Оборотные средства на примере ООО "Кафе "Лира"

На производственную структуру  основных фондов оказывает влияние развитие концентрации, специализации, кооперирования и комбинирования производства, на нее оказывает влияние также капитальное строительство.

Таблица 3

Основные показатели хозяйственной деятельности

кафе «Лира» за 2011-2012 гг.

Показатели	Ед. измер.	2011 г.	2012 г.	Отклонение (+;-)	Темп роста (снижения), %
Товарооборот	тыс.руб.	3486	3591	105	103,01
В т.ч. собственной продукции (77%)	тыс. руб.	2684,2	2765,1	80,9	103,01
Численность работников всего	чел.	23	24	1	104,3
- в т.ч. производственно-обслуживающий  персонал	чел.	17	18	1	105,9
Производительность труда одного работника	тыс.руб./чел.	151,6	149,6	-2	98,7
Производительность труда одного работника производственно-обслуживающего персонала	тыс.руб./чел.	205,1	199,5	-5,6	97,3
Фонд заработной платы
- сумма	тыс. руб.	1242	1353,6	111,6	109
- уровень	%	35,6	37,7	2,1	х
Среднемесячная заработная плата  одного работника	руб.	14500	14700	200	104,4
Среднегодовая стоимость основных фондов	тыс. руб.	753	734	-19	97,5
Фондоотдача	руб.	4,6	4,9	0,3	106,5
Фондоемкость	руб.	0,22	0,2	-0,02	90,9
Фондовооруженность труда одного работника	тыс. руб./чел	32,7	30,6	-2,1	93,6
Коэффициент эффективности использования  основных фондов	%	55,5	46,6	-8,9	х
Среднегодовая стоимость оборотных средств	тыс. руб.	2103	2245	142	106,8
Время обращения оборотных средств	дни.	217,2	225,1	7,9	103,6
Скорость обращения оборотных средств	обороты	1,66	1,6	-0,06	96,4
Коэффициент участия оборотных средств в обороте		60,3	62,5	2,2	103,6
Коэффициент рентабельности оборотных средств	%	19,9	15,2	-4,7	х

 

Продолжение табл. 3

Валовая прибыль
- сумма	тыс. руб.	1549,3	1596	46,7	103,02
- уровень	%	44,5	44,4	-0,1	х
Издержки обращения
- сумма	тыс. руб.	1048	1194	146	113,9
- уровень	%	30,1	33,3	3,2	х
Прибыль (убыток) от продаж	тыс. руб.	501,3	402	-99,3	80,2
Проценты к получению	тыс. руб.	12	14	2	116,7
Проценты к уплате	тыс. руб.	15,8	17	1,2	107,6
Прибыль (убыток) до налогообложения	тыс. руб.	529,1	433	-96,1	81,8
Рентабельность предприятия	%	15,2	12,1	-3,1	х
Текущий налог  на прибыль	тыс. руб.	111,1	90,9	-20,2	81,8
Чистая прибыль
- сумма	тыс. руб.	418	342,1	-75,9	81,8
- уровень	%	12	9,5	-2,5	х

 

Исходя из табл. 3 товарооборот в 2012 г. увеличился на 105 тыс.руб. в сравнении с 2011 г. Издержки обращения в 2012 г. составили 1194 тыс.руб., что на 146 тыс.руб. больше 2011 г. Прибыль от продаж в 2012 г. снизилась на 99,3 тыс.руб. Чистая прибыль также упала на 75,9 тыс.руб.

 

 

2.2. Динамика состава и  структуры и состояния  оборотных  средств                      кафе «Лира»

 

Для анализа нужно  знать, какими оборотными средствами располагает  предприятие питания и какие  изменения произошли в их объеме и составе.

В 2010 г. оборотные средства, которыми располагало кафе, составили 483 тыс. руб. В 2012 г. сумма оборотных средств увеличилась в 1,2 раза и составила 589 тыс. руб. В табл. 4 показаны изменения, которые происходили в структуре активов предприятия.

 

 

 

Таблица 4

Динамика структуры  активов кафе «Лира» за 2010-2012 гг.

Активы	2010 г.		2011 г.		2012 г.
	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %
Долгосрочные  активы Нематериальные  активы Текущие активы	204   - 483	29,7   - 70,3	154   - 533,5	22,4   - 77,6	213   - 589	26,6   - 73,4

 

Исходя из данной таблицы видно, что на начало прошлого года доля текущих активов в общей  величине активов составила 70,3%, а  затем происходит увеличение. Так, на начало отчетного года доля текущих  активов составила 77,6%, а на конец  отчетного – 73,4%. Это объясняется  уменьшением основных фондов предприятия. Темпы роста оборотных средств  превысили темпы роста основных фондов.

Далее перейдем к анализу структуры текущих  активов (табл. 5).

Таблица 5

Структура текущих  активов кафе «Лира» за 2011-2012 гг.

Показатель	2011 г.		2012 г.		Отклонение, (+,-)  2012 г. к 2011 г.
	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %
Материальные  оборотные средства Денежные средства и прочие активы Итого	329     204,5 533,5	61,7     38,3 100,0	247     342 589	41,9     58,1 100,0	98     8 106	11,1     -11,1 -

 

Доля денежных средств 2011 г. составляла 69,2%, а на конец отчетного года – 58,1%, то есть за исследуемый период она снизилась на 11,1%, а сумма денежных средств возросла на 8 тыс. руб. За анализируемый период увеличилась доля материальных оборотных средств в составе оборотных средств. Такая ситуация может повлечь за собой повышение общей ликвидности. Так, доля материальных оборотных средств на начало прошлого года составляла 30,8%, на начало отчетного года – 61,7%, на конец отчетного года – 41,9%, т. е. увеличилась на 11,1%. Резкое снижение доли денежных средств может привести к ухудшению финансового состояния и снижению коэффициента абсолютной ликвидности.

Изучим структуру  материальных оборотных средств  предприятия (табл. 6).

Таблица 6

Структура материальных оборотных средств кафе «Лира» за 2010-2012 гг.

Показатель	2010 г.		2011 г.		2012 г.
	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %
Производственные  запасы Малоценные и  быстроизнашивающиеся предметы Товары отгруженные Товарные запасы Расходы будущих  периодов Незавершенное производство Итого	3     2 26 25   -   93 149	2,1     1,3 17,4 16,8   -   62,4 100	17     38 53 33   -   188 329	5,2     11,6 16,1 10   -   57,1 100	15     33 69 130   -   - 247	6,1     13,4 27,9 52,6   -   - 100

 

Анализ структуры  материальных оборотных средств  показал, что на конец отчетного  года преобладает доля товарных запасов. На начало прошлого года она составляла 16,8%, на начало отчетного – 10%, на конец  отчетного – 52,6%. Доля производственных запасов возросла с 2,1 до 6,1%. В то же время наблюдается сокращение незавершенного производства.

Также изучим анализ структуры денежных средств кафе (табл. 7).

 

 

 

 

Таблица 7

Структура денежных средств кафе «Лира» за 2011-2012 гг.

Показатель	2011 г		2012 г.
	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %
Денежные средства в кассе Расчетный счет Переводы в  пути Итого	16 134 - 150	10,7 89,3 - 100	8 163 - 171	4,7 95,3 - 100

 

Кафе «Лира» в 2011 г. располагало денежными средствами в сумме 150 тыс.руб. Причем их основная часть была на расчетном счете. А в 2012 г. сумма денежных средств возросла на 21 тыс.руб. и составила 171 тыс. руб.

Анализ оборотных  средств предприятия также предполагает изучение структуры дебиторской  задолженности (табл. 8).

Таблица 8

Структура дебиторской  задолженности кафе «Лира» за 2010-2012 гг.

Показатель	2010 г.		2011 г.		2012 г.
	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %
Дебиторская задолженность, всего В том числе: покупателей и  заказчиков перед бюджетом по авансам  выданным по претензиям подотчетных лиц персонала прочих дебиторов	215     195 - - - - - 20	100,0     90,7 - - - - - 9,3	63     36 12 - - - - 15	100,0     57,1 19,0 - - - - 23,8	223     111 1 - - 1 1 109	100,0     49,9 0,4 - - 0,4 0,4 48,9