Оценка эффективности вложения инвестиций в альтернативные проекты по совершенствованию организации производственного процесса с целью

Производственная себестоимость  производства годового объема продукции

= Q ∙ S_ПР = 5800 ∙ 5798,461 = 33631073,8 (д.е.)

= Q ∙ S_ПОЛН = 5800 ∙ 5914,430 = 34303694 (д.е.)

= Q ∙ П_Н = 5800 ∙ 1478,607= 8575920,6 (д.е.)

= Q ∙ Ц_О = 5800 ∙ 7393,037 = 42879614,6 (д.е.)

 

Для первого проекта:

1) С учётом снижения трудоёмкости:

Основная заработная плата

(д.е.)

Дополнительная заработная плата

(д.е.)

Страховые взносы

(д.е.)

2) С учётом снижения расхода материалов и комплектующих изделий итого материальные затраты:

(д.е.)

3) С учётом прироста условно-постоянных расходов:

Условно-постоянные расходы

Р_{СЭОпост1} = = 431,604 (д.е.)

Условно-переменные расходы

Р_{СЭОпер1} = = (д.е.)

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования всего

Р_СЭО1 = Р_{СЭОпост1} + Р_{СЭОпер1} = 431,604+169,656=601,26 (д.е.)

Цеховые расходы

Р_ЦЕХ1 = 203,587+12,215=215,802 (д.е.)

Общехозяйственные расходы

Р_ОХ1 = 271,449+16,2869=287,735 (д.е.)

Прочие производственные расходы

Р_ПР1 = (д.е.)

S_ПР1 = (3251,22+339,312+33,931+126,902+601,26+215,802+287,735)+30,885= =4887,047 (д.е.)

Внепроизводственные расходы

Р_ВН1 =1,06∙0,02∙ 4887,047 = 103,605 (д.е.)

S_ПОЛН1 = S_ПР1 + Р_ВН1 = 4887,047 + 103,605 = 4990,652 (д.е.)

S_ПОСТ1 = Р_{СЭОпост1} + Р_ЦЕХ1 + Р_ОХ1 + Р_ПР1 + Р_ВН1 =                                                       431,604+215,802+287,735+30,885+103,605=1069,631 (д.е.)

S_ПЕР1 = (Р_М1 + Р_{ПКИ 1} + Р_ТЗР1 – Р_ОТХ1) + З_о1 + З_д1 + З_СТР1 + Р_{СЭОпер1} = 3251,22+ 339,312+ 33,931+ 126,902+169,656  = 3921,021 (д.е.)

П_Н1 = 1247,663 (д.е.)

Ц_О1 = S_ПОЛН1 + П_Н1 = 4990,652+ 1247,663 = 6238,315 (д.е.)

= Q₁ ∙ S_ПР1 = 11500 ∙ 4887,047 = 56201040,5 (д.е.)

= Q₁ ∙ S_ПОЛН1 = 11500 ∙ 4990,652 = 57392498 (д.е.)

= Q₁ ∙ П_Н1 =11500 ∙ 1247,663 = 14348124,5 (д.е.)

= Q₁ ∙ Ц_О1 = 11500 ∙ 6238,315  = 71740622,5 (д.е.)

 

Для второго проекта:

1) С учётом снижения трудоёмкости:

Основная заработная плата

  (д.е.)

Дополнительная заработная плата

(д.е)

Страховые взносы

 (д.е)

2) С учётом снижения расхода материалов и комплектующих изделий итого материальные затраты:

(д.е.)

3) С учётом прироста условно-постоянных расходов:

Условно-постоянные расходы

Р_{СЭОпост2} = = 385,458 + 30,836 = 416,294 (д.е)

Условно-переменные расходы

Р_{СЭОпер2} = 160,607 (д.е)

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования всего

Р_{СЭО 2} = Р_{СЭОпост2}+ Р_{СЭОпер2} = 416,294 + 160,607 = 576,901 (д.е)

Цеховые расходы

Р_ЦЕХ2 = 192,729 + 15,418 = 208,147 (д.е.)

Общехозяйственные расходы

Р_ОХ2 = 256,9638 + 20,557 = 277,525 (д.е.)

Прочие производственные расходы

Р_ПР2 = (д.е.)

Производственная себестоимость  единицы продукции:

S_ПР2 = (3140,38+ 321,21+32,121+120,134+576,901+208,147+277,525)+30,303= =4706,721(д.е.)

Внепроизводственные расходы

Р_ВН2 = 0,02∙1,08∙4706,721 =101,665 (д.е.)

S_ПОЛН2= S_ПР2 + Р_ВН2 = 4706,721 + 101,665 = 4808,386 (д.е.)

S_ПОСТ2 = Р_{СЭОпост2} + Р_ЦЕХ2 + Р_ОХ2 + Р_ПР2 + Р_ВН2 = 416,297 + 208,147 + 277,525 + +30,303 + 101,665 = 1033,937 (д.е.)

S_ПЕР2 = (Р_М2 + Р_ПКИ2 + Р_ТЗР2 – Р_ОТХ2) + З_о2 + З_д2 + З_СТР2 + Р_{СЭОпер2} = 3140,385 + 321,21 + 32,121 + 120,134 + 160,60 = 3774,45 (д.е.)

П_Н2 = 1202,096 (д.е.)

Ц_О2 = S_ПОЛН2 + П_Н2 = 4808,386 + 1202,096 = 6010,482 (д.е.)

= Q₂ ∙ S_ПР2 = 10600 ∙ 4706,721= 49891242,6 (д.е.)

= Q₂ ∙ S_ПОЛН2 = 10600 ∙ 4808,386 = 50968891,6 (д.е.)

= Q₂ ∙ П_Н2 = 10600 ∙ 1202,096 = 12742217,6 (д.е.)

= Q₂ ∙ Ц_О2 = 10600 ∙ 6010,482 = 63711109,2 (д.е.)

 

Форма 3

Наименование статей затрат	Базовый вариант		Проект 1		Проект 2
	Затраты на единицу изделия, д.е.	Индекс затрат	Затраты на единицу изделия, д.е.	Индекс затрат	Затраты на единицу изделия, д.е.	Индекс затрат
1. Сырье и основные материалы	1858,2	Sпер		Sпер		Sпер
2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия	1523,0	Sпер		Sпер		Sпер
3. Транспортно-заготовительные расходы	338,12	Sпер		Sпер		Sпер
4. Возвратные отходы	-24,746	Sпер		Sпер		Sпер
Итого материальные затраты	3694,57	Sпер	3251,22	Sпер	3140,385	Sпер
5. Основная заработная плата производственных рабочих	452,41	Sпер	339,312	Sпер	321,215	Sпер
6. Дополнительная заработная плата производственных рабочих	45,2412	Sпер	33,931	Sпер	32,121	Sпер
7. Страховые взносы	169,161	Sпер	126,902	Sпер	120,134	Sпер
8. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования всего, в т.ч.:	769,1072		601,26		576,901
Условно-постоянные расходы	542,899	Sпост	431,604	Sпост	416,294	Sпост
Условно-переменные расходы	226,208	Sпер	169,656	Sпер	160,607	Sпер
9. Цеховые расходы	271,449	Sпост	215,802	Sпост	208,147	Sпост
10. Общехозяйственные расходы	361,9328	Sпост	287,735	Sпост	277,525	Sпост
11. Прочие производственные расходы	34,58	Sпост	30,885	Sпост	30,303	Sпост
Итого: производственная себестоимость единицы продукции	5798,461		4887,047		4706,721
12. Внепроизводственные расходы	115,969	Sпост	103,605	Sпост	101,665	Sпост
Итого: полная себестоимость единицы изделия, в том числе:	5914,430		4990,652		4808,386
Условно-постоянные расходы	1326,829	Sпост	1069,631	Sпост	1033,937	Sпост
Условно-переменные расходы	4587,6002	Sпер	3921,021	Sпер	3774,45	Sпер
13. Нормативная прибыль на единицу продукции	1478,607		1247,663		1202,096
14. Оптовая цена единицы продукции	7393,037		6238,315		6010,482
15. Производственная себестоимость производства годового объема продукции	33631073,8		56201040,5		49891242,6
16. Затраты на производство годового объема продукции	34303694		57392498		50968891,6
17. Прибыль от реализации годового объема продукции	8575920,6		14348124,5		12742217,6
18. Выручка от реализации годового объема продукции	42879614,6		71740622,5		63711109,2

 

Наименьшая себестоимость выпускаемой продукции характерна для 2-го варианта проекта совершенствования организации производства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5 Расчёт затрат на создание оборотных средств по проектам совершенствования организации производства

 

Для 1 проекта:

Q₁ = (Р_М1 + Р_ПКИ1 + Р_ТЗР1 – Р_ОТХ1) ∙ 12600 = 3251,22 ∙ 11500 = 37389,0 (тыс.д.е.)

Q₂, Q₃, Q₄ из таблицы 9.

Q₅ = S_ПР1 ∙ 11500 = 4887,047 ∙ 11500 = 56201,040 (тыс.д.е.)

Q₆ = Q₅.

Н_З1, Н_З2, Н_З3, Н_З4, Н_З6 из таблицы 9.

Н_З5 = Т_Ц ∙ К_НЗ1

Т_Ц из таблицы 9.

К_НЗ1 = =

=

Н_З5 = 33 ∙ 0,832 = 27,456 (дн.)

Z₁ = (тыс.д.е.)

Z₂ = (тыс.д.е.)

Z₃ = (тыс.д.е.)

Z₄ = (тыс.д.е.)

Z₅ = (тыс.д.е.)

Z₆ = (тыс.д.е.)

Z_ОБЩ = (Z₁ + Z₂ + Z₃ + Z₄ + Z₅ + Z₆) = 5121,780 + 205,479+ 1264,383 + 80,136+

+ 4227,550 + 1231,803 = 12131,131 (тыс.д.е.)

Для 2 проекта:

Q₁ = (Р_М2 + Р_ПКИ2 + Р_ТЗР2 – Р_ОТХ2) ∙ 11800 = 3140,385 ∙ 10600 = 33288,08 (тыс.д.е.)

Q₂, Q₃, Q₄ из таблицы 9.

Q₅ = S_ПР2 ∙ 10600 = 4706,721∙ 10600 = 49891,242 (тыс.д.е.)

Q₆ = Q₅.

Н_З1, Н_З2, Н_З3, Н_З4, Н_З6 из таблицы 9.

Н_З5 = Т_Ц ∙ К_НЗ2

Т_Ц из таблицы 9.

К_НЗ2 = =

=

Н_З5 = 33 ∙ 0,833 = 27,489 (дн.)

Z₁ = (тыс.д.е.)

Z₂ = (тыс.д.е.)

Z₃ = (тыс.д.е.)

Z₄ = (тыс.д.е.)

Z₅ = (тыс.д.е.)

Z₆ = (тыс.д.е.)

Z_ОБЩ = (Z₁ + Z₂ + Z₃ + Z₄ + Z₅ + Z₆) = 4104,012 + 187,397+ 1121,917 + 66,575+

+ 3757,425 + 683,441 = 9920,767 (тыс.д.е.)

 

Форма 4

Элементы оборотных средств	Проект 1			Проект 2
	Суммарные годовые затраты, Qi, тыс.д.е.	Норма запаса оборотных средств НЗi, дн.	Норматив оборотных средств, Zi, тыс.д.е.	Суммарные годовые затраты, Qi, тыс.д.е.	Норма запаса оборотных средств НЗi, дн.	Норматив оборотных средств, Zi, тыс.д.е.
1. Основные материалы, покупные материалы и комплектующие изделия	37389,0	50	5121,780	33288,08	45	4104,009
2. Вспомогательные материалы	1250,00	60	205,479	1140,00	60	187,397
3. Инструменты, хозяйственный инвентарь и МБП	3550,00	130	1264,383	3150,00	130	1121,917
4. Топливо	650,00	45	80,136	540,00	45	66,575
5. НЗП и полуфабрикаты собственного изготовления	56201,040	27,456	4227,550	49891,242	27,489	3757,425
6. Готовая продукция	56201,040	8	1231,803	49891,242	5	683,441
ИТОГО оборотных средств, ZОБЩ			12131,131			9920,767

 

Для реализации 2-го проекта  совершенствования организации  производства требуется меньшая величина оборотных средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6 Расчёт общей суммы инвестиций по проектам совершенствования

организации производства

 

ОФ_ПЕРВ из таблицы 11.

Z_ОБ из таблицы 11.

Z_ОБ1 и Z_ОБ2 из формы 4.

З_ИЗ, З_СОП и З_ОСТ из таблицы 11.

ОФ_ЛИКВ1 = (тыс.д.е.)

ОФ_ЛИКВ2 = (тыс.д.е.)

ОФ_ОСТ1 = (тыс.д.е.)

ОФ_ОСТ2 = (тыс.д.е.)

И = ОФ_ПЕРВ + Z_ОБ = 10000 + 5600 = 15600 (тыс.д.е.)

И₁ = ОФ_ПЕРВ1 + Z_ОБ1 + З_ИЗ1 + З_СОП1 + З_ОСТ1 + ОФ_ЛИКВ1 + ОФ_ОСТ1 = 12200 +

+ 12131,131 + 750 + 850 + 650 + 1000 + 3300 = 30881,131 (тыс.д.е.)

И₂ = ОФ_ПЕРВ2 + Z_ОБ2 + З_ИЗ2 + З_СОП2 + З_ОСТ2 + ОФ_ЛИКВ2 + ОФ_ОСТ2 = 11300 +

+ 9920,767 + 630 + 700 + 570 + 500 + 4500 = 28120,767 (тыс.д.е.)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Форма 5

Элементы инвестиций	Базовый вариант	Проект 1	Проект 2
Капитальные затраты на создание или приобретение новых основных фондов, ОФПЕРВ, тыс.д.е.	10000	12200,00	11300,00
Затраты на создание оборотных средств, ZОБj, тыс.д.е.	5600	12131,131	9920,767
Затраты на проектно-изыскательные работы, ЗИЗ, тыс.д.е.	-	750,00	630,00
Сопутствующие капитальные вложения, ЗСОП, тыс.д.е.	-	850,00	700,00
Затраты, связанные с пуском, наладкой и освоением производства, ЗОСТ, тыс.д.е.	-	650,00	570,00
Ликвидационная стоимость основных фондов, ОФЛИКВ, тыс.д.е.	-	1000,00	500,00
Остаточная стоимость основных фондов, ОФОСТ, тыс.д.е.	-	3300,00	4500,00
ИТОГО инвестиций, тыс.д.е.	15600	30881,131	28120,767

 

Для реализации 2-го проекта  совершенствования организации  производства требуется меньшая сумма инвестиций, чем для первого проекта.

 

7 Расчёт чистой текущей стоимости и индекса рентабельности инвестиций в проекты совершенствования организации производства

 

П_Нj из формы 3.

n_t5 для обоих проектов из таблицы 1.

Для проекта 1:

n_t1 = (шт.)

n_t2 = (шт.)

n_t3 = (шт.)

n_t4 = (шт.)

n_t5 = (шт.)

Для проекта 2:

n_t1 = (шт.)

n_t2 = (шт.)

n_t3 = (шт.)

n_t4 = (шт.)

n_t5 = (шт.)

Для проекта 1:

П_Н1 ∙ n_t1 = 1247,663 ∙ 6900 = 8608,874 (тыс.д.е.)

П_Н1 ∙ n_t2 = 1247,663 ∙ 8050 = 10043,687 (тыс.д.е.)

П_Н1 ∙ n_t3 = 1247,663 ∙ 9200 = 11478,499 (тыс.д.е.)

П_Н1 ∙ n_t4 = 1247,663 ∙ 10350 = 12913,312 (тыс.д.е.)

П_Н1 ∙ n_t5 = 1247,663 ∙ 11500 = 14348,124 (тыс.д.е.)

Для проекта 2:

П_Н2 ∙ n_t1 = 1202,096 ∙ 3180 = 3822,665 (тыс.д.е.)

П_Н2 ∙ n_t2 = 1202,096 ∙ 5300 = 6371,108 (тыс.д.е.)

П_Н2 ∙ n_t3 = 1202,096 ∙ 10600 = 12742,217 (тыс.д.е.)

П_Н2 ∙ n_t4 = 1202,096 ∙ 10600 = 12742,217 (тыс.д.е.)

П_Н2 ∙ n_t5 = 1202,096 ∙ 10600 = 12742,217 (тыс.д.е.)

Для проекта 1:

ОФ_ПЕРВ1 из таблицы 11, Н_А = 0,15.

ОФ_ПЕРВ1 ∙ Н_А = 12200 ∙ 0,15 = 1830 (тыс.д.е.)

Для проекта 2:

ОФ_ПЕРВ2 из таблицы 11, Н_А = 0,15.

ОФ_ПЕРВ2 ∙ Н_А = 11300 ∙ 0,15 = 1695 (тыс.д.е.)

k_инвtj из таблицы 10.

Для проекта 1:

ОФ_ПЕРВ1 ∙ Н_А ∙ k_инвt1 = 1830 ∙ 0,5 = 915(тыс.д.е.)

ОФ_ПЕРВ1 ∙ Н_А ∙ k_инвt2 = 1830 ∙ 0,15 = 274,5 (тыс.д.е.)

ОФ_ПЕРВ1 ∙ Н_А ∙ k_инвt3 = 1830 ∙ 0,1 = 183 (тыс.д.е.)

ОФ_ПЕРВ1 ∙ Н_А ∙ k_инвt4 = 1830 ∙ 0,15 = 274,5 (тыс.д.е.)

ОФ_ПЕРВ1 ∙ Н_А ∙ k_инвt5 = 1830 ∙ 0,1 = 183(тыс.д.е.)

Для проекта 2:

ОФ_ПЕРВ2 ∙ Н_А ∙ k_инвt1 = 1695 ∙ 0,1 = 169,5 (тыс.д.е.)

ОФ_ПЕРВ2 ∙ Н_А ∙ k_инвt2 = 1695 ∙ 0,1 = 169,5 (тыс.д.е.)

ОФ_ПЕРВ2 ∙ Н_А ∙ k_инвt3 = 1695 ∙ 0,25 = 423,75 (тыс.д.е.)

ОФ_ПЕРВ2 ∙ Н_А ∙ k_инвt4 = 1695 ∙ 0,2 = 339 (тыс.д.е.)

ОФ_ПЕРВ2 ∙ Н_А ∙ k_инвt5 = 1695 ∙ 0,35 = 593,25 (тыс.д.е.)