Определение показателей производственной программы по эксплуатации парка АТС

Таблица 8

2.9. Расчет финансовых  показателей

Экономическая целесообразность хозяйственной  деятельности предприятия определяется абсолютными и относительными показателями.

Различают две основные группы показателей  экономического эффекта и экономической  эффективности.

Экономический эффект – показатель, характеризующий общий результат  хозяйственной деятельности предприятия. В АТП в качестве основного  показателя безубыточности предприятия  является прибыль. Однако по этому показателю, взятому изолированно, нельзя сделать  обоснованный вывод по использованию  вложенного капитала и ресурсов. Поэтому  используют показатели экономической  эффективности деятельности предприятия.

Экономическая эффективность –  относительный показатель, который  соизмеряет полученный эффект с затратами  и ресурсами при достижении этого  эффекта.

В АТП в качестве основных относительных  показателей, характеризующих уровень  экономической эффективности хозяйственной  деятельности предприятия, являются рентабельность общего (основных фондов и нормируемых  оборотных средств), рентабельность производственных затрат и другие показатели.

Прибыль П_б от реализации работ и услуг определяется как разница между суммой всех затрат, понесенных предприятием за период деятельности с начала года.

Прибыль (балансовая) определяется из выражения:

П_б = Д_общ – З_экс,

где Д_общ – общая сумма доходов (выручки) за грузовые и пассажирские перевозки, транспортно-экспедиционные операции, погрузочно-разгрузочные и прочие виды работ и услуг.

Величина дохода определяется как  произведение действующих тарифов  на перевозку грузов и другие услуги, выполняемые транспортным предприятием и объема выполненных работ.

На автомобильном транспорте применяются  свободные тарифы на перевозку грузов в соответствии с постановлением Правительства РФ от 18 мая 1992 г.

Право устанавливать и регулировать тарифы на грузовые перевозки принадлежит  автотранспортным предприятиям, а на городские, пригородные и междугородние  пассажирские перевозки автобусным транспортом предоставлено органам  исполнительной власти республик, краев  и областей.

Главным фактором определения величины тарифов в условиях рыночных отношений  является конкурентная среда.

По социально важным, но не прибыльным перевозкам (перевозки хлебобулочных  изделий, обслуживании школ, больниц и т.п.) необходимо изыскивать возможности использования льготных кредитов и дотаций из местных бюджетов.

По пассажирским перевозкам возмещение основных затрат должно производится через механизм действия расчетного тарифа на конкретной (договорной) основе с органами исполнительной власти.

В случае отсутствия данных о действующих  тарифах можно воспользоваться  методом укрупненного расчета доходов (Д_общ) предприятия (без НДС):

Д_общ = З_экс·К_р,

где К_р = 1,15 – коэффициент, учитывающий рентабельную работу АТП для средних условий эксплуатации по грузовым перевозкам.

Следует иметь ввиду, что указанный метод не стимулирует экономию потребляемых транспортом материально-технических и трудовых ресурсов и по существу провоцирует явно затратный механизм ведения хозяйства.

Д_общ = 302616,41·1,15 = 348009 тыс.руб.

П_б = 348009 - 302616,41 = 45392,6 тыс.руб.

Прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия (П_ост) рассчитывается из выражения:

П_ост = П_б – Н_пр – Н_дор – Н_им – Н_др, руб;

где Н_пр = 13617,78 тыс.руб. – налог на прибыль (30% от П_б),

Н_им = 4436,37 тыс.руб. – налог на имущество (2% от основных и нормируемых оборотных фондов),

Н_дор = 6960,18 тыс.руб. – налог на пользователей автомобильных дорог ( 2% от Д_ощ),

Н_др = 681 тыс.руб. – другие виды налогов, относимые на прибыль, платежи кредиторам и собственникам предприятия (1,5% от П_б);

П_ост = 45392,6+13617,78+4436,37+6960,18+681 = 71088 тыс.руб.

Остающаяся в распоряжении предприятия  прибыль распределяется по специальным  фондам предприятия, к основным из них относятся:

- 42652,8 тыс.руб. - фонд технического перевооружения и реконструкции (60% от П_ост),

- 17772 тыс.руб. – фонд социального развития (25% от П_ост),

- 7108,8 тыс.руб. – фонд материального стимулирования (10% от П_ост),

- 3554,4 тыс.руб. – резервный фонд (5% от П_ост).

Рентабельность общая (R_общ) по балансовой прибыли показывает, сколько денежных единиц прибыли получено предприятием с единицы активов (основных фондов и нормируемых оборотных средств):

R_общ = [П_б/(Ф_осн+Ф_н.об.)]·100% = 45392,6/(204050+2816,73)·100% = 22%

Рентабельность перевозок (R_пер) по балансовой прибыли показывает, насколько эффективно предприятие ведет производственную деятельность по перевозкам (по выпуску продукции) и рассчитывается по формуле:

R_пер = (П_б/З_экс)·100% = (45392,6/302616,41)·100% = 15%

Аналогично рассчитывается рентабельность по чистой (остающейся на предприятии) прибыли.

Показатель производительности труда  в натуральном (W_н) и стоимостном выражении (W_с) определяется как объем транспортной работы или объем валового дохода на одного работающего:

- в натуральном выражении W_н = Р/N_в = 67128,8436/433 = 155,032 тыс.ткм/чел,

- в стоимостном выражении W_с = Д_общ/N_в = 348009/433 = 803,7 тыс.руб/чел.

Возможны варианты определения  производительности труда в расчете  на работников, занятых в основном производстве.

2.10. Расчет показателей  использования производственных  фондов

Эффективность производства оценивается  также и другими показателями, характеризующими использование производственных фондов.

Фондоотдача К_оф, показывает размер дохода на один рубль основных фондов:

К_оф = Д_общ/Ф_осн = 348009/110880 = 3,14 руб/руб.

Воспроизводство оборотных средств  n_об характеризуется числом оборотов за расчетный период:

n_об = Д_общ/Ф_н.об. = 348009/2816,73 = 122,25 оборота.

Длительность оборота:

t_об = 365/ n_об = 365/122,25 = 3 дня.

Период окупаемости инвестиций в проектируемое предприятие:

Т_ок = К_н/П_б = (Ф_осн+Ф_н.об.)/П_б = 2,5 лет,

где К_н – инвестиции за весь период расчета.

2.11. Оценка экономической  эффективности инвестиций

Различают несколько показателей  оценки инвестиций:

- коммерческая эффективность (финансовое  обоснование) проекта на уровне  предприятия (фирмы);

- бюджетной эффективности на  уровне бюджетных организаций;

- экологическое обоснование на  уровне крупномасштабных проектов.

Одним из основных методов оценки экономической эффективности является метод, учитывающий затраты и  результаты, связанные с реализацией  проекта и выходящие за пределы  прямых финансовых интересов участников инвестиционного проекта.

Оценка предстоящих затрат и  результатов осуществляется в пределах расчетного периода, продолжительность  которого (горизонт расчета) принимается  с учетом периода эксплуатации объекта  и других условий.

Соизмерение равномерных стоимостных  показателей осуществляется путем  приведения (дисконтирования) их к ценностям  в базисном (начальном) периоде или  к какому-либо одному моменту времени  – точке приведения.

Для приведения затрат и результатов  к базисному моменту времени  следует их умножить на коэффициент  дисконтирования α_t:

α_t = 1/(1+R)^t,

где t – номер шага расчета (год, квартал, месяц), 0,1,2,…Т;

Т – горизонт (период времени) расчета;

R – норма дисконта или норма  дохода на капитал, приемлемая  для инвестора (процентная ставка, по которой можно получить  кредит).

Для условий расчета на 2011 год R=0,15.

При расчетах показателей экономической  эффективности на уровне предприятия (фирмы) в состав результатов проекта  рекомендуется включать прибыль.

Оценку варианта эффективности  инвестиции рекомендуется проводить  по показателю чистый дисконтированный доход (ЧДД). Вспомогательными показателями могут быть период окупаемости инвестиций, индекс доходности и другие показатели, отражающие интересы участников или  специфику проекта.

ЧДД определяется как алгебраическая сумма текущих эффектов за весь расчетный  период, приведенных к базисному (начальному) шагу.

При разновременных инвестиций:

ЧДД = - Σ[К_t/(1+R)^t] + Σ[(П_ч+З_ам)/(1+R)^t] + K_л/(1+R)^Т, тыс.руб,

где m – количество поступлений инвестиций за период расчета,

П_ч = 71088 тыс.руб.– чистая прибыль,

З_ам = 157787 тыс.руб.– амортизационные затраты,

К_л = 0,1К – ликвидные капиталовложения за весь период расчета.

Общий объем инвестиций составляет 206866,73 тыс.руб., инвестиции производятся равномерно в течении первых двух лет. Эксплуатация АТП предусмотрена на 7 лет. По прогнозной оценке ежегодные поступления (чистая прибыль и амортизационные отчисления) составит 71088 тыс.руб. Поступления начинают поступать сразу же после завершения вложений. «Цена» авансированного капитала – 15%.

К_л = 20686,673 тыс.руб.

ЧДД = -206866,73/2/(1+0,15) - 206866,73/2/(1+0,15)² + (204050+2816,73)/(1+0,15) +

+ (204050+2816,73)/(1+0,15)² + (204050+2816,73)/(1+0,15)³+ (204050+2816,73)/(1+0,15)⁴ +

+ (204050+2816,73)/(1+0,15)⁵ + (204050+2816,73)/(1+0,15)⁶ + (204050+2816,73)/(1+0,15)⁷ +

+ 20686,673/(1+0,15)⁷ = 791840,49 тыс. руб.

ЧДД инвестиционного проекта является положительным, проект является эффективным  и может рассматриваться вопрос о его принятии.

Технико-экономические  показатели

Таблица 9

Наименование показателей	Величина
Среднесписочное количество автомобилей, шт.	140
Коэффициент выпуска парка	0,70
Объем перевозок, тыс.т	6712,88
Грузооборот, тыс. ткм	67128,8
Время в наряде, ч	14
Среднесуточный пробег автомобилей, км	160,4
Годовой пробег автомобиля, тыс.км	29,17
Годовая производительность автомобиля, тыс. км	484,32
Годовая производительность труда водителя, тыс.км	158,2
Себестоимость перевозок, руб (10 ткм, руб)	25,93
Стоимость основных фондов, тыс. руб	204050
Стоимость нормируемых оборотных  средств, тыс. руб	2816,73
Инвестиции, тыс. руб	206866,73
Общая рентабельность, %	22
Рентабельность перевозок, %	15
Экономическая эффективность  инвестиций АТП за срок его эксплуатации, тыс.руб	791840,49

Формирование и распределение  прибыли в АТП, тыс.руб

Таблица 10

№	Наименование показателей	Величина
1	Доходы без НДС	348009
2	Материальные затраты	86467,14
2.1	Автомобильное топливо	60348,563
2.2	Эксплуатационные материалы	4561,299
2.3	Восстановление и ремонт шин	17872,338
2.4	Техническое обслуживание и  ремонт автомобилей	3684,94
3	Фонд оплаты труда персонала  АТП	37817,528
3.1	Отчисления на социальные нужды	11952,188
4	Амортизация основных фондов	14952
5	Накладные расходы в т.ч. налог на пользователей автодорог (Iх0,25)	34787,53
6	Баланс (валовая прибыль (1-2+3+4+5))	45392,6
7	Налог на прибыль (6*0,30)	13617,78
8	Налог на имущество (12+13)0,02	4436,37
9	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятии (6-7-8)	71088
9.1	Фонд развития производства	42652,8
9.2	Фонд социального развития	17772
9.3	Фонд материального поощрения	7108,8
9.4	Резервный фонд	3554,4

2.12. Определение эффективности  работы предприятия

Эффективность работы автотранспортного  предприятия можно определить по графику безубыточности. График безубыточности предприятия представляет собой  зависимость общих доходов предприятия  от общего объема перевозочной работы предприятия D=f₁(P) и зависимость суммы переменных и постоянных затрат предприятия от общего объема перевозочной работы C+V=f₂(P).

Рис.1 График безубыточности производства