Оценка эффективности вложения инвестиций в альтернативные проекты по совершенствованию организации производственного процесса с целью

 

Таблица 8 – Исходные данные для расчёта себестоимости изделия по проектам совершенствование организации производства

Показатели	Проект 1	Проект 2
Снижение трудоемкости, %	25	29
Снижение расхода материалов и комплектующих изделий, %	12	15
Прирост условно постоянных расходов, %	6	8

 

 

Таблица 9 – Исходные данные для расчета нормативов оборотных  средств по проектам совершенствования организации производства

Показатели	Проект 1	Проект 2
1. Годовой расход по смете затрат на производство, тыс.д.е.: - по вспомогательным материалам - по инструменту, инвентарю и МБП - по топливу	1250 3550 650	1140 3150 540
2. Норма запаса, дней: - по основным материалам, покупным  полуфабрикатам и комплектующим изделиям - по вспомогательным материалам - по инструменту, инвентарю и МБП - по топливу - по готовой продукции	50 60 130 45 8	45 60 130 45 5
3. Длительность производственного цикла изготовления изделия, дней	33	33

 

Таблица 10 – График распределения  инвестиций по годам строительства и достижения проектной мощности

Расчётный период, год	Объём инвестиций, %		Производственная мощность, %
	Проект 1	Проект 2	Проект 1	Проект 2
1	50	10	60	30
2	15	10	70	50
3	10	25	80	100
4	15	20	90	100
5	10	35	100	100

 

 

 

 

 

 

Таблица 11 – Исходные данные для расчета величины инвестиций по вариантам

Показатели	Базовый	Проект 1	Проект 2
1. Капитальные затраты на создание или приобретение новых основных фондов, ОФПЕРВ, тыс.д.е.	10000	12200	11300
2. Затраты на создание оборотных средств, ZОБj, тыс.д.е.	5600	Определяется расчётом
3. Остаточная стоимость основных фондов, используемых в новом варианте производства ОФост, %	-	33	45
4. Ликвидационная стоимость основных фондов, ОФликв, %	-	10	5
5. Затраты на проектно-изыскательские работы, Зиз, тыс. д.е.	-	750	630
6. Сопутствующие капитальные вложения, Зсоп, тыс. д.е.	-	850	700
7. Затраты, связанные с пуском, наладкой и освоением производства, Зост, тыс. д.е.	-	650	570

 

Таблица 12 – Значения коэффициента дисконтирования

Год	1	2	3	4	5	6	7	и т.д.
αt	0,870	0,756	0,658	0,574	0,497	0,432	0,376	и т.д.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Расчёт стоимости сырья и основных материалов на единицу изделия в условиях действующего производства

 

Для стального проката

 = 720 ∙ 0,25= 180 (д.е.)

= 720 ∙ 25 / 100 % = 180 (кг)

= 180 ∙ 0,025 = 4,5 (д.е.)

Для труб стальных

 = 33 ∙ 0,5 = 16,5 (д.е.)

 = 33 ∙ 10 / 100 % = 3,3 (кг)

= 3,3∙ 0,020 = 0,066 (д.е.)

Для отливок чёрных металлов

= 3170 ∙ 0,28 = 887,6 (д.е.)

= 3170 ∙ 25 / 100 % = 792,5 (кг)

= 792,5 ∙ 0,025 = 19,812 (д.е.)

Для отливок цветных  металлов

= 7 ∙ 2,8 = 19,6 (д.е.)

 = 7 ∙ 15 / 100 % = 1,05 (кг)

= 1,05 ∙ 0,35 = 0,3675(д.е.)

З_М5, З_М6, З_М7 из таблицы 2.

З_М  = З_М1 + … + З_М7 = 180 + 16,5 + 887,6 + 19,6 + 2,5 + 2,0 + 750 = 1858,2(д.е.)

З_ОТХ = З_ОТХ1 + … + З_ОТХ4 = 4,5 + 0,066 + 19,812 + 0,3675 = 24,746 (д.е.)

 

 

 

Форма 1

Наимен-ование сырья и основных материалов	Масса основного материала, м, кг	Цена основного материала, ЦМ, д.е.	Затраты на основной материал, ЗМ, д.е.	Норма отходов основного материала, о, %	Масса отходов основного материала, Мотх, кг	Цена отходов основного материала, ЦОТХ, д.е./кг	Стоимость отходов основного материала,ЗОТХ, д.е.
1) Стальной прокат	720	0,25	180	25	180	0,025	4,5
2) Трубы стальные	33	0,5	16,5	10	3,3	0,020	0,066
3) Отливки черных металлов	3170	0,28	887,6	25	792,5	0,025	19,812
4) Отливки цветных металлов	7	2,8	19,6	15	1,05	0,35	0,3675
5) Прокат цветных металлов	-	-	2,5	-	-	-	-
6) Лакокрасочные материалы	-	-	2,0	-	-	-	-
7) Прочие материалы	-	-	750	-	-	-	-
ИТОГО			1858,2				24,746

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Расчёт основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих и суммы единого социального налога в себестоимости изделия в         условиях действующего производства

 

Для заготовительных работ:

 = 0,8 ∙ 1,69 = 1,352 (д.е.)

= 1,352 ∙ 11 = 14,872 (д.е.)

= (д.е.)

= (д.е.)

Для механических работ:

= 0,8 ∙ 2,16 = 1,728 (д.е.)

= 1,728 ∙ 110 = 190,08 (д.е.)

= (д.е.)

= (д.е.)

Для сборочных работ:

 = 0,8 ∙ 2,44 = 1,952 (д.е.)

= 1,952 ∙ 45 = 87,84 (д.е.)

= (д.е.)

= (д.е.)

Для малярных работ:

 = 0,8 ∙ 1,69 = 1,352 (д.е.)

= 1,352 ∙ 22 = 29,744 (д.е.)

= (д.е.)

= (д.е.)

Для прочих работ:

  = 0,8 ∙ 1,91 = 1,528 (д.е.)

 = 1,528 ∙ 85 = 129,88 (д.е.)

= (д.е.)

= (д.е.)

Итого:

З_о = З_о1 + … + З_о5 = 14,872 + 190,08 + 87,84 + 29,744 + 129,88 = 452,416 (д.е.)

З_д = З_д1 + … + З_д5 = 1,4872 + 19,008 + 8,784 + 2,974 + 12,988 = 45,2412 (д.е.)

З_СТР = З_СТР1 + … + З_СТР5 = 5,56 + 71,08 + 32,852 + 11,124 + 48,575 = 169,191 (д.е.)

 

Форма 2

Наиме-нование работ	Трудо-емкость, t, нормо-ч	Соответст-вующий разряд работ, р	Тариф-ный коэф-фициент, k	Часовая тарифная ставка по разряду работ, Lч,д.е.	Основ-ная заработная плата, ЗО, д.е.	Дополнительная заработная плата, ЗД, д.е.	Страховые взносы,ЗСТР, д.е.
Заготовительные	11	3	1,69	1,352	14,872	1,4872	5,56
Механические	110	5	2,16	1,728	190,08	19,008	71,08
Сборочные	45	6	2,44	1,952	87,84	8,784	32,852
Малярные	22	3	1,69	1,352	29,744	2,974	11,124
Прочие	85	4	1,91	1,528	129,88	12,988	48,575
ИТОГО					452,416	45,241	169,191

 

 

 

4 Расчёт себестоимости и оптовой цены продукции

 

Базовый вариант:

Сырье и основные материалы  из формы 1:

Р_М = 1858,2 (д.е.)

Возвратные отходы из формы 1

Р_ОТХ = 24,746 (д.е.)

Покупные полуфабрикаты и комплектующие  изделия из таблицы 4

Р_{КИ =}  1523 (д.е.)

Транспортно-заготовительные  расходы

Р_ТЗР = = (д.е.)

Итого материальные затраты

(Р_М + Р_ПКИ + Р_ТЗР – Р_ОТХ) = 1858,2 + 1523 + 338,12 – 24,746 = 3694,57(д.е.)

Основная заработная плата из форм 2

З_о = 452,416 (д.е.)

Дополнительная заработная плата из форм 2

З_д = 45,241 (д.е.)

Страховые взносы из формы 2

З_СТР = 169,191

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования всего

Р_СЭО = = (д.е.)

В том числе условно-постоянные

Р_{СЭОпост} = = (д.е.)

В том числе условно-переменные

Р_СЭОпер = = (д.е.)

Цеховые расходы

Р_ЦЕХ = = (д.е.)

Общехозяйственные расходы

Р_ОХ = = (д.е.)

Прочие производственные расходы

Р_ПР = =

= (д.е.)

Итого производственная себестоимость  единицы продукции

S_ПР  = (ст.кальк) + Р_ПР =

= (3694,574+452,416+45,2412+169,161+769,1072+271,449+361,9328)+34,58=

= 5798,461 (д.е.)

Внепроизводственные расходы

Р_ВН = = (д.е.)

Итого полная себестоимость  единицы изделия

S_ПОЛН = S_ПР + Р_ВН = 5798,461 + 115,969 = 5914,430 (д.е.)

Условно-постоянные расходы

S_ПОСТ = Р_{СЭОпост} + Р_ЦЕХ + Р_ОХ + Р_ПР + Р_ВН = 542,899 +271,449 + 361,9328 +

+ 34,58 + 115,969= 1326,829 (д.е.)

Условно-переменные расходы

S_ПЕР = Р_М + Р_ПКИ + Р_ТЗР – Р_ОТХ + З_о + З_д + З_СТР + Р_СЭОпер = 1858,2+ 1523 + 338,12–– 24,746 + 452,416 + 45,2412 + 169,161 + 226,208 = 4587,6002 (д.е.)

Нормативная прибыль на единицу  продукции

П_Н = = (д.е.)

Оптовая цена единицы продукции

Ц_О = S_ПОЛН + П_Н = 5914,430 + 1478,607 = 7393,037 (д.е.)