Оборотные средства и их использование на предприятие

8202 * (1798142 / 1694398 - 1775150 / 1686196) = 69,4988

3. Влияние на прибыль изменения уровня затрат на 1 рубль проданной продукции:

1)Выручка от продажи продукции в отчетном году * (затраты на 1 рубль продаж отчетного года - затраты на 1 рубль продаж предыдущего года).

2)Затраты на 1 рубль продаж = Полная себестоимость проданной продукции / Выручку от продажи продукции.

1798142 * (1775150 / 1798142 – 1686196 / 1694398) = - 14287,856

      В результате  проделанного анализа можно сделать  вывод, что в наибольшей степени  на прибыль от продаж влияют  затраты. Это может быть связано  с  открытием новых торговых  точек, а так же увеличением  количества  продаваемых фирмой товаров.

   На изменение прибыли от продаж по сравнению с предыдущими годами повлияли следующие факторы:

1. Положительные: увеличение выручки.

2. Отрицательные: увеличение себестоимости и увеличение коммерческих расходов.

3. Прочие доходы и расходы

Таблица 4

Анализ доходов  предприятия за 2005-2006гг.

Виды доходов предприятия	Абсолютные величины, тыс. руб.		Удельные веса в общей  величине доходов, %		Изменение
	2005г	2006г.	2005г.	2006г.	В абс-х вели-чинах, тыс. руб.	В удель-ных весах, %
1.Доходы от обычных  видов деятельности (стр.010)	1694398	1798142	98,4	98,9	103744	0,5
2.Прочие доходы (стр.060+ стр.080 +стр.090)	27887	20672	1,6	1,1	- 7215	- 0,5
3.Итого доходов (п.1+п.2)	1722285	1818814	100	100	96529	0

  Доходы от обычных  видов деятельности – основной доход, определяющий вид доходов предприятия. По сравнению с 2005г. он увеличился на 103744 тыс. руб., а его удельный вес увеличился на 0,5% по сравнению с 2005г.

   Из таблицы 2 видно, что увеличение (уменьшение) доходов произошло по следующим статьям:

• увеличение доходов от обычных видов деятельности по сравнению с 2004г. и 2005г. соответственно на 30% и 6%;
• уменьшение прочих доходов на 26% по сравнению с предыдущим годом.

Таблица 5

Анализ расходов предприятия за 2005-2006гг.

Виды расходов предприятия	Абсолютные величины, тыс. руб.		Удельные веса в общей  величине доходов, %		Изменение
	2005г	2006г.	2005г.	2006г.	В абс-х вели-чинах, тыс. руб.	В удель-ных весах, %
1.Расходы по обычным  видам деятельности (стр.020+стр.030+ стр.040)	1686196	1775150	97,9	97,6	88954	-0,3
2.Прочие расходы (стр.070+стр.100)	34629	41670	2	2,3	7041	- 0,3
3.Налог на прибыль  и иные аналогичные обязательные  платежи (стр.150)	1075	979	0,1	0,1	- 96	0
4.Итого расходов (п.1+п.2+п.3)	1721900	1817799	100	100	95899	0

  Из таблицы 4 видно, что увеличились расходы по обычным видам деятельности на 88954тыс. руб., а их удельный вес уменьшился  на 0,3% по сравнению с 2005г.

   По данным таблицы 2 можно сделать вывод, что расходы увеличились (уменьшились) за счет:

• увеличения процентов к уплате;
• увеличения расходов по обычным видам деятельности на 5% по сравнению с предыдущим годом;
• уменьшения прочих расходов.

 

4. Оценка эффективности  использования трудовых и материальных  ресурсов

Таблица 6

Анализ  трудовых и материальных затрат

Показатели	2004г.	2005г.	2006г.	Отклонение (+,-) 2006г. от:		Темп изменения  к 2006г.
				2004г.	2005г.	2004г.	2005г.
1. Выручка от  продаж, тыс. руб.	1380601	1694398	1798142	417541	103744	130	106
2. Среднесписочная  численность, чел.	300	310	348	48	38	116	112
3. Производитель-ность  труда, тыс. руб. / чел.	4602	5466	5167	565	-299	112	95
4. Материальные затраты, тыс. руб.	27487	43722	40585	13098	-3137	148	93
5.Материалоемкость продукции, руб. / руб.	0,019	0,025	0,022	0,003	-0,003	116	88
6. Материалоотдача, руб. / руб.	50	39	44	-6	5	88	113

   Из таблицы  5 по анализу производительности  можно сделать следующий вывод:  по сравнению с 2004г. она увеличилась на 565 и уменьшилась на 299 по сравнению с 2005г. Как видно из таблицы темп роста численности работников в 2006г. по сравнению с 2004г, 2005г.  увеличился на 16% и 12% соответственно, а выручка от продаж – на 30% и 6% соответственно. Т. о. темп роста работников в 2004г. меньше темпа роста выручки от продаж, а в 2005г. - наоборот. Следовательно, производительность в 2006г. увеличилась на 12% по сравнению с 2004г. и уменьшилась на 5% по сравнению с 2005г.  Численность работников предприятия увеличилась, а соответственно увеличились и расходы на заработную плату, а производительность труда снизилась. Значит происходит увеличение затрат на рабочую силу, что в итоге повлияет на конечный финансовый результат. В компании необходим больший контроль по учету рабочего времени.

   Материалоемкость продукции определяется как отношение суммы материальных затрат к стоимости произведенной продукции и показывает материальные затраты, приходящиеся на рубль выпущенной продукции.

М = Материальные затраты / выручку от продаж

М2004 = 0,019; М2005 = 0,025; М2006 = 0,022.

На предприятии произошло  увеличение ССЧ.

Материальные затраты предприятия  в 2006г. увеличились на 13098 тыс. руб. по сравнению с 2004г. И уменьшились на 3137 тыс. руб. По сравнению с 2005г.

Материалоемкость в 2006г. увеличилась на 0,003 по сравнению с 2004г. и уменьшилась на 0,003 по сравнению с 2005г. На ее снижение в 2006г. оказали влияние рост выручки от продаж и снижение материальных затрат по сравнению с предыдущим годом. Материалоемкость показывает материальные затраты, приходящиеся на рубль проданной продукции. Ее снижение влияет на снижение себестоимости продукции и становится благоприятным фактором при формировании прибыли предприятия.

   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Анализ оборотных  средств

2.2.1.Анализ структуры, состава и динамики оборотных средств

Как правило, оборотные средства являются неотъемлемой частью активов ООО «Рэйд».  Их абсолютная величина и доля в структуре активов влияют на эффективность работы и на финансовую устойчивость компании.

Начнем анализ оборотных  средств с рассмотрения их структуры  по  степени ликвидности и ее изменение за период с 2004 года по 2006 год.

Ликвидность хозяйствующего субъекта – это способность его быстро погашать свою задолженность. Она определяется соотношением величины задолженности  и ликвидных средств, т.е. средств, которые могут быть использованы для погашения долгов (наличные деньги, реализуемые элементы оборотных средств).

В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, оборотные средства подразделяются на следующие группы:

А1 – наиболее ликвидные активы (все денежные средства организации и краткосрочные финансовые вложения);

А2 – быстро реализуемые активы (дебиторская задолженность и прочие активы);

А3 – медленно реализуемые активы (ст. раздела II актива баланса, за исключением ст. «Расходы будущих периодов»);

А4 – трудно реализуемые активы (ст. «Основные средства», «Нематериальные активы», «Незавершенное строительство»).

Пассивы баланса группируются по степени  срочности их оплаты:

П1 – наиболее срочные пассивы (кредиторская задолженность и прочие пассивы);

П2 – краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты и заемные средства);

П3 – долгосрочные пассивы (долгосрочные кредиты и заемные средства);

П4 – постоянные пассивы (ст. из раздела I пассива «Капитал и резервы»; для сохранения баланса итог данной группы уменьшается на сумму ст. «Расходы будущих периодов»).

Для определения ликвидности баланса  сопоставить итоги приведенных  групп по активу и пассиву. При  этом определяется излишек или недостаток. Абсолютная ликвидность характеризуется  выполнением следующих условий:

                      А1 ³ П1,  А2 ³ П2,  А3 ³ П3,  А4 ≤ П4.

 

 

Анализ оборотных  средств по степени ликвидности

 

                                                                                                            Таблица 1 (2004г.)

Актив	На     начало периода	На конец периода	Пассив	На начало перио-да	На конец  перио-да	Платежный излишек  или недостаток
						На начало периода	На конец  периода
1. Наиболее  ликвид-ные акти-вы(А1)	2859	4916	1. Наиболее  срочные обязательства (П1)	43139	58396	- 40280	- 53480
2. Быстрореализуе-мые акти-вы (А2)	64800	164001	2. Кратко-срочные пассивы (П2)	45800	156161	19000	7840
3.  Медленно             реализуе-мые акти-вы (А3)	86954	211419	3. Долго-срочные пассивы (П3)	-	-	86954	211419
4. Трудно реализуе-мые акти-вы (А4)	4711	5708	4. Постоян-ные пас-сивы (П4)	2126	2287	2585	3421
БАЛАНС	91719	218489	БАЛАНС	91719	218489	-	-

                                                             

 

 

 

 

                                                                                                         Таблица 2 (2005 г.)

Актив	На     начало периода	На конец  периода	Пассив	На начало перио-да	На конец  перио-да	Платежный излишек  или недостаток
						На начало периода	На конец  периода
1. Наиболее  ликвидные активы(А1)	4916	26325	1.Наибо-лее сроч-ные обя-затель-ства (П1)	58396	137639	- 53480	- 113314
2. Быстрореализуемые  активы (А2)	164001	132811	2. Кратко-срочные пассивы (П2)	156161	212106	7840	- 79295
3.  Медленно             реализуе-мые активы (А3)	211419	345518	3. Долго-срочные пассивы (П3)	-	-	211419	345518
4. Трудно реализуе-мые активы (А4)	5708	7126	4. Постоян-ные пассивы (П4)	2287	2687	3421	4439
БАЛАНС	218489	353312	БАЛАНС	218489	353312	-	-

 

                                                 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                                   Таблица 3 (2006 г.)

Актив	На     начало периода	На конец  периода	Пассив	На начало перио-да	На конец  перио-да	Платежный излишек  или недостаток
						На начало периода	На конец периода
1. Наиболее  ликвидные активы(А1)	26325	7085	1.Наибо-лее сроч-ные обя-затель-ства (П1)	137639	135666	- 113314	- 128581
2. Быстрореализуемые  активы (А2)	132811	277018	2. Кратко-срочные пассивы (П2)	212106	300722	- 79295	- 23704
3.  Медленно             реализуе-мые активы (А3)	345518	432898	3. Долго-срочные пассивы (П3)	-	-	345518	432898
4. Трудно реализуе-мые активы (А4)	7126	6848	4. Постоян-ные пассивы (П4)	2687	3815	4439	3033
БАЛАНС	353312	440832	БАЛАНС	353312	440832	-	-