Лизинг – как источник финансирования предприятия

ООО «Спецэнергомонтаж» является правопреемником арендного предприятия специализированного управления отделочных работ, зарегистрированного решением исполкома Нижнекамского Совета народных депутатов от 17 апреля 1991 года, за №200/1, регистрационный №10. Юридический адрес ООО ООО «Спецэнергомонтаж»: г. Нижнекамск, 423570, ул. Первопроходцев 9.

ООО «Спецэнергомонтаж» может иметь счета в любых финансово-кредитных учреждениях, как в рублях, так и в иностранной валюте, имеет право в порядке, установленном действующим законодательством, самостоятельно совершать экспортные и импортные операции, необходимые для ее хозяйственной деятельности.

Уставная деятельность ООО «Спецэнергомонтаж» предусматривает:

- максимальное удовлетворение  спроса на строительную продукцию, повышение ее качества и удешевление  себестоимости, ускорение создания  и реконструкции основных фондов, сокращение незавершенного строительства;

- повышение эффективности  и стабилизации экономического  положения предприятия;

- решение вопросов научно-технического  прогресса и ускорения обновления  собственных производственных фондов, достижения их полного использования  в соответствии с назначением;

- решение проблем социального  развития коллектива, включая строительство  собственного жилья, объектов социально-культурного  быта.

ООО «Спецэнергомонтаж» самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективы развития с учетом спроса и предложения на строительную продукцию и конъюнктуру рынка. Основу планов составляют договора. ООО «Спецэнергомонтаж» имеет право пользоваться кредитами банков в т.ч. и зарубежных, коммерческим кредитом в иностранной валюте, а также приобретать валюту на аукционах, валютных биржах, у юридических лиц в порядке, установленном законодательством РФ.

Высшим органом управления ООО «Спецэнергомонтаж» является собрание учредителей. Предприятие раз в год проводит годовое собрание учредителей независимо от других собраний акционеров. Собрание созывается генеральным директором ООО «Спецэнергомонтаж», ревизионной комиссией или по требованию не менее 2 участников. Собрание избирает из числа участников ревизионную комиссию для контроля за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия.

 

2.2. Лизинговая  сделка в ООО «Спецэнергомонтаж»

ООО «Спецэнергомонтаж», имея широкую базу данных по перевозчикам, может предоставлять машины непосредственных перевозчиков своим клиентам, а также использовать и машины самим, тем самым оптимизируя затраты на перевозку собственных грузов.

ООО «Спецэнергомонтаж», как и любая другая коммерческая организация, стремится к дальнейшему развитию и расширению своей деятельности. Выполнение вышеупомянутой задачи позволит привлечь большее количество контрагентов, а также расширить спектр предоставляемых услуг.

Еще одним направлением развития фирмы является обновление и расширение парка подвижного состава, что позволит фирме участвовать в грузовом транспортном сообщении и использовать собственные машины для перевозок собственных грузов и грузов и заказчиков, избегая покупки услуг по перевозкам у других перевозчиков. Основой выполнения этой задачи является применение лизинга автотранспорта.

Рассмотрим общую сумму лизинговых платежей ООО «Спецэнергомонтаж» в 2012 году, в которую включаются:

- сумма амортизации лизингового имущества на весь срок лизингового договора;

- комиссионное вознаграждение лизингодателя;

- плата за дополнительные  услуги лизингодателя, предусмотренные  договором. Общую сумму лизинговых  платежей будем рассчитывать  по формуле:

П = А+К+В+Д+НДС,                                                                    (1)

где П - общая сумма лизинговых платежей;

А - сумма амортизационных отчислений;

К - плата за используемые лизингодателем кредитные ресурсы;

В - комиссионное вознаграждение лизингодателю за предоставление имущества по договору лизинга;

Д - стоимость дополнительных услуг, предоставляемых лизингополучателю со стороны лизингодателя на основе договора;

НДС - налог на добавленную стоимость.

Данная формула исчисления лизинговых платежей является оптимальной, так как она отражает все взаимодействие сторон данного договора: лизингодателем и балансодержателем будет выступать фирма ООО «СКАНИЯ ЛИЗИНГ», производителем шведский концерн «SCANIA» CV АВ, а лизингополучателем, исследуемое предприятие ООО «Спецэнергомонтаж». По предварительному соглашению с учетом опыта работы с техникой фирмы «SCANIA» ООО «Спецэнергомонтаж» согласилось на следующие условия:

Стоимость контракта составит 180 тыс. долл. США;

В счет предоплаты в размере 25% от стоимости контракта фирме ООО «СКАНИЯ ЛИЗИНГ» будут переданы активная часть основных средств (тягач и контейнерное шасси), балансовая стоимость которых составляет примерно 42 тыс. долл. США, а также переведены на счет данной фирмы денежные средства в размере 3 тыс. долларов США;

Срок действия договора - 2 года с момента подписания договора;

ООО «СКАНИЯ ЛИЗИНГ» поставляет ООО «Спецэнергомонтаж» четыре тягача SCANIA 113 2009 года выпуска, удовлетворяющие нормам l-ЕURO 2 по чистоте, и четырех полуприцепов фирмы «Kоgel» 2006 года выпуска, объемом 82 м3 на 33 европалеты; вознаграждение лизинговой компании за предоставление своих услуг составит 3% от стоимости контракта в год;

Лизинговые платежи будут выплачиваться равными частями ежемесячно, то есть ООО «Спецэнергомонтаж» должен будет произвести 24 платежа; Фирма ООО «СКАНИЯ ЛИЗИНГ» страхует имущество, передаваемое лизингополучателю, на сумму 20 тыс. долл. США, и затраты по страхованию включаются в сумму лизинговых платежей; выкуп техники будет произведен по остаточной стоимости на момент окончания действия договора при норме амортизации 35%; Обязательным условием договора является обслуживание техники в авторизованном сервисе «SCANIA».

Таким образом, исходя из выше перечисленных условий договора, можно представить расчет лизинговых платежей в 2012-2013 гг., которые ООО «Спецэнергомонтаж» уплатило лизингодателю (таблица 1).

Таблица 1

Расчет платы за используемые кредитные ресурсы

Год	Стоим-ть автотран-та на нач.года (USD)	Сумма амортиз-х отчислений (USD)	Стоим-ть автотранспорта (USD)	Кредитные ресурсы (USD)	% за кредит	Плата за использ-е кредит.рес-сы (USD)
2012	135	47,25	87,75	111375	11	12251,25
2013	87,75	47,25	40,5	64125	11	7053,75

 

Так как ООО «Спецэнергомонтаж» производит предоплату в размере 25% от стоимости контракта, то стоимость имущества, передаваемого по договору лизинга, составит 135000 долл. США, при этом норма амортизационных отчислений будет составлять 35% (ускоренная амортизация). Исходя из выше приведенных данных, можно с уверенностью сказать, что остаточная стоимость оборудования, по которой будет произведен выкуп автотранспорта, будет составлять 40,5 тыс. долл. США.

Так, ООО «Спецэнергомонтаж» собирается реорганизовать организационно-правовую форму организации, и для этого необходим расчет НДС. Для этого составим таблицу 2.

Таблица 2

Расчет НДС в ООО «Спецэнергомонтаж»

Год	Комиссион-е вознаг-е (USD)	Плата за испол-й кредит (USD)	Плата за доп. услуги (USD)	Годовая выручка (USD)	Ставка НДС (%)	Сумма НДС (USD)
2012	5400	122510,25	10	27651,25	18	55030,25
2013	5400	7053,75	10	22453,75	18	4490,75

 

Комиссионное вознаграждение лизингодателя составляет 3% от стоимости контракта в год. При этом лизингодатель предоставляет дополнительные услуги по страхованию имущества, передаваемого в лизинг, на сумму 10 тыс. долл. в год и затраты по страхованию включаются в сумму лизинговых платежей.

По данным таблицы 1 и таблицы 2 рассчитываем общую сумму лизинговых платежей:

за 2012 год: 47250 + 27651,25 + 5530,25 = 80431,5 (USD)

за 2013 год: 47250 + 22453,75 + 4490,75 = 74194,5 (USD)

Таким образом, суммарный лизинговый платеж за два года составит 154626 USD. По условиям договора, платежи будут производиться равными частями, ежемесячно, то есть каждый месяц ООО «Спецэнергомонтаж» должен будет выплачивать по 6442,75 USD.

Как и в любом виде деятельности, при эксплуатации автомобильного парка ООО «Спецэнергомонтаж» несет определенные расходы по его содержанию. Чтобы понять, нужно ли проводить те или иные мероприятия внутри предприятия, необходимо просчитать, какие расходы понесет предприятие при внедрении данного мероприятия.

Расчет затрат на содержание и эксплуатацию подвижного состава будет основываться на следующих данных:

ООО «Спецэнергомонтаж» получает от лизингодателя 4 тягача и 4 полуприцепа;

Каждая машина будет работать 10 месяцев в год;

Техническое обслуживание производится авторизированным техническим центром фирмы «SCANIA» из расчета 1000 долларов США на 100000 тыс. км пробега;

Технический ремонт автомашин ООО «Спецэнергомонтаж» будет производить своими средствами;

Машины будут работать на кругорейсе по поставкам стройматериалов Нижнекамск - Киров - Нижнекамск, и километраж заложенный в каждую машину по данному маршруту, составит 4000 км;

 Время следования машины  по кругорейсу 14 дней;

4 машины делают 8 круговых  рейсов в месяц (80 кругорейсов  в год).

Основной статьей расходов по содержанию и эксплуатации автотехники станут расходы на горюче-смазочные материалы (ГСМ). Из выше упомянутых условий эксплуатации автомобильного транспорта можно сделать следующий вывод, что одна машина за месяц пройдет 8000 тысяч км, тем самым она потратит 2800 литров дизельного топлива, а в год весь автопарк потратит 112000 литров топлива.

Так как техническое обслуживание служит для выявления поломок и устранения мелких неисправностей, а также замены технических жидкостей, и его стоимость определяется как 1000 долларов США на 100000 км пробега автомобиля, то общие затраты на него составят 3200 долл. США.

Одним из самых важных факторов безопасности движения автопоезда по дороге является хорошее состояние его шин. Поэтому транспортные предприятия меняют шины на каждом автопоезде 2 раза в год. Таким образом, затраты по замене шин, при средней стоимости одной шины в 250 долларов США, составят 24 тыс. долл. США.

Элементом технического обслуживания любого автомобиля является его мойка. В данный момент времени цена на мойку грузового автомобиля с тентованным полуприцепом составляет 20 долл. США. Мойка автотранспорта осуществляется 1 раз на круговой рейс, и. следовательно, затраты составят: 1600 долл. США. Притом, что техника, переданная в ООО «Спецэнергомонтаж» лизингодателем не является старой, тем не менее, не исключаются серьезные поломки. По нормативам завода изготовителя, на крупный ремонт в среднем затрачивается не более 5000 долларов США в год на одну машину, время эксплуатации которой не превышает 5 лет. Следовательно, ООО «Спецэнергомонтаж» затратит примерно 20 тыс. долл. США на ремонт техники.

Еще одной очень важной составляющей расходов любой фирмы в данном деле является оплата работы водителей-механиков. В международной практике водитель-дальнобойщик, не являющийся собственником подвижного состава, получает примерно 10% от стоимости фрахта.

При этом необходимо учесть выплаты по лизинговым платежам, которые составляют 77313 долл. США ежегодно. Исходя из выше перечисленных условий эксплуатации и соответствующих затратах на обслуживание и эксплуатацию, предполагаем, что суммарный расход по обслуживанию и эксплуатации 179713 долл. США.

Исходя из расчетов ожидаемых доходов и расходов, связанных с проведением данного мероприятия на предприятии ООО «Спецэнергомонтаж», полученные результаты окажут сильное влияние на основные технико-экономические показатели предприятия. Все расчеты приведены в валюте США, и, чтобы сопоставить результаты экономической деятельности до и после проведения мероприятия, необходимо последние привести к российскому рублю из расчета: 1 доллар США равен 30 рублям на конец 2012 года.