Оценка экономической эффективности развития сети связи

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.  Производственные  фонды

 

К показателям  данного раздела относятся:

• среднегодовая стоимость основных производственных фондов;
• среднегодовая стоимость нормируемых остатков оборотных средств.

 

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в прогнозируемом периоде определяется по формуле средней хронологической на основании рассчитанных данных о приросте телефонной емкости сети и данных о выбытии ОПФ, а также удельных капвложений на один порт и коэффициента перевода капвложений в ОПФ.

где ∆Ф – сумма инвестиций на развитие сети в плановом периоде.

 При  расчете необходимо учесть коэффициент  перевода капвложений в ОПФ:

∆Ф инв.*0,97 = 16487,5*0,97 = 15992,875 тыс. руб.

Фпл = 84800 + 0,5*15992,875 = 92796,44 тыс. руб.

 

Для расчета среднегодовой стоимости  нормируемых остатков оборотных  средств необходимо определить загрузку оборотных средств и их дополнительную потребность.

Загрузка  оборотных средств на один номер  емкости в текущем периоде                определяется по формуле

     где`О_о - среднегодовая стоимость нормируемых остатков оборотных средств в текущем периоде, тыс. рублей.

- среднегодовое количество телефонных  аппаратов на сети, ожидаемых  в текущем периоде, аппаратов.

Зос = 85300*0,035 / 62,6 = 47,7 руб. на 1 номер.

 

Дополнительная потребность в  оборотных средствах, связанная  с  развитием сети в каждом квартале прогнозируемого периода определяется по формуле

 

где DNпл. - прирост телефонных аппаратов прогнозируемом периоде,  аппаратов;

Кц - коэффициент  инфляции (квартальный, рассчитывается нарастающим итогом).

∆Oпл = 47,7 *6,595*1,12 = 352,27 тыс. руб.

 

Среднегодовая стоимость нормируемых  остатков оборотных средств рассчитывается по формуле средней хронологической по кварталам.

О = Он пл + 0,5*ΔОпл

О = 84800*0,035 + 0,5*352,27 = 3144,13 тыс.руб.

Полученные  результаты занесем в таблицу 4.1.

 

Таблица 4.1 – Стоимость ОПФ и оборотных  средств.

Наименование показателей	Текущий год	Прогноз	Изменение
			Абсолютное	Относительное
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	85300	92796,44	7496,44	108,79
Среднегодовая стоимость оборотных  средств, тыс.руб.	2985,5	3144,13	158,63	105,31

 

Абсолютное и относительное изменение стоимости основных производственных фондов:

92796,44 – 85300 = 7496,44 (тыс. руб.)

92796,44 / 85300 * 100 = 108,79 %

 

Абсолютное  и относительное изменение стоимости оборотных средств:

3144,13 – 2985,5 = 158,63 (тыс. руб.)

3144,13 / 2985,5 * 100 = 105,31 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Затраты на производство и реализацию услуг

 

При расчете  затрат на производство и реализацию услуг связи необходимо определить следующие статьи затрат:

• затраты на оплату труда;
• страховые взносы;
• амортизационные отчисления;
• затраты на материалы и запасные части;
• прочие затраты.

 

Затраты на оплату труда берутся из раздела ''Персонал и оплата труда''.

Страховые взносы рассчитываются на основе установленного процента отчислений.

По исходным данным Страх в = 30%

Страх в_i = ФОТ_i*30 / 100

Страх в_тек = 26298,1*30 / 100 = 7889,43 тыс. руб.

Страх в_пл = 34148,076*30 / 100 = 10244,42 тыс. руб.

 

Амортизационные отчисления планируются исходя из средней нормы амортизации, сложившейся в текущем периоде и среднегодовой стоимости ОПФ в прогнозируемом периоде.

Средняя норма амортизации, сложившаяся в текущем периоде рассчитывается исходя из суммы амортизационных отчислений и среднегодовой стоимости ОПФ в текущем году.

На_тек = 12785,4*100 / 85300 = 14,99 %

Эа_пл = 14,99 / 100*92796,44= 13910,19 тыс. руб.

 

Затраты на материалы и запасные части в прогнозируемом периоде определяются на основе сложившихся затрат на один номер сети в текущем периоде, индекса инфляции и среднегодового количества телефонных аппаратов в плановом периоде.

Где См_тек – затраты на материалы и запчасти на один номер, сложившиеся в текущем периоде, тыс. руб.

См_тек = Эм_тек/_тек = 285 / 62,6 = 4,55 руб./номер

Эм_пл = 4,55*1,12*66,2975 = 337,85 тыс. руб.

 

Прочие затраты в прогнозируемом периоде определяются на основе их удельного веса, сложившегося в текущем периоде, по формуле:

 где Э_общ - сумма затрат на оплату труда, отчислений на социальные нужды, амортизационных отчислений, электроэнергию, материалы и запасные части в прогнозируемом периоде, тыс. рублей;

d_пр0 - удельный вес прочих затрат в текущем периоде.

Эобщ = ФОТ + Страх в + Эа + Эм + Эпроч

Эобщ_тек =26298,1 + 7889,43 + 12785,4 + 285 + 5462,7 = 52720,63 тыс.руб.

Эобщ_пл = 34148,076+ 10244,42 + 13910,19 + 337,85 = 58640,536 тыс. руб.

 

Рассчитываем  удельный вес прочих затрат в текущем  периоде:

dпр_тек = Эпр_тек / Эобщ_тек*100%

dпр_тек = 5462,7 / 52720,63 *100 = 10,63%

Эпр_пл = 58640,536 / (1-0,1036)*0,1036 = 6777,29 тыс. руб.

Результаты  расчетов сводятся в таблицу 5.1.

 

Таблица 5.1 – Структура затрат на производство и реализацию услуг связи

Наименование статей затрат	Текущий год		Прогноз		Изменение в %
	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу
1.Затраты на оплату труда	26298,1	49,88	34148,076	52,2	129,85
2. Страховые взносы	7889,43	14,96	10244,42	15,66	129,85
3.Амортизационные отчисления	12785,4	24,25	13910,19	21,26	108,8
4.Затраты на материалы и   запчасти	285	0,54	337,85	0,52	118,54
5.Прочие затраты	5462,7	10,36	6777,29	10,63	124,06
Итого	52720,63	100	65417,826	100	124,08

 

Рассчитываем  калькуляцию себестоимости ста  рублей доходов по статьям затрат. Данные о доходах см. в разделе 2 «Доходы от основной деятельности»  таблица (2.1), данные о затратах по статьям  см. раздел 5, (таблица 5.1)

Калькуляция - это исчисление затрат по элементам  и статьям на 100 рублей доходов.

 

Текущий период:

 

 С  = Эфот / Дод * 100 = 26298,1 / 174962,972* 100 = 15,03 (руб.)

 С  = Эесн / Дод *100 = 7889,43 / 174962,972* 100 = 4,51 (руб.)

 С  = Эа / Дод *100 = 12785,4 / 174962,972* 100 = 7,31 (руб.)

 С  = Эм / Дод *100= 285 / 174962,972* 100 = 0,16 (руб.)

 С  = Эпр / Дод *100 = 5462,7 / 174962,972* 100 = 3,10 (руб.)

 

Прогнозируемый  период:

 

С = Эфот / Дод *100 = 34148,076 / 227189,375 * 100 = 15,03 (руб.)

С = Эесн / Дод *100 = 10244,42 / 227189,375 * 100 = 4,51 (руб.)

С = Эа/Дод *100. = 13910,19 / 227189,375 * 100 = 6,12 (руб.)

С = Эм / Дод *100= 337,85 / 227189,375 * 100 = 0,15 (руб.)

С = Эпр / Дод *100 = 6777,29 / 227189,375 * 100 = 2,98 (руб.)

 

Результаты  калькуляции себестоимости сведем в таблицу 5.2

 

Таблица 5.2 - Калькуляция себестоимости услуг  связи

Наименование статей затрат	Себестоимость ста рублей доходов, рублей		Изменение
	Текущий год	Прогноз	рублей	процентов
1.Затраты на оплату труда	15,03	15,03	0	100
2.Страховые взносы	4,51	4,51	0	100
3.Амортизационные отчисления	7,31	6,12	-1,19	83,72
4.Затраты на материалы и запчасти	0,16	0,15	-0,01	93,75
5.Прочие затраты	3,12	2,98	-0,14	95,51
Итого	30,13	28,79	-1,34	95,55

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6. Прибыль и рентабельность

Основные  финансовые результаты деятельности предприятия  характеризуют значения следующих  показателей:

• прибыль  от основной деятельности (от продаж);

• прибыль  до налогообложения;

• налог  на прибыль;

• чистая прибыль;

• рентабельность общая (ресурсная);

• рентабельность затратная.

 

Прибыль от основной деятельности (от продаж) рассчитывается по формуле (6.1).

 

Подi = Додi—Эод_i ,  (6.1)

 

где Додi  - доходы основной деятельности, тыс. руб.

      Эодi - затраты на производство и реализацию (таблица 5.1), тыс. руб.

 

Под_тек = 174962,972 – 52720,63= 122242,342 (тыс. руб.)

Под_пл = 227189,375 – 65417,826= 161771,549 (тыс. руб.)

 

Расчет налогов, относимых на финансовый результат (налог на имущество)

 

Н_{ИМ тек} = (Ф_ТЕК – Э_А*3)*2,2 / 100,

где - среднегодовая стоимость основных фондов в текущем периоде, тыс. руб.

       Э_А- амортизационные отчисления в текущем периоде.

 

Н_{ИМ тек} = (85300 – 12785,4*3)*2,2 / 100 = 1032,76 тыс. руб.

 

Н_{ИМ пл} = *2,2 / 100

 

= (Фнгпл + Фкгпл) / 2

 

Фкг_пл = (Фнг_пл + ΔФпл) - Э_А

 

Э_А = (Фнг_пл + ΔФпл)*На

 

Э_А = (84800 + 15992,875)* 14,99 / 100 = 15108,852 тыс. руб.

Фкг_пл = 84800 + 15992,875 – 15108,852 = 85684,023 тыс. руб.

= (84800 + 85684,023) / 2 = 85242,012 тыс. руб.

Н_{ИМ пл} = 85242,012 * 2,2 / 100 = 1875,32 тыс. руб.

Прибыль до налогообложения определяется как прибыль от основной деятельности плюс прочие доходы минус прочие затраты.

 

Пдно = Под + Дпр - Эпр,

 

Пдно_тек = 122242,342 + 1962,1 – 1032,76 = 123171,68 тыс. руб.

Пдно_пл =  161771,549 + 1962,1*1,12 – 1875,32 = 162093,77 тыс. руб.

 

Налог на прибыль:

 

Н_пр = П_дно * СН_пр / 100 %

 

где СНпр - ставка налога на прибыль (20%).

 

Нпр_тек = 123171,68 * 20/100 = 24634,34 тыс. руб.

Нпр_пл = 162093,77 * 20/100 = 32418,754 тыс. руб.

 

Чистая прибыль:

Пч = Пдно - Нпр,

 

Пч_тек = 123171,68 – 24634,34 = 98537,34 тыс. руб.

Пч_пл = 162093,77 – 32418,754 = 129675,02 тыс. руб.

 

Общая (ресурсная) рентабельность:

 

,

 

Ррес_тек = 98537,34 / (85300 + 2985,5) * 100 = 111,61 %

Ррес_пл = 129675,02 / (92796,44 + 3144,13) * 100 = 135,16 %

 

Затратная рентабельность:

 

Рзат = Под / Э*100,

 

Рзат_тек = 122242,342 / 52720,63 * 100 = 231,87 %

Рзат_пл = 161771,549 / 65417,826* 100 = 247,29 %

 

Рентабельность продаж:

 

Рпрод = Под / Дод*100

 

Рпрод_тек = 122242,342 / 174962,972* 100 = 69,87%

Рпрод_пл = 161771,549 / 227189,375 * 100 = 71,2%

 

Результаты  расчетов сведем в таблицу 6.1

 

Таблица 6.1 - Финансовые результаты деятельности сети связи (тыс, руб.)