Ликвидность и платежеспособность предприятия

Для каждой компании с учетом специфики  ее деятельности можно рассчитать все  три финансовых коэффициента ликвидности.

Так, если запасы неликвидны, то есть их нельзя быстро продать или пустить в производство, и они не способствуют повышению ликвидности компании, то их нельзя учитывать при расчете коэффициента текущей ликвидности.

Или если компания, входящая в холдинговую  группу, находится в сложных финансовых отношениях с остальными компаниями этой группы и дебиторская задолженность у него внешняя, а кредиторская - внутренняя, то в расчет финансовых коэффициентов ликвидности нельзя включать эти показатели. Соответственно, в таком случае более реально ликвидность баланса будет отражать коэффициент абсолютной ликвидности³⁰.

Реальность оценки ликвидности  баланса может быть достигнута только на основе расчета всех финансовых коэффициентов ликвидности по данным аудированной бухгалтерской отчетности.

ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ЛИКВИДНОСТИ  И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ИССЛЕДУЕМОЙ  ОРГАНИЗАЦИИ

• 2.1. Краткая финансово-экономическая характеристика ООО «Вектор»

ООО «Вектор» создано в соответствии с решением Администрации г.Рязани от 21 июня 1988 г. № 1330 в порядке преобразования ранее действовавшей Постоянной выставки по архитектуре и градостроительству.

Основным видом деятельности предприятия является организация  постоянно действующей выставки по архитектуре и градостроительству, организация и проведение конкурсов и тендеров на проектирование и строительство объектов в г.Рязани и г.Москве, информационное обеспечение проектных и строительных организаций.

В основу деятельности предприятие  заложены следующие принципы:

1. строить работу и развивать предприятие только на базе собственных заработанных средств. Не брать кредиты на развитие и производство, не делать долгов.
2. снижать издержки производства (себестоимость), добиваясь максимальной прибыльности своей деятельности.
3. своевременно и в полном объеме производить расчеты с бюджетом.
4. повышать заработную плату сотрудникам, исходя из финансовых возможностей предприятия.
5. качественно и своевременно выполнять все работы.
6. максимально   использовать режим экономии средств, в полной мере использовать выделенные льготы государством.

Данных принципов  построения хозяйственной деятельности предприятие придерживается из года в год, и это позволяет предприятию сохранить платежеспособность, выполнить все принятые на себя обязательства перед Заказчиками и Покупателями, без задержек производить оплату труда работников, проводить повышение заработной платы. Данные принципы построения хозяйственной деятельности являются определяющими для предприятия.

В своей деятельности в 2006-2008 годах предприятие руководствовалось  следующими целями:

1. укрепление предприятия.

2. наращивание мощностей  предприятия и создание постоянных  рабочих мест для работников  предприятия со стабильной оплатой  труда не ниже средней по  отрасли.

3. формирование сплоченного  работоспособного трудового коллектива  на постоянной основе.

4. повышения качества  выполняемых работ, услуг, внедрение  прогрессивных методов работ.

Для достижения данных целей  усилия коллектива были направлены:

• на работу по формированию выставки Генерального плана г. Рязани, в том числе на работы по актуализации макета центральной части города, повышение уровня обслуживания посетителей; на обеспечение повышения архитектурного уровня проектирования, строительства и реконструкции объектов на территории г. Рязани путем дальнейшего совершенствования процедуры организации и проведения архитектурно-строительных конкурсов, улучшение качества подготовки исходных материалов для конкурсов, порядка проведения экспертиз и жюри конкурсов, премирования авторских коллективов, победителей конкурсов, регулярное опубликование итогов конкурсов в СМИ;
• на повышение уровня организации и проведения выставок, выставок-конкурсов и других мероприятий, организуемых и проводимых сотрудниками предприятия внутри здания и выездных выставок;
• на повышение качества работы с посетителями проводимых выставок;
• на изыскание возможностей приобретения выставочного оборудования; совершенствование материально- производственной базы;
• на проведение семинаров по темам, касающимся новейших технологий, строительных и отделочных материалов для архитекторов проектных институтов Москомархитектуры, архитектурных бюро, частных архитекторов и пр.;
• на создание и развитие Центра новых строительных материалов, технологий и оборудования; на расширение штата   макетной мастерской.

С поставленными  задачами в исследуемом периоде в ходе своей хозяйственной деятельности предприятие справилось.

В мае 2007 года предприятием получена лицензия на осуществление  деятельности по проектированию зданий и сооружений I и II уровней ответственности в соответствии с государственным стандартом.

За 2008 год ООО «Вектор» организовало и провело 13 выставок:

• "Мир глазами зодчих";
• к 15-летию Стройкомплекса Москвы в ГЦКЗ «Россия»;
• к 300-летию Санкт-Петербурга «Стройкомплексы России»;
• «Строительная неделя Московской области» в павильоне №20 ВВЦ;
• "КЕАГТЕХ-2008" (ЦВЗ Манеж);
• «Новая архитектура Москвы» к Дням Москвы в Берлине;
• Выставка для круглого стола Департамента образования в школе-лицее № 5 г.Рязани;
• "Зодчество 2008" (ЦВЗ Манеж);
• Выставка к 1 Международному фестивалю ландшафтной архитектуры   в г. Алматы (Казахстан);
• Выставка «Московский партенариат-2008» в ЦДХ;
• Раздел «Москва» на Российской национальной выставке в г. Киеве (Украина);
• Выставка в фойе Государственного Кремлевского Дворца к 3-ю Всероссийскому съезду по охране природы;

2-я Выставка  «Мир глазами Зодчих» запланирована  была на  декабрь 2008г. - январь 2009г

Было проведено 96 экскурсий по постоянной экспозиции Градостроительной выставки, в том числе, с зарубежными делегациями, а также 21 экскурсия по городу.

Были проведены коммерческие конкурсы на «Лучший реализованный  проект года», на лучший проект «Жилищный комплекс «Раменские Дворики», на проект памятного знака МГУ им. Ломоносова.

Деятельность ООО «Вектор» организована по следующим подразделениям: административно-управленческий аппарат; бухгалтерия; отдел градостроительных выставок; макетная мастерская; центр новых строительных материалов и оборудования; отдел по организации и проведению архитектурно-строительных конкурсов; научно-техническая библиотека; отдел информационно-технического обеспечения; рекламно-редакционный отдел; общий отдел.

В 2008 году средняя численность сотрудников организации составила 57 человек. Кроме того, по договорам подряда и ВТК к работе по организации и проведению конкурсов было привлечено 74 человека, в том числе иностранные специалисты.  В 2008 году предприятие выполнило все взятые на себя договорные обязательства.

На финансово-хозяйственную  деятельность предприятия в 2008 году существенное влияние оказали следующие негативные факторы:

1. рост цен на коммунальные услуги, материалы, товары и услуги других организаций.
2. увеличение издержек на осуществление деятельности в г. Москве.

В 2008 году предприятие  в виду экономической нецелесообразности не прибегало к использованию заемных источников финансирования.

На протяжении 2008 года предприятием проводилась политика жесткой экономии и снижения издержек производства. Однако были изысканы возможности для повышения заработной платы сотрудников организации на I января 2006 года и по итогам деятельности за год.

ООО «Вектор» поставило своей целью на 2009 год недопущение свертывания производства, удержания существующих темпов своего развития, поддержание приемлемого прожиточного уровня жизни работникам предприятия и членам их семей.

Прибыль - один из основных финансовых показателей плана и  оценки хозяйственной деятельности предприятия. Материалами, используемыми при анализе прибыли служат плановое задание по прибыли и бухгалтерская отчетность (Баланс, «Отчет о прибылях и убытках). Кроме того, используются данные бухгалтерского аналитического учета, «Отчет о затратах на производство и себестоимости продукции предприятий». В условиях рыночной экономики получение прибыли является непосредственной целью производства. Прибыль создает определенные гарантии для дальнейшего существования предприятия, поскольку только ее накопление в виде различных фондов помогает преодолевать последствия риска, связанного с реализацией товаров на рынке. Показатели прибыли является основным для оценки достигнутых результатов деятельности и ее эффективности. За счет прибыли осуществляются финансирование мероприятий по научно-техническому и социально-экономическому развитию предприятия, увеличение фонда оплаты труда их работников. Она является не только источником обеспечения внутрихозяйственных потребностей предприятий, но приобретает все большее значение в формировании бюджетных ресурсов, внебюджетных и благотворительных фондов.

Прибыль как категория  рыночных отношений выполняет следующие  функции:

10. характеризует экономический эффект, полученный в результате деятельности предприятия;
11. является основным элементом финансовых ресурсов предприятия;
12. является источником формирования бюджетов разных уровней.

Определенную роль играют и убытки. Они высвечивают ошибки и просчеты предприятия в направлениях использования финансовых средств, организации производства и сбыта  продукции.

В 2008г. основными источниками дохода были (с учетом НДС) доходы от:

• проведения постоянно действующих выставок;
• проведения конкурсов по заказу Москомархитектуры;
• проведения Выставок-конкурсов;
• услуг НТВ;
• оказания информационных услуг и проведения семинаров;
• ремонта и изготовления макетов;
• реализации книжно-печатной продукции;
• проведения экскурсий по градостроительной выставке;
• реализации билетов на посещение выставок;
• организации и проведения мероприятий к 15-летию строительного Комплекса г. Москвы;
• работ по программе центра новых строительных технологий ей;
• прочих работ и услуг.

Затраты, отнесенные на себестоимость за 2008 г.:

• коммунальные услуги (тепло; э/энергия; вода);
• амортизация ОС;
• расходы на ремонт;
• расходы на рекламу;
• затраты на оплату труда,
• выполняющих работы по трудовым договорам и договорам подряда, связанным с проведением конкурсов, и премий по конкурсам;
• расходы па приобретение работ и услуг, выполняемых сторонними организациями;
• суммы налогов и сборов, в том числе ЕСН;
• стоимость реализованных товаров;
• информационные и юридические услуги;
• приобретение ТМЦ и ОС;
• охрана имущества;
• расходы по конкурсам;
• прочие расходы.