,02	135,63	18,60	-63,83	7,42
5. Прочие затраты	38,32	5	26,06	3,53	-12,26	1,47
Всего:	766,43	100	729,02	100	110,71	10,1

 

Материальные затраты:

Структура базового варианта = (Материальные затраты, руб*100%)/Всего, руб.

(199,47*100%)/766,43=26,03%

Структура проектируемого варианта =  (Материальные затраты, руб*100%)/Всего, руб.

(200,75*100%)/729,02=27,54%

Отклонение, руб  = Базовое  значение – Проектируемое

200,75-199,47=1,28руб.

Отклонение, % = Структура  базового варианта- Структура проектируемого варианта

26,03%-27,54%=-1,51%

Остальные пункты выполняются  по аналогии.

Кроме того, имеет смысл  рассчитать экономию предприятия на условно-постоянных затратах. Это можно  сделать по формуле:

 

,                                      (2.9)

где  - условно-постоянные затраты при базовом и проектируемом вариантах  в расчёте на годовой выпуск продукции, т.р.;

- годовой объём производимой  продукции соответственно при  базовом и проектируемом вариантах, шт.

Эу.п.=( 30934,94/85 - 31324,78/125)*125=14167,5 т.р.

По результатам анализа  изменения себестоимости единицы  продукции студенту следует сделать  соответствующие выводы.

 

 

 

2.5 Определение  цены, выручки от реализации

продукции и прибыли предприятия

 

Рассчитав себестоимость  единицы продукции, становится возможным  установить обоснованную цену на выпускаемую  продукцию. Расчёт цены выполняется  исходя из планируемого уровня рентабельности продукции с обязательным учётом ситуации, складывающейся на соответствующем рынке продажи данной продукции. Цена предприятия рассчитывается по формуле:

,                                                 (2.10)

где  С - себестоимость  единицы продукции, руб.;

        R - рентабельность продукции, %.

Данные для расчётов представлены в задании.

Цб.= 766,43+23*(766,43/100)=942,71 руб.

Цпр.= 729,02+23*(729,02/100)=896,70 руб.

Определение цены производится и для базового, и для проектируемого вариантов.

Выручка от реализации продукции  определяется как произведение объёма производства для соответствующего варианта и цены реализации продукции без учёта налога на добавленную стоимость и косвенных налогов. Результаты расчётов заносятся в табл. 2.5.1, и далее в ней же показывается расчёт прибыли от реализации продукции и чистой прибыли предприятия.

Таблица 2.5.1

Отчёт о прибылях и  убытках (т.р.)

Показатели	Базовый вариант	Проектируемый вариант
Выручка от реализации продукции	80130,35	112087,5
Себестоимость реализованной продукции	65146,55	91127,5
Прибыль от реализации	14983,8	20960
Налог на прибыль	3596,11	5030,4
Чистая прибыль	11387,69	15929,6

 

Базовый вариант (аналогично базовому делается и проектируемый):

Выручка = Цена * Объем  производства

Выручка (Вб) = 942,71 * 85 = 80130,35 т.р.

Себестоимость реализованной продукции берется из табл. 4.2.

Прибыль от реализации = Выручка от реализации- Себестоимость  реализованной продукции 

80130,35-65146,55=14983,8т.р.

Налог на прибыль = 24% от Прибыли  от реализации

14983,8* 0,24 = 3596,11т.р.

Чистая прибыль = Прибыль от реализации - Налог на прибыль

14983,8-3596,11=11387,69т.р.

По результатам расчётов следует проанализировать полученные данные и сделать соответствующие  выводы.

2.6 Определение  критического объёма производства

 

Одним из важных моментов в планировании деятельности предприятия является определение объёма производства продукции, при котором предприятие работает без прибыли, но и не в убыток, т.е. только возмещаются расходы на производство и реализацию продукции. Данный объём производства называется критическим или точкой безубыточности и рассчитывается по формуле:

,                                              (11)

где  Ц - цена единицы  продукции, руб.;

       З_пер - переменные затраты в расчете на единицу продукции, руб.;

       - условно-постоянные затраты в расчете на годовой выпуск продукции, руб.

Qкр.б. =(30934,94*1000)/ (942,71-402,50)=57265 шт. = 57 тыс. шт.

Qкр.пр. =(30934,94*1000/(896,70 -402,50)=62596 шт. = 63 тыс. шт.

Кроме того, найти точку безубыточности можно графически (рис. 6.1).

Рис. 6.1. определение критического объёма производства (для базового варианта)

Вр=942,71*85=80130,35

Зпер*Q+Зу.п =402,50*85+363,93=34576,43

        Зпер*Q=402,50*85=34212,5

       Зу.п.= 363,93

       Qкр.= 57265

 

Найти точку безубыточности можно графически (рис. 6.2).

 

 

Рис. 6.2. определение критического объёма производства (для проектируемого варианта)

 

Вр=896,70 *125=112087,5

Зпер*Q+Зу.п =405,07*125+323,95=5095,77

        Зпер*Q=405,07*125=50633,75

        Зу.п.= 323,95

        Qкр.= 62596

Рис. 6.2. определение критического объёма производства (для проектируемого варианта)

Три главные линии  показывают зависимость переменных затрат, постоянных затрат и выручки от реализации. Точка безубыточности (Q_кр) определяет критический объём производства Q_кр, при котором величина выручки от реализации (В_р) равна её полной себестоимости (З_пер · Q + З_у.п.).

В курсовой работе определение  безубыточного объёма производства следует провести и расчётным путём (формула 11) и графически. Данную работу необходимо сделать для базового и проектируемого вариантов, а затем сравнить полученные  результаты и сделать соответствующие выводы. Отклонение фактического и проектируемого объёма продаж от точки безубыточности (в процентах к объёму продаж) покажет предел безопасности: на сколько процентов можно снизить объём продаж, не получая убытков.

2.7 Расчёт  основных технико-экономических  показателей работы предприятия

 

Завершающим этапом курсовой работы является определение основных технико-экономических показателей деятельности предприятия. Данные показатели рассчитываются только для базового варианта. Студенту необходимо представить не только полученные результаты, но и соответствующие формулы и расчёты. С этой целью следует заполнить     таб. 2.7.1

         Таблица 2.7.1

Основные технико-экономические  показатели деятельности предприятия

Показатели, единицы измерения	Формула	Расчёт	Значение
1. Объём реализованной продукции, в натур. измер., шт	–	–	85000
2. Объём реализованной продукции  в стоимостном выражении, т.р.	Q*Ц	85*942,71	80130,35
3. Себестоимость продукции, т.руб., в т.ч.: - условно-переменные расходы, т.р.; - условно-постоянные расходы, т.р.	–	–	34211,8 30934,94
4. Себестоимость единицы продукции,  т.р., в т.ч.: - условно-переменные расходы - условно-постоянные расходы	С/Q	34211,8/85 30934,94/85	402,49 363,94
5. Среднегодовая стоимость основных  производственных фондов, т.р.	–	–	147856,52
6. Среднегодовой остаток оборотных средств, т.р.	–	–	1938,83
7. Среднесписочная численность  ППП, чел., в т.ч.: - основных рабочих - вспомогательных рабочих - руководителей - специалистов - служащих - прочий персонал	–	–	198 24 11 19 8 3
8. Фонд оплаты труда персонала, т.р.	–	–	26968,64
9. Амортизационные отчисления, т.р.	А=∑Аi	2905,05+869,43+739,31+7393,13+1108,97+367,16+367,16+2957,25+123,24+123,24	16953,94
10 Стоимость ежегодно потребляемых  в производстве материальных  ресурсов, т.р.	–	–	16954,97
11. Выработка на одного работающего,  р/чел.	ТП/Ч	80130350/263	304678,13
12. Выработка на одного рабочего-сдельщика,  р/чел.	ТП/Чсд	80130350/198	404698,73

 

Продолжение таблицы 2.7.1

13. Фондоотдача основных производственных  фондов	ТП/ОФ	80130,35/147856,52	0,54
14. Фондоёмкость	ОФ/ТП	147856,52/80130,35	1,85
15.Фондовооружённость, р/чел.	ОФ/Ч	147856,52/263	562,19
16. Рентабельность основных производственных фондов	(П/ОФ)*100%	(14983,8/147856,52)*100%	10,13
17. Коэффициент износа основных  фондов	А/ОФ	16953,94/147856,52	0,11
18. Коэффициент годности основных  фондов	(ОФ-А)/ОФ	(147856,52-16953,94)/ 147856,52	0,89
19. Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств	РП/ОС	80130350/1938830	41,33
20. Период оборота оборотных  средств, дн.	Д/Коб	365/41,33	8,8
21. Коэффициент загрузки оборотных  средств	ОС/РП	1938830/80130350	0,02
22. Средняя зарплата одного работающего,  р.	ФГ/Ч	26968640/263	10254,24
23. Средняя зарплата одного рабочего, р.	ФГ/(Чосн-Чвсп)	26968,64/(198-24)	15499,35
24. Прибыль от реализации, р.	РП-Срп	80130350-65146550	14983800
25. Чистая прибыль, р.	Преал-Н	14983800-3596110	11387690
26. Рентабельность производства, %	Преал/(ОФ+ОС)*100%	14983,8/(147856,52+1938,83)*100%	17
27. Рентабельность продукции, %	(Преал/С)*100%	(14983,8/65146,55)* 100%	23
28. Рентабельность деятельности, %	(Преал/РП)*100%	(14983,8/80130,35)* 100%	19