Оценка эффективности вложения инвестиций в альтернативные проекты по совершенствованию организации производственного процесса с целью

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Октября 2013 в 10:19, курсовая работа

Описание работы

Целью данной курсовой работы является на основе расчёта показателей эффективности инвестирования и оценки перспектив работы предприятия в результате вложения финансовых средств в один из двух вариантов совершенствования организации производственного процесса выбрать наиболее эффективный вариант инвестирования.
Задача работы: имеются два варианта совершенствования организации производства на действующем предприятии, направленные на увеличение го-дового объёма выпускаемой продукции. Используя исходные данные необходимо выбрать наиболее эффективный вариант, рассчитав экономическую эффективность от его внедрения, показатели фондоотдачи, общую рентабельность производства, повышение производительности труда в результате инвестирования средств.

Содержание работы

Введение 5
1 Исходные данные 6
2 Расчёт стоимости сырья и основных материалов на единицу
изделия в условиях действующего производства 11
3 Расчёт основной и дополнительной заработной платы
производственных рабочих и суммы единого социального налога
в себестоимости изделия в условиях действующего производства 13
4 Расчёт себестоимости и оптовой цены продукции 15
5 Расчёт затрат на создание оборотных средств по проектам
совершенствования организации производства 23
6 Расчёт общей суммы инвестиций по проектам совершенствования
организации производства 26
7 Расчёт чистой текущей стоимости и индекса рентабельности
инвестиций в проекты совершенствования организации производства 28
8 Расчёт срока окупаемости инвестиций в проекты
совершенствования организации производства 34
9 Расчёт приведённых затрат по проектам совершенствования
организации производства 36
10 Расчёт показателей эффективности работы предприятия 40
11 Расчёт критического объема производства для 2-го варианта проекта 43
12 Определение критического объёма производства графическим
способом 44
Заключение 45
Список литературы

Файлы: 1 файл

экономика 11 вариант.doc

— 693.00 Кб (Скачать файл)

Производственная себестоимость  производства годового объема продукции

= Q ∙ SПР = 5800 ∙ 5798,461 = 33631073,8 (д.е.)

= Q ∙ SПОЛН = 5800 ∙ 5914,430 = 34303694 (д.е.)

= Q ∙ ПН = 5800 ∙ 1478,607= 8575920,6 (д.е.)

= Q ∙ ЦО = 5800 ∙ 7393,037 = 42879614,6 (д.е.)

 

Для первого проекта:

1) С учётом снижения трудоёмкости:

Основная заработная плата

(д.е.)

Дополнительная заработная плата

(д.е.)

Страховые взносы

(д.е.)

2) С учётом снижения расхода материалов и комплектующих изделий итого материальные затраты:

(д.е.)

3) С учётом прироста условно-постоянных расходов:

Условно-постоянные расходы

РСЭОпост1 = = 431,604 (д.е.)

Условно-переменные расходы

РСЭОпер1 = = (д.е.)

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования всего

РСЭО1 = РСЭОпост1 + РСЭОпер1 = 431,604+169,656=601,26 (д.е.)

Цеховые расходы

РЦЕХ1 = 203,587+12,215=215,802 (д.е.)

Общехозяйственные расходы

РОХ1 = 271,449+16,2869=287,735 (д.е.)

Прочие производственные расходы

РПР1 = (д.е.)

SПР1 = (3251,22+339,312+33,931+126,902+601,26+215,802+287,735)+30,885= =4887,047 (д.е.)

Внепроизводственные расходы

РВН1 =1,06∙0,02∙ 4887,047 = 103,605 (д.е.)

SПОЛН1 = SПР1 + РВН1 = 4887,047 + 103,605 = 4990,652 (д.е.)

SПОСТ1 = РСЭОпост1 + РЦЕХ1 + РОХ1 + РПР1 + РВН1 =                                                       431,604+215,802+287,735+30,885+103,605=1069,631 (д.е.)

SПЕР1 = М1 + РПКИ 1 + РТЗР1 – РОТХ1) + Зо1 + Зд1 + ЗСТР1 + РСЭОпер1 = 3251,22+ 339,312+ 33,931+ 126,902+169,656  = 3921,021 (д.е.)

ПН1 = 1247,663 (д.е.)

ЦО1 = SПОЛН1 + ПН1 = 4990,652+ 1247,663 = 6238,315 (д.е.)

= Q1 ∙ SПР1 = 11500 ∙ 4887,047 = 56201040,5 (д.е.)

= Q1 ∙ SПОЛН1 = 11500 ∙ 4990,652 = 57392498 (д.е.)

= Q1 ∙ ПН1 =11500 ∙ 1247,663 = 14348124,5 (д.е.)

= Q1 ∙ ЦО1 = 11500 ∙ 6238,315  = 71740622,5 (д.е.)

 

Для второго проекта:

1) С учётом снижения трудоёмкости:

Основная заработная плата

  (д.е.)

Дополнительная заработная плата

(д.е)

Страховые взносы

 (д.е)

2) С учётом снижения расхода материалов и комплектующих изделий итого материальные затраты:

(д.е.)

3) С учётом прироста условно-постоянных расходов:

Условно-постоянные расходы

РСЭОпост2 = = 385,458 + 30,836 = 416,294 (д.е)

Условно-переменные расходы

РСЭОпер2 = 160,607 (д.е)

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования всего

РСЭО 2 = РСЭОпост2+ РСЭОпер2 = 416,294 + 160,607 = 576,901 (д.е)

Цеховые расходы

РЦЕХ2 = 192,729 + 15,418 = 208,147 (д.е.)

Общехозяйственные расходы

РОХ2 = 256,9638 + 20,557 = 277,525 (д.е.)

Прочие производственные расходы

РПР2 = (д.е.)

Производственная себестоимость  единицы продукции:

SПР2 = (3140,38+ 321,21+32,121+120,134+576,901+208,147+277,525)+30,303= =4706,721(д.е.)

Внепроизводственные расходы

РВН2 = 0,02∙1,08∙4706,721 =101,665 (д.е.)

SПОЛН2= SПР2 + РВН2 = 4706,721 + 101,665 = 4808,386 (д.е.)

SПОСТ2 = РСЭОпост2 + РЦЕХ2 + РОХ2 + РПР2 + РВН2 = 416,297 + 208,147 + 277,525 + +30,303 + 101,665 = 1033,937 (д.е.)

SПЕР2 = М2 + РПКИ2 + РТЗР2 – РОТХ2) + Зо2 + Зд2 + ЗСТР2 + РСЭОпер2 = 3140,385 + 321,21 + 32,121 + 120,134 + 160,60 = 3774,45 (д.е.)

ПН2 = 1202,096 (д.е.)

ЦО2 = SПОЛН2 + ПН2 = 4808,386 + 1202,096 = 6010,482 (д.е.)

= Q2 ∙ SПР2 = 10600 ∙ 4706,721= 49891242,6 (д.е.)

= Q2 ∙ SПОЛН2 = 10600 ∙ 4808,386 = 50968891,6 (д.е.)

= Q2 ∙ ПН2 = 10600 ∙ 1202,096 = 12742217,6 (д.е.)

= Q2 ∙ ЦО2 = 10600 ∙ 6010,482 = 63711109,2 (д.е.)

 

Форма 3

Наименование статей затрат

Базовый вариант

Проект 1

Проект 2

Затраты на единицу изделия, д.е.

Индекс затрат

Затраты на единицу изделия, д.е.

Индекс затрат

Затраты на единицу изделия, д.е.

Индекс затрат

1. Сырье и основные материалы

1858,2

Sпер

 

Sпер

 

Sпер

2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия

1523,0

Sпер

 

Sпер

 

Sпер

3. Транспортно-заготовительные расходы

338,12

Sпер

 

Sпер

 

Sпер

4. Возвратные отходы

-24,746

Sпер

 

Sпер

 

Sпер

Итого материальные затраты

3694,57

Sпер

3251,22

Sпер

3140,385

Sпер

5. Основная заработная плата производственных рабочих

452,41

Sпер

339,312

Sпер

321,215

Sпер

6. Дополнительная заработная плата производственных рабочих

45,2412

Sпер

33,931

Sпер

32,121

Sпер

7. Страховые взносы

169,161

Sпер

126,902

Sпер

120,134

Sпер

8. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования всего, в т.ч.:

769,1072

 

601,26

 

576,901

 

Условно-постоянные расходы

542,899

Sпост

431,604

Sпост

416,294

Sпост

 Условно-переменные расходы

226,208

Sпер

169,656

Sпер

160,607

Sпер

9. Цеховые расходы

271,449

Sпост

215,802

Sпост

208,147

Sпост

10. Общехозяйственные расходы

361,9328

Sпост

287,735

Sпост

277,525

Sпост

11. Прочие производственные расходы

34,58

Sпост

30,885

Sпост

30,303

Sпост

Итого: производственная себестоимость единицы продукции

5798,461

 

4887,047

 

4706,721

 

12. Внепроизводственные расходы

115,969

Sпост

103,605

Sпост

101,665

Sпост

Итого: полная себестоимость единицы изделия, в том числе:

5914,430

 

4990,652

 

4808,386

 

Условно-постоянные расходы

1326,829

Sпост

1069,631

Sпост

1033,937

Sпост

Условно-переменные расходы

4587,6002

Sпер

3921,021

Sпер

3774,45

Sпер

13. Нормативная прибыль на единицу продукции

1478,607

 

1247,663

 

1202,096

 

14. Оптовая цена единицы продукции

7393,037

 

6238,315

 

6010,482

 

15. Производственная себестоимость производства годового объема продукции

33631073,8

 

56201040,5

 

49891242,6

 

16. Затраты на производство годового объема продукции

34303694

 

57392498

 

50968891,6

 

17. Прибыль от реализации годового объема продукции

8575920,6

 

14348124,5

 

12742217,6

 

18. Выручка от реализации годового объема продукции

42879614,6

 

71740622,5

 

63711109,2

 

 

Наименьшая себестоимость выпускаемой продукции характерна для 2-го варианта проекта совершенствования организации производства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5 Расчёт затрат на создание оборотных средств по проектам совершенствования организации производства

 

Для 1 проекта:

Q1 = М1 + РПКИ1 + РТЗР1 – РОТХ1) ∙ 12600 = 3251,22 ∙ 11500 = 37389,0 (тыс.д.е.)

Q2, Q3, Q4 из таблицы 9.

Q5 = SПР1 ∙ 11500 = 4887,047 ∙ 11500 = 56201,040 (тыс.д.е.)

Q6 = Q5.

НЗ1, НЗ2, НЗ3, НЗ4, НЗ6 из таблицы 9.

НЗ5 = ТЦ ∙ КНЗ1

ТЦ из таблицы 9.

КНЗ1 = =

=

НЗ5 = 33 ∙ 0,832 = 27,456 (дн.)

Z1 = (тыс.д.е.)

Z2 = (тыс.д.е.)

Z3 = (тыс.д.е.)

Z4 = (тыс.д.е.)

Z5 = (тыс.д.е.)

Z6 = (тыс.д.е.)

ZОБЩ = (Z1 + Z2 + Z3 + Z4 + Z5 + Z6) = 5121,780 + 205,479+ 1264,383 + 80,136+

+ 4227,550 + 1231,803 = 12131,131 (тыс.д.е.)

Для 2 проекта:

Q1 = М2 + РПКИ2 + РТЗР2 – РОТХ2) ∙ 11800 = 3140,385 ∙ 10600 = 33288,08 (тыс.д.е.)

Q2, Q3, Q4 из таблицы 9.

Q5 = SПР2 ∙ 10600 = 4706,721∙ 10600 = 49891,242 (тыс.д.е.)

Q6 = Q5.

НЗ1, НЗ2, НЗ3, НЗ4, НЗ6 из таблицы 9.

НЗ5 = ТЦ ∙ КНЗ2

ТЦ из таблицы 9.

КНЗ2 = =

=

НЗ5 = 33 ∙ 0,833 = 27,489 (дн.)

Z1 = (тыс.д.е.)

Z2 = (тыс.д.е.)

Z3 = (тыс.д.е.)

Z4 = (тыс.д.е.)

Z5 = (тыс.д.е.)

Z6 = (тыс.д.е.)

ZОБЩ = (Z1 + Z2 + Z3 + Z4 + Z5 + Z6) = 4104,012 + 187,397+ 1121,917 + 66,575+

+ 3757,425 + 683,441 = 9920,767 (тыс.д.е.)

 

Форма 4

Элементы оборотных средств

Проект 1

Проект 2

Суммарные годовые затраты, Qi, тыс.д.е.

Норма запаса оборотных средств НЗi, дн.

Норматив оборотных средств, Zi, тыс.д.е.

Суммарные годовые затраты, Qi, тыс.д.е.

Норма запаса оборотных средств НЗi, дн.

Норматив оборотных средств, Zi, тыс.д.е.

1. Основные материалы, покупные материалы и комплектующие изделия

37389,0

50

5121,780

33288,08

45

4104,009

2. Вспомогательные материалы

1250,00

60

205,479

1140,00

60

187,397

3. Инструменты, хозяйственный инвентарь и МБП

3550,00

130

1264,383

3150,00

130

1121,917

4. Топливо

650,00

45

80,136

540,00

45

66,575

5. НЗП и полуфабрикаты собственного изготовления

56201,040

27,456

4227,550

49891,242

27,489

3757,425

6. Готовая продукция

56201,040

8

1231,803

49891,242

5

683,441

ИТОГО оборотных средств, ZОБЩ

   

12131,131

   

9920,767


 

Для реализации 2-го проекта  совершенствования организации  производства требуется меньшая величина оборотных средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6 Расчёт общей суммы инвестиций по проектам совершенствования

организации производства

 

ОФПЕРВ из таблицы 11.

ZОБ из таблицы 11.

ZОБ1 и ZОБ2 из формы 4.

ЗИЗ, ЗСОП и ЗОСТ из таблицы 11.

ОФЛИКВ1 = (тыс.д.е.)

ОФЛИКВ2 = (тыс.д.е.)

ОФОСТ1 = (тыс.д.е.)

ОФОСТ2 = (тыс.д.е.)

И = ОФПЕРВ + ZОБ = 10000 + 5600 = 15600 (тыс.д.е.)

И1 = ОФПЕРВ1 + ZОБ1 + ЗИЗ1 + ЗСОП1 + ЗОСТ1 + ОФЛИКВ1 + ОФОСТ1 = 12200 +

+ 12131,131 + 750 + 850 + 650 + 1000 + 3300 = 30881,131 (тыс.д.е.)

И2 = ОФПЕРВ2 + ZОБ2 + ЗИЗ2 + ЗСОП2 + ЗОСТ2 + ОФЛИКВ2 + ОФОСТ2 = 11300 +

+ 9920,767 + 630 + 700 + 570 + 500 + 4500 = 28120,767 (тыс.д.е.)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Форма 5

Элементы инвестиций

Базовый вариант

Проект 1

Проект 2

Капитальные затраты на создание или приобретение новых основных фондов, ОФПЕРВ, тыс.д.е.

10000

12200,00

11300,00

Затраты на создание оборотных средств, ZОБj, тыс.д.е.

5600

12131,131

9920,767

Затраты на проектно-изыскательные работы, ЗИЗ, тыс.д.е.

-

750,00

630,00

Сопутствующие капитальные вложения, ЗСОП, тыс.д.е.

-

850,00

700,00

Затраты, связанные с пуском, наладкой и освоением производства, ЗОСТ, тыс.д.е.

-

650,00

570,00

Ликвидационная стоимость основных фондов, ОФЛИКВ, тыс.д.е.

-

1000,00

500,00

Остаточная стоимость основных фондов, ОФОСТ, тыс.д.е.

-

3300,00

4500,00

ИТОГО инвестиций, тыс.д.е.

15600

30881,131

28120,767


 

Для реализации 2-го проекта  совершенствования организации  производства требуется меньшая сумма инвестиций, чем для первого проекта.

 

7 Расчёт чистой текущей стоимости и индекса рентабельности инвестиций в проекты совершенствования организации производства

 

ПНj из формы 3.

nt5 для обоих проектов из таблицы 1.

Для проекта 1:

nt1 = (шт.)

nt2 = (шт.)

nt3 = (шт.)

nt4 = (шт.)

nt5 = (шт.)

Для проекта 2:

nt1 = (шт.)

nt2 = (шт.)

nt3 = (шт.)

nt4 = (шт.)

nt5 = (шт.)

Для проекта 1:

ПН1 ∙ nt1 = 1247,663 ∙ 6900 = 8608,874 (тыс.д.е.)

ПН1 ∙ nt2 = 1247,663 ∙ 8050 = 10043,687 (тыс.д.е.)

ПН1 ∙ nt3 = 1247,663 ∙ 9200 = 11478,499 (тыс.д.е.)

ПН1 ∙ nt4 = 1247,663 ∙ 10350 = 12913,312 (тыс.д.е.)

ПН1 ∙ nt5 = 1247,663 ∙ 11500 = 14348,124 (тыс.д.е.)

Для проекта 2:

ПН2 ∙ nt1 = 1202,096 ∙ 3180 = 3822,665 (тыс.д.е.)

ПН2 ∙ nt2 = 1202,096 ∙ 5300 = 6371,108 (тыс.д.е.)

ПН2 ∙ nt3 = 1202,096 ∙ 10600 = 12742,217 (тыс.д.е.)

ПН2 ∙ nt4 = 1202,096 ∙ 10600 = 12742,217 (тыс.д.е.)

ПН2 ∙ nt5 = 1202,096 ∙ 10600 = 12742,217 (тыс.д.е.)

Для проекта 1:

ОФПЕРВ1 из таблицы 11, НА = 0,15.

ОФПЕРВ1 ∙ НА = 12200 ∙ 0,15 = 1830 (тыс.д.е.)

Для проекта 2:

ОФПЕРВ2 из таблицы 11, НА = 0,15.

ОФПЕРВ2 ∙ НА = 11300 ∙ 0,15 = 1695 (тыс.д.е.)

kинвtj из таблицы 10.

Для проекта 1:

ОФПЕРВ1 ∙ НА ∙ kинвt1 = 1830 ∙ 0,5 = 915(тыс.д.е.)

ОФПЕРВ1 ∙ НА ∙ kинвt2 = 1830 ∙ 0,15 = 274,5 (тыс.д.е.)

ОФПЕРВ1 ∙ НА ∙ kинвt3 = 1830 ∙ 0,1 = 183 (тыс.д.е.)

ОФПЕРВ1 ∙ НА ∙ kинвt4 = 1830 ∙ 0,15 = 274,5 (тыс.д.е.)

ОФПЕРВ1 ∙ НА ∙ kинвt5 = 1830 ∙ 0,1 = 183(тыс.д.е.)

Для проекта 2:

ОФПЕРВ2 ∙ НА ∙ kинвt1 = 1695 ∙ 0,1 = 169,5 (тыс.д.е.)

ОФПЕРВ2 ∙ НА ∙ kинвt2 = 1695 ∙ 0,1 = 169,5 (тыс.д.е.)

ОФПЕРВ2 ∙ НА ∙ kинвt3 = 1695 ∙ 0,25 = 423,75 (тыс.д.е.)

ОФПЕРВ2 ∙ НА ∙ kинвt4 = 1695 ∙ 0,2 = 339 (тыс.д.е.)

ОФПЕРВ2 ∙ НА ∙ kинвt5 = 1695 ∙ 0,35 = 593,25 (тыс.д.е.)

Информация о работе Оценка эффективности вложения инвестиций в альтернативные проекты по совершенствованию организации производственного процесса с целью