Определение показателей производственной программы по эксплуатации парка АТС

2180025·0,2 = 436005 руб.

Дополнительная заработная плата  принята в размере 10,6% от заработной платы по тарифам:

178072·0,106 = 18876 руб.

Фонд оплаты труда подсобно-вспомогательным  рабочим:

178072+18876 = 196948 руб.

Отчисления на социальные нужды:

196948·0,38 =74840 руб.

2.3.3. Расчет фонда оплаты  труда руководителей, специалистов  и служащих

Расчет фонда оплаты труда руководителей, специалистов и служащих (ИТР) проводится по следующим показателям: численность  ИТР, основная заработная плата за год, дополнительная заработная плата, премирование ИТР за результаты хозяйственной  деятельности , фонд заработной платы, районный коэффициент к заработной плате, фонд заработной платы с учетом районного коэффициента, отчисления на социальные нужды, среднемесячная зарплата одного работающего.

Расчет численности ИТР проводится по укрупненным показателям. Численность  ИТР принимаем в размере 8% от численности  работающих. В указанный процент численности не входят работники сторожевой и пожарной охраны, а также производственно-линейный персонал.

(104+21)·0,08 = 10 чел.

Конкретные размеры должностных  окладов ИТР определяются в соответствии с единой тарифной сеткой (ЕТС) по оплате труда работников бюджетной сферы. Минимальная тарифная ставка рабочего первого разряда в размере 1100 рублей в месяц.

Тарифные ставки (оклады) работников каждого разряда определяются умножением тарифной ставки (оклада) первого разряда  на соответствующий тарифный коэффициент:

1100·10,7·12·10 = 1412400 руб.

Премия за повышение качества обслуживания клиентуры, увеличение доходов предприятия, достижение устойчивых результатов  хозяйственной деятельности начисляется  на должностной оклад за отработанное время. Для средних условий эксплуатации размер премии 40%:

1412400·0,4 = 564960 руб.

Результаты расчетов фондов оплаты труда (ФОТ)

Таблица 4

Категории работающих	Потребность, чел.	Средняя месячная заработная плата, руб.	ФОТ, тыс.руб.	Отчисления на социальные нужды, тыс.руб.	ФОТ с отчислениями на социальные нужды, тыс.руб.
Водители	297	7689	27404,004	10413,522	37817,528
Кондукторы	0	-	-	-	-
Ремонтные рабочие	104	1363	1700,979	682,826	2383,805
Подсобно-вспомогательные  рабочие	21	782	196,948	74,840	271,788
Руководители, специалисты  и служащие (ИТР)	10	16478	1977,36	781	2758,36
Всего ФОТ	432		31279,291	11952,188	43231,481

2.4. Затраты на амортизацию  подвижного состава

Методика определения затрат на амортизацию подвижного состава  отличается от методики по стационарным производственным фондам.

Затраты на амортизацию подвижного состава определяются исходя из норм амортизационных отчислений с учетом срока службы АТС или норм амортизационных  отчислений на 1000 км пробега.

Затраты на амортизацию (З_а) по автомобилям определяются исходя из балансовой стоимости и норм амортизационных отчислений с учетом срока службы по формуле:

З_а = С_бН_а.пр.L_общ/10⁵, руб;

где С_б – балансовая стоимость одного АТС, руб;

Н_а.пр – норма амортизационных отчислений в зависимости от амортизационного срока службы АТС,%;

З_а = 641300·0,37·5737508/100000 = 13614016 руб.

По прицепам состав затрат на амортизацию  определяется так же исходя из балансовой стоимости, норм амортизационных отчислений на 1000 км пробега по формуле:

З_а = С_бН_а.пр.L_общ/10⁵ = 233200·0,1·5737508/100000 = 1337987 руб.

Затраты на амортизацию по стационарным основным фондам определяются по аналогичным  формулам. Нормы амортизационных  отчислений по стационарным основным фондам (здания, сооружения, оборудование и т.п.) приняты в размере 7%:

З_а = 204050000·0,07 = 142835000 руб.

Ускоренная амортизация активной части основных фондов (АТС, машины, оборудование) не предусмотрена.

Затраты на амортизацию  основных фондов

Таблица 5

Основные фонды	Балансовая стоимость  единицы АТС, руб.	Балансовая стоимость  ОФ без АТС, руб.	Общий пробег по моделям  АТС, тыс.км.	Норма отчислений, %	Стоимость отчислений, тыс.руб.
Автомобильные средства
Автомобили	641300		5737,5	37	13614
Прицепы и полуприцепы			5737,5	10	1338
Здания, сооружения производственного  назначения		204050000		7	142835
Всего					157787

2.5. Прочие затраты

Прочие затраты состоят из трех групп:

1. Административно-хозяйственные  – командировочные, и служебные  разъезды, конторские, типографские, почтово-телеграфские и др.

2. Общепроизводственные – освещение,  отопление помещений, текущий  ремонт зданий и сооружений, прочие  вспомогательные материалы.

3. Сборы и отчисления.

По укрупненным расчетам величина прочих затрат З_пр может быть определена по формуле:

З_пр = Н_прАЧ_р, руб;

где Н_пр – норма прочих затрат, приходящихся на 1 ч работы АТС;

АЧ_р – автомобиле-часы работы за расчетный период.

По укрупненному расчету величина прочих затрат должна составлять 5÷7% общей  величины сметы эксплуатационных затрат.

2.6. Смета эксплуатационных  затрат

Смета эксплуатационных затрат представляет собой общую сумму затрат предприятия  на перевозку грузов (пассажиров), сгруппированных  по их экономической природе. Затраты  на ремонтно-строительные и прочие вспомогательные материалы приняты  по укрупненному расчету в размере 1% от балансовой стоимости зданий, сооружений и дорогостоящего инвентаря.

Смета эксплуатационных затрат

Таблица 6

Статьи затрат	Сумма затрат, тыс.руб.	Структура затрат, % к итогу
ФОТ всего персонала	31279,291	10,34
Отчисления на социальные нужды	11952,188	3,95
Автомобильное топливо	60348,563	19,94
Эксплуатационные материалы	4561,299	1,5
Ремонтные материалы	1098,8475	0,36
Ремонтно-строительные и  прочие вспомогательные материалы	1574	0,52
Восстановление износа и  ремонт автомобильных шин	17872,338	5,91
Запасные части	1012,0964	0,33
Амортизация ОПФ всех видов	157787	52,15
Прочие затраты	18130,787	5
Всего затрат	302616,41	100

2.7. Калькуляция себестоимость  перевозок

Калькуляция себестоимости перевозок  представляет собой расчет величины эксплуатационных затрат, приходящихся на единицу транспортной работы.

При калькуляции себестоимости  предусматривают статью затрат «Накладные расходы», которые не зависят от размеров движения (транспортной работы) и по производственному назначению относятся к постоянным затратам.

Накладные расходы определяют как  сумму прочих затрат, фонда оплаты труда с отчислениями на социальные нужды подсобно-вспомогательных  рабочих, руководителей, специалистов и служащих, амортизации основных фондов без АТС:

18130,787 тыс.руб.+3030,148 тыс.руб.+ 142835 тыс.руб. = 163996 тыс.руб.

Величина накладных расходов в  данном случае составляет 20% от общей  величины эксплуатационных затрат АТП.

Себестоимость калькулируют по грузовым перевозкам на 10 ткм при применении тарифа за выполненные ткм, на 10 автомобиле часов – при повременных тарифах, на 10 км при применении тарифа на выполненные километры пробега.

В издержки АТП не включаются затраты  на ремонт и содержание дорог. На эти  цели предприятие производит целевые  отчисления в дорожный фонд в размере 2,0% от доходов за перевозки, которые  учитываются при формировании прибыли.

В издержки АТП не включаются так  же затраты на погрузочно-разгрузочные работы, если они выполняются грузоотправителями и грузополучателями.

Калькуляция себестоимости  перевозок

Таблица 7

Статьи затрат	Всего по АТП, тыс.руб.	Себестоимость, руб/10ткм	Структура затрат, % к итогу
ФОТ водителей с отчислением  на социальные нужды	37817,528	7,66	22,65
Автомобильное топливо	60348,563	8,43	36,14
Смазочные и эксплуатационные материалы	4561,299	0,70	2,73
Техническое обслуживание и  ремонт АТС	3585	0,58	2,15
Восстановление и ремонт автомобильных шин	17872,338	0,06	10,7
Амортизация АТС	14952	2,43	5,63
Накладные расходы	27827,3456	6,07	20
Итого	166964,0736	25,93	100

2.8. Расчет потребности  нормируемых оборотных средств

Исходными данными для определения  оборотных средств являются смета  эксплуатационных затрат и установленные  нормы запаса в днях по каждой группе материальных ценностей, входящих в  состав оборотных средств.

Сумма потребных нормируемых оборотных  средств Ф_н.об. определяется по формуле:

Ф_н.об. = S_iH_i/Д_к, руб;

где S_i – затраты по каждой группе материальных ценностей, согласно сметы эксплуатационных расходов (таблица 6),

H_i – нормы запаса по каждой группе материальных ценностей,

Д_к = 365 дней – число календарных дней расчетного периода.

Результаты расчета потребности  нормируемых оборотных средств приведены в таблице 8.

В таблице 8 к эксплуатационным материалам относятся: смазочные и обтирочные материалы, технический керосин  и др., которые берутся из таблицы 3. Фонд оборотных агрегатов можно  определить из расчета 70% от норматива  оборотных средств по статье «Запасные  части». Прочие нормируемые оборотные  средства (топливо для хозяйственных  нужд, материалы, лесоматериалы, краски, тормозная жидкость, малоценный и  быстро изнашивающийся инвентарь и  инструменты, спецодежда и т.п.) можно  принять в размере 5% от их общей  суммы.

Потребность в нормируемых  оборотных средствах

Наименование оборотных  средств	Сумма затрат, руб.		Норма запаса, дни		Норматив оборотных средств, тыс.руб.
	По смете затрат расходов		На день
Автомобильное топливо		60348,563		165,34		5	826,7
Эксплуатационные материалы		4561,299		12,5		30	375
Ремонтные материалы		1098,8475		3		25	75
Ремонтно-строительные и  вспомогательные материалы		1574		4,3		40	172
Автомобильные шины		17872,338		49		25	1225
Запасные части		1012,0964		2,77		14	38,78
Фонд оборотных агрегатов							27,15
Прочие нормируемые средства							77,1
Итого нормируемые оборотные  средства, Фн.об.							2816,73