Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Октября 2013 в 10:19, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является на основе расчёта показателей эффективности инвестирования и оценки перспектив работы предприятия в результате вложения финансовых средств в один из двух вариантов совершенствования организации производственного процесса выбрать наиболее эффективный вариант инвестирования.
Задача работы: имеются два варианта совершенствования организации производства на действующем предприятии, направленные на увеличение го-дового объёма выпускаемой продукции. Используя исходные данные необходимо выбрать наиболее эффективный вариант, рассчитав экономическую эффективность от его внедрения, показатели фондоотдачи, общую рентабельность производства, повышение производительности труда в результате инвестирования средств.
Введение 5
1 Исходные данные 6
2 Расчёт стоимости сырья и основных материалов на единицу
изделия в условиях действующего производства 11
3 Расчёт основной и дополнительной заработной платы
производственных рабочих и суммы единого социального налога
в себестоимости изделия в условиях действующего производства 13
4 Расчёт себестоимости и оптовой цены продукции 15
5 Расчёт затрат на создание оборотных средств по проектам
совершенствования организации производства 23
6 Расчёт общей суммы инвестиций по проектам совершенствования
организации производства 26
7 Расчёт чистой текущей стоимости и индекса рентабельности
инвестиций в проекты совершенствования организации производства 28
8 Расчёт срока окупаемости инвестиций в проекты
совершенствования организации производства 34
9 Расчёт приведённых затрат по проектам совершенствования
организации производства 36
10 Расчёт показателей эффективности работы предприятия 40
11 Расчёт критического объема производства для 2-го варианта проекта 43
12 Определение критического объёма производства графическим
способом 44
Заключение 45
Список литературы
Производственная
= Q ∙ SПР = 5800 ∙ 5798,461 = 33631073,8 (д.е.)
= Q ∙ SПОЛН = 5800 ∙ 5914,430 = 34303694 (д.е.)
= Q ∙ ПН = 5800 ∙ 1478,607= 8575920,6 (д.е.)
= Q ∙ ЦО = 5800 ∙ 7393,037 = 42879614,6 (д.е.)
Для первого проекта:
1) С учётом снижения трудоёмкости:
Основная заработная плата
(д.е.)
Дополнительная заработная плата
(д.е.)
Страховые взносы
(д.е.)
2) С учётом снижения расхода материалов и комплектующих изделий итого материальные затраты:
(д.е.)
3) С учётом прироста условно-постоянных расходов:
Условно-постоянные расходы
РСЭОпост1 = = 431,604 (д.е.)
Условно-переменные расходы
РСЭОпер1 = = (д.е.)
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования всего
РСЭО1 = РСЭОпост1 + РСЭОпер1 = 431,604+169,656=601,26 (д.е.)
Цеховые расходы
РЦЕХ1 = 203,587+12,215=215,802 (д.е.)
Общехозяйственные расходы
РОХ1 = 271,449+16,2869=287,735 (д.е.)
Прочие производственные расходы
РПР1 = (д.е.)
SПР1 = (3251,22+339,312+33,931+126,
Внепроизводственные расходы
РВН1 =1,06∙0,02∙ 4887,047 = 103,605 (д.е.)
SПОЛН1 = SПР1 + РВН1 = 4887,047 + 103,605 = 4990,652 (д.е.)
SПОСТ1 = РСЭОпост1 + РЦЕХ1
+ РОХ1 + РПР1 + РВН1 =
SПЕР1 = (РМ1 + РПКИ 1 + РТЗР1 – РОТХ1) + Зо1 + Зд1 + ЗСТР1 + РСЭОпер1 = 3251,22+ 339,312+ 33,931+ 126,902+169,656 = 3921,021 (д.е.)
ПН1 = 1247,663 (д.е.)
ЦО1 = SПОЛН1 + ПН1 = 4990,652+ 1247,663 = 6238,315 (д.е.)
= Q1 ∙ SПР1 = 11500 ∙ 4887,047 = 56201040,5 (д.е.)
= Q1 ∙ SПОЛН1 = 11500 ∙ 4990,652 = 57392498 (д.е.)
= Q1 ∙ ПН1 =11500 ∙ 1247,663 = 14348124,5 (д.е.)
= Q1 ∙ ЦО1 = 11500 ∙ 6238,315 = 71740622,5 (д.е.)
Для второго проекта:
1) С учётом снижения трудоёмкости:
Основная заработная плата
(д.е.)
Дополнительная заработная плата
(д.е)
Страховые взносы
(д.е)
2) С учётом снижения расхода материалов и комплектующих изделий итого материальные затраты:
(д.е.)
3) С учётом прироста условно-постоянных расходов:
Условно-постоянные расходы
РСЭОпост2 = = 385,458 + 30,836 = 416,294 (д.е)
Условно-переменные расходы
РСЭОпер2 = 160,607 (д.е)
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования всего
РСЭО 2 = РСЭОпост2+ РСЭОпер2 = 416,294 + 160,607 = 576,901 (д.е)
Цеховые расходы
РЦЕХ2 = 192,729 + 15,418 = 208,147 (д.е.)
Общехозяйственные расходы
РОХ2 = 256,9638 + 20,557 = 277,525 (д.е.)
Прочие производственные расходы
РПР2 = (д.е.)
Производственная
SПР2 = (3140,38+ 321,21+32,121+120,134+576,901+
Внепроизводственные расходы
РВН2 = 0,02∙1,08∙4706,721 =101,665 (д.е.)
SПОЛН2= SПР2 + РВН2 = 4706,721 + 101,665 = 4808,386 (д.е.)
SПОСТ2 = РСЭОпост2 + РЦЕХ2 + РОХ2 + РПР2 + РВН2 = 416,297 + 208,147 + 277,525 + +30,303 + 101,665 = 1033,937 (д.е.)
SПЕР2 = (РМ2 + РПКИ2 + РТЗР2 – РОТХ2) + Зо2 + Зд2 + ЗСТР2 + РСЭОпер2 = 3140,385 + 321,21 + 32,121 + 120,134 + 160,60 = 3774,45 (д.е.)
ПН2 = 1202,096 (д.е.)
ЦО2 = SПОЛН2 + ПН2 = 4808,386 + 1202,096 = 6010,482 (д.е.)
= Q2 ∙ SПР2 = 10600 ∙ 4706,721= 49891242,6 (д.е.)
= Q2 ∙ SПОЛН2 = 10600 ∙ 4808,386 = 50968891,6 (д.е.)
= Q2 ∙ ПН2 = 10600 ∙ 1202,096 = 12742217,6 (д.е.)
= Q2 ∙ ЦО2 = 10600 ∙ 6010,482 = 63711109,2 (д.е.)
Форма 3
Наименование статей затрат |
Базовый вариант |
Проект 1 |
Проект 2 | |||
Затраты на единицу изделия, д.е. |
Индекс затрат |
Затраты на единицу изделия, д.е. |
Индекс затрат |
Затраты на единицу изделия, д.е. |
Индекс затрат | |
1. Сырье и основные материалы |
1858,2 |
Sпер |
Sпер |
Sпер | ||
2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия |
1523,0 |
Sпер |
Sпер |
Sпер | ||
3. Транспортно-заготовительные расходы |
338,12 |
Sпер |
Sпер |
Sпер | ||
4. Возвратные отходы |
-24,746 |
Sпер |
Sпер |
Sпер | ||
Итого материальные затраты |
3694,57 |
Sпер |
3251,22 |
Sпер |
3140,385 |
Sпер |
5. Основная заработная плата производственных рабочих |
452,41 |
Sпер |
339,312 |
Sпер |
321,215 |
Sпер |
6. Дополнительная заработная плата производственных рабочих |
45,2412 |
Sпер |
33,931 |
Sпер |
32,121 |
Sпер |
7. Страховые взносы |
169,161 |
Sпер |
126,902 |
Sпер |
120,134 |
Sпер |
8. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования всего, в т.ч.: |
769,1072 |
601,26 |
576,901 |
|||
Условно-постоянные расходы |
542,899 |
Sпост |
431,604 |
Sпост |
416,294 |
Sпост |
Условно-переменные расходы |
226,208 |
Sпер |
169,656 |
Sпер |
160,607 |
Sпер |
9. Цеховые расходы |
271,449 |
Sпост |
215,802 |
Sпост |
208,147 |
Sпост |
10. Общехозяйственные расходы |
361,9328 |
Sпост |
287,735 |
Sпост |
277,525 |
Sпост |
11. Прочие производственные расходы |
34,58 |
Sпост |
30,885 |
Sпост |
30,303 |
Sпост |
Итого: производственная себестоимость единицы продукции |
5798,461 |
4887,047 |
4706,721 |
|||
12. Внепроизводственные расходы |
115,969 |
Sпост |
103,605 |
Sпост |
101,665 |
Sпост |
Итого: полная себестоимость единицы изделия, в том числе: |
5914,430 |
4990,652 |
4808,386 |
|||
Условно-постоянные расходы |
1326,829 |
Sпост |
1069,631 |
Sпост |
1033,937 |
Sпост |
Условно-переменные расходы |
4587,6002 |
Sпер |
3921,021 |
Sпер |
3774,45 |
Sпер |
13. Нормативная прибыль на единицу продукции |
1478,607 |
1247,663 |
1202,096 |
|||
14. Оптовая цена единицы продукции |
7393,037 |
6238,315 |
6010,482 |
|||
15. Производственная себестоимость производства годового объема продукции |
33631073,8 |
56201040,5 |
49891242,6 |
|||
16. Затраты на производство годового объема продукции |
34303694 |
57392498 |
50968891,6 |
|||
17. Прибыль от реализации годового объема продукции |
8575920,6 |
14348124,5 |
12742217,6 |
|||
18. Выручка от реализации годового объема продукции |
42879614,6 |
71740622,5 |
63711109,2 |
Наименьшая себестоимость выпускаемой продукции характерна для 2-го варианта проекта совершенствования организации производства.
5 Расчёт затрат на создание оборотных средств по проектам совершенствования организации производства
Для 1 проекта:
Q1 = (РМ1 + РПКИ1 + РТЗР1 – РОТХ1) ∙ 12600 = 3251,22 ∙ 11500 = 37389,0 (тыс.д.е.)
Q2, Q3, Q4 из таблицы 9.
Q5 = SПР1 ∙ 11500 = 4887,047 ∙ 11500 = 56201,040 (тыс.д.е.)
Q6 = Q5.
НЗ1, НЗ2, НЗ3, НЗ4, НЗ6 из таблицы 9.
НЗ5 = ТЦ ∙ КНЗ1
ТЦ из таблицы 9.
КНЗ1 = =
=
НЗ5 = 33 ∙ 0,832 = 27,456 (дн.)
Z1 = (тыс.д.е.)
Z2 = (тыс.д.е.)
Z3 = (тыс.д.е.)
Z4 = (тыс.д.е.)
Z5 = (тыс.д.е.)
Z6 = (тыс.д.е.)
ZОБЩ = (Z1 + Z2 + Z3 + Z4 + Z5 + Z6) = 5121,780 + 205,479+ 1264,383 + 80,136+
+ 4227,550 + 1231,803 = 12131,131 (тыс.д.е.)
Для 2 проекта:
Q1 = (РМ2 + РПКИ2 + РТЗР2 – РОТХ2) ∙ 11800 = 3140,385 ∙ 10600 = 33288,08 (тыс.д.е.)
Q2, Q3, Q4 из таблицы 9.
Q5 = SПР2 ∙ 10600 = 4706,721∙ 10600 = 49891,242 (тыс.д.е.)
Q6 = Q5.
НЗ1, НЗ2, НЗ3, НЗ4, НЗ6 из таблицы 9.
НЗ5 = ТЦ ∙ КНЗ2
ТЦ из таблицы 9.
КНЗ2 = =
=
НЗ5 = 33 ∙ 0,833 = 27,489 (дн.)
Z1 = (тыс.д.е.)
Z2 = (тыс.д.е.)
Z3 = (тыс.д.е.)
Z4 = (тыс.д.е.)
Z5 = (тыс.д.е.)
Z6 = (тыс.д.е.)
ZОБЩ = (Z1 + Z2 + Z3 + Z4 + Z5 + Z6) = 4104,012 + 187,397+ 1121,917 + 66,575+
+ 3757,425 + 683,441 = 9920,767 (тыс.д.е.)
Форма 4
Элементы оборотных средств |
Проект 1 |
Проект 2 | ||||
Суммарные годовые затраты, Qi, тыс.д.е. |
Норма запаса оборотных средств НЗi, дн. |
Норматив оборотных средств, Zi, тыс.д.е. |
Суммарные годовые затраты, Qi, тыс.д.е. |
Норма запаса оборотных средств НЗi, дн. |
Норматив оборотных средств, Zi, тыс.д.е. | |
1. Основные материалы, покупные материалы и комплектующие изделия |
37389,0 |
50 |
5121,780 |
33288,08 |
45 |
4104,009 |
2. Вспомогательные материалы |
1250,00 |
60 |
205,479 |
1140,00 |
60 |
187,397 |
3. Инструменты, хозяйственный инвентарь и МБП |
3550,00 |
130 |
1264,383 |
3150,00 |
130 |
1121,917 |
4. Топливо |
650,00 |
45 |
80,136 |
540,00 |
45 |
66,575 |
5. НЗП и полуфабрикаты собственного изготовления |
56201,040 |
27,456 |
4227,550 |
49891,242 |
27,489 |
3757,425 |
6. Готовая продукция |
56201,040 |
8 |
1231,803 |
49891,242 |
5 |
683,441 |
ИТОГО оборотных средств, ZОБЩ |
12131,131 |
9920,767 |
Для реализации 2-го проекта совершенствования организации производства требуется меньшая величина оборотных средств.
6 Расчёт общей суммы инвестиций по проектам совершенствования
организации производства
ОФПЕРВ из таблицы 11.
ZОБ из таблицы 11.
ZОБ1 и ZОБ2 из формы 4.
ЗИЗ, ЗСОП и ЗОСТ из таблицы 11.
ОФЛИКВ1 = (тыс.д.е.)
ОФЛИКВ2 = (тыс.д.е.)
ОФОСТ1 = (тыс.д.е.)
ОФОСТ2 = (тыс.д.е.)
И = ОФПЕРВ + ZОБ = 10000 + 5600 = 15600 (тыс.д.е.)
И1 = ОФПЕРВ1 + ZОБ1 + ЗИЗ1 + ЗСОП1 + ЗОСТ1 + ОФЛИКВ1 + ОФОСТ1 = 12200 +
+ 12131,131 + 750 + 850 + 650 + 1000 + 3300 = 30881,131 (тыс.д.е.)
И2 = ОФПЕРВ2 + ZОБ2 + ЗИЗ2 + ЗСОП2 + ЗОСТ2 + ОФЛИКВ2 + ОФОСТ2 = 11300 +
+ 9920,767 + 630 + 700 + 570 + 500 + 4500 = 28120,767 (тыс.д.е.)
Форма 5
Элементы инвестиций |
Базовый вариант |
Проект 1 |
Проект 2 |
Капитальные затраты на создание или приобретение новых основных фондов, ОФПЕРВ, тыс.д.е. |
10000 |
12200,00 |
11300,00 |
Затраты на создание оборотных средств, ZОБj, тыс.д.е. |
5600 |
12131,131 |
9920,767 |
Затраты на проектно-изыскательные работы, ЗИЗ, тыс.д.е. |
- |
750,00 |
630,00 |
Сопутствующие капитальные вложения, ЗСОП, тыс.д.е. |
- |
850,00 |
700,00 |
Затраты, связанные с пуском, наладкой и освоением производства, ЗОСТ, тыс.д.е. |
- |
650,00 |
570,00 |
Ликвидационная стоимость |
- |
1000,00 |
500,00 |
Остаточная стоимость основных фондов, ОФОСТ, тыс.д.е. |
- |
3300,00 |
4500,00 |
ИТОГО инвестиций, тыс.д.е. |
15600 |
30881,131 |
28120,767 |
Для реализации 2-го проекта совершенствования организации производства требуется меньшая сумма инвестиций, чем для первого проекта.
7 Расчёт чистой текущей стоимости и индекса рентабельности инвестиций в проекты совершенствования организации производства
ПНj из формы 3.
nt5 для обоих проектов из таблицы 1.
Для проекта 1:
nt1 = (шт.)
nt2 = (шт.)
nt3 = (шт.)
nt4 = (шт.)
nt5 = (шт.)
Для проекта 2:
nt1 = (шт.)
nt2 = (шт.)
nt3 = (шт.)
nt4 = (шт.)
nt5 = (шт.)
Для проекта 1:
ПН1 ∙ nt1 = 1247,663 ∙ 6900 = 8608,874 (тыс.д.е.)
ПН1 ∙ nt2 = 1247,663 ∙ 8050 = 10043,687 (тыс.д.е.)
ПН1 ∙ nt3 = 1247,663 ∙ 9200 = 11478,499 (тыс.д.е.)
ПН1 ∙ nt4 = 1247,663 ∙ 10350 = 12913,312 (тыс.д.е.)
ПН1 ∙ nt5 = 1247,663 ∙ 11500 = 14348,124 (тыс.д.е.)
Для проекта 2:
ПН2 ∙ nt1 = 1202,096 ∙ 3180 = 3822,665 (тыс.д.е.)
ПН2 ∙ nt2 = 1202,096 ∙ 5300 = 6371,108 (тыс.д.е.)
ПН2 ∙ nt3 = 1202,096 ∙ 10600 = 12742,217 (тыс.д.е.)
ПН2 ∙ nt4 = 1202,096 ∙ 10600 = 12742,217 (тыс.д.е.)
ПН2 ∙ nt5 = 1202,096 ∙ 10600 = 12742,217 (тыс.д.е.)
Для проекта 1:
ОФПЕРВ1 из таблицы 11, НА = 0,15.
ОФПЕРВ1 ∙ НА = 12200 ∙ 0,15 = 1830 (тыс.д.е.)
Для проекта 2:
ОФПЕРВ2 из таблицы 11, НА = 0,15.
ОФПЕРВ2 ∙ НА = 11300 ∙ 0,15 = 1695 (тыс.д.е.)
kинвtj из таблицы 10.
Для проекта 1:
ОФПЕРВ1 ∙ НА ∙ kинвt1 = 1830 ∙ 0,5 = 915(тыс.д.е.)
ОФПЕРВ1 ∙ НА ∙ kинвt2 = 1830 ∙ 0,15 = 274,5 (тыс.д.е.)
ОФПЕРВ1 ∙ НА ∙ kинвt3 = 1830 ∙ 0,1 = 183 (тыс.д.е.)
ОФПЕРВ1 ∙ НА ∙ kинвt4 = 1830 ∙ 0,15 = 274,5 (тыс.д.е.)
ОФПЕРВ1 ∙ НА ∙ kинвt5 = 1830 ∙ 0,1 = 183(тыс.д.е.)
Для проекта 2:
ОФПЕРВ2 ∙ НА ∙ kинвt1 = 1695 ∙ 0,1 = 169,5 (тыс.д.е.)
ОФПЕРВ2 ∙ НА ∙ kинвt2 = 1695 ∙ 0,1 = 169,5 (тыс.д.е.)
ОФПЕРВ2 ∙ НА ∙ kинвt3 = 1695 ∙ 0,25 = 423,75 (тыс.д.е.)
ОФПЕРВ2 ∙ НА ∙ kинвt4 = 1695 ∙ 0,2 = 339 (тыс.д.е.)
ОФПЕРВ2 ∙ НА ∙ kинвt5 = 1695 ∙ 0,35 = 593,25 (тыс.д.е.)