Организация и планирование деятельности авторемонтного предприятия

ФЗПМОП,ПСО = 0,02 * 20 300 632 = 406 012

 

Начисления на ФЗП производятся в виде расчетов страховых взносов, принимаемых в размере 30% и страхование от несчастных случаев – 0,7%.

 

ФЗПпр = 20 300 632 * (0,3 + 0,007) = 6 232 294

ФЗПвсп = 4 388 189 * (0,3 + 0,007)  = 1 347 174

ФЗПрс = 3 451 107 * (0,3 + 0,007)  = 1 059 489

ФЗПсл = 1 218 038 * (0,3 + 0,007)  = 373 937

ФЗПмоп,псо = 406 012 * (0,3 + 0,007) = 124 645

 

Показатели сводного плана по труду и кадрам

Таблица 5.

Категория работающих	Кол-во, чел	Осн. заработная плата	Доп. заработная плата	Фонд заработной платы	Начисления на ФЗП
1.Производственные рабочие	142	18 455 120	1 845 512	20 300 632	6 232 294
2.Вспомогательные рабочие	36	3 989 263	398 926	4 388 189	1 347 174
3.Руководители и специалисты	17			3 451 107	1 059 489
4.Служащие	7			1 218 038	373 937
5.МОП, ПСО	4			406 012	124 645

 

 

5. Смета цеховых расходов

 

1. Фонд заработной платы цехового персонала /табл. 5/

Численность цехового персонала принимаем следующим образом:

РЦ= 85% РВСП + 50% РРС + 20% РСЛ

РЦ= 0,85*36 + 0,5*17 + 0,2*7 = 31 + 8 + 1 = 40

ФЗПЦ = 0,85*4 388 189 + 0,5*3 451 107 + 0,2*1 215 038 = 5 698 522

 

2. Начисления на ФЗП

Начисления на ФЗПЦ  = 5 698 522 * (0,3 + 0,007) = 1 749 446

 

3. Стоимость электроэнергии
1. Силовая электроэнергия

Qсил = Wуст ∙ hЗ ∙ Фо ∙ kсп,

Qсил = 2 178 * 0,6 * 3 789 * 0,3 = 1 485 439

где Wуст – установленная мощность токоприемников, кВт;

hЗ – коэффициент загрузки оборудования (для укрупненных расчетов можно принять  равным 0,6-0,75);

Фо – действительный годовой фонд времени работы оборудования, ч.;

kсп – коэффициент спроса, учитывающий неодновременность работы потребителей (в среднем можно принять равным 0,3 – 0,5).

Wуст = Нуст * Nпр,

Wуст =1,21 * 1 800 = 2 178

Нуст = 1,350 + ((0 – 1,350)/(2 000 – 0)) * (2 000 – 1 800) = 1,21

где  Нуст – норматив установленной мощности токоприемников, кВт на единицу продукции /прил. 7/.

 

СС.Э = Qсил*ЦЭ,

СС.Э = 1 485 439 * 3,12 = 4 634 569

ЦЭ – цена электроэнергии  (3,12 руб. /кВт)

3.2 Осветительная электроэнергия

СО.Э = R*Q*SОСН*ЦЭ

СО.Э = 0,015 * 2100 * 7 573,5 * 3,12 = 744 323

где R – норма расхода электроэнергии, Вт/(м2ч), при укрупненных расчетах принимается равной 15-20 Вт на 1м2 площади пола;

Q – продолжительность  работы электрического освещения  в течение года (принимается в  среднем 2100 ч для местностей, расположенных  на широте 40-60о) – г. Омск расположен  на широте 55о;      

SОСН – площадь пола зданий основного производства, м2.

SОСН = SПР + ½ SВСП

SОСН  = 7 128 + 0,5*891 = 7 573,5

 

4. Стоимость воды
1. Вода для технических целей

СТ.В = НТ.В*NПР*ЦТ.В,

Н Т.В = 13,7 + ((0 – 13,7) / (2 000 – 0)) * (2 000 – 1 800) = 12,3

С Т.В. = 12,3 * 1 800 * 26,4 = 584 496

где Н Т.В. –норма расхода воды на один приведенный капитальный ремонт, м3/прил. 7/;

Ц Т.В. – цена 1м3 технической воды  (26,4 руб.).

 

4.2. Вода для бытовых нужд

СБ.В = НБ.В*(РШ + РЦ)*С*ЦБ.В.,

С Б.В. = 0,04 * (142 + 40) * 247 * 34,1 = 61 317

где Н Б.В.- норматив расхода бытовой воды, л (определяется из расчета 40л за смену на каждого работающего);

С - количество смен за год ;

Ц Б.В - цена бытовой воды (34,1 руб.)

 

 

5. Стоимость сжатого воздуха

   При укрупненных расчетах общий расход сжатого воздуха по предприятию определяется по удельному расходу на единицу продукции:

QВ = qВ*Nпр,

QВ = 4,5 * 1 800 = 8 100

где  qВ – удельный расход сжатого воздуха, м3 на единицу продукции (в среднем можно принять равным 4,5-4,7).

   Получение сжатого воздуха требует  устройства на предприятиях компрессорных  станций.

   Расчетная производительность компрессорной  станции Qст определяется по формуле:

Qст = kmax*QВ ,

Qст = 1,2 * 8 100 = 2 160

где kmax – коэффициент максимума, учитывающий кратковременные превышения расхода воздуха по сравнению с расчетным (kmax= 1,2-1,4).

   Сжатый воздух от компрессора  поступает в воздухосборник. Приближенно  емкость воздухосборника в кубических  метрах определяется по формуле:

Vв = (0,5 - 0,6)*Qст

Vв = 0,5 * 2 160 = 1 080

 

СС.В = QВ*ЦС.В

СС.В = 8 100 * 78 = 631 800

где Ц С.В.- цена сжатого воздуха (78 руб.).

 

6. Стоимость пара

СП = НП*РШ*ЦП,

СП = 5 * 142 * 138 = 97 980

где НП – норматив расхода пара, т (принимается НП = 5т.)

ЦП – цена пара (138 руб.).

7. Стоимость отопления

 

СОТ = qт*SОСН*Цт

СОТ = 0,0251 * 7 573,5 * 1 200 = 228 114

где qт – нормативный расход тепла (на данный период времени принять равным 0,0251 Гкал/м2);

Цт - цена 1 Гкал (1200 руб.).

 

8. Содержание и текущий ремонт зданий основного производства/табл.4

Расходы по этой статье принимаются в размере 5% стоимости зданий основного производства: 18 561 312 * 0,05 = 923 066

 

9. Содержание и текущий ремонт оборудования /табл.4/

Расходы по этой статье принимаются в размере 2% стоимости оборудования (раб.маш.+т.с.): (10 496 871 + 2 519 249) * 0,02 = 260 322

 

10.Содержание, ремонт и возобновление  малоценных и быстроизнашивающихся  инструментов и приспособлений  и инвентаря /табл.4/

Расходы по статье принимаются в размере  3 - 5 % соответствующей стоимости: 1 259 624,5 * 0,03 = 37 789

 

11. Амортизационные отчисления  по фондам основного производства /табл.4/

 АО = 2 558 875

 

12.  Транспортные расходы /табл.1/

Расходы по статье принимаются в размере 0,5 % от стоимости валовой продукции: 152 438 000 * 0,005 = 762 190

 

13. Расходы по охране труда и технике безопасности

Расходы по статье принимаются в размере 700 руб. в год на одного рабочего и 250 руб. на одного руководителя, специалиста, служащего. Для расчета учитываются все производственные рабочие и цеховой персонал: 142*700 + 31*700 + 8*250 + 1*250 = 123 350

 

14.Затраты по рационализации и изобретательству

Расходы по статье принимаются в размере 1-2% общей суммы цеховых расходов: 20 458 248 * 0,01 = 204 582,5

 

15. Прочие цеховые расходы

По статье предусматриваются расходы, которые могут возникнуть в процессе производственной деятельности предприятия, но не могут быть точно учтены и рассчитаны. Расходы принимаются в размере 2-3% от общей суммы цеховых расходов: 20 663 830,5 * 0,02 = 413 276,6

Полученную итоговую сумму цеховых расходов (СЦ) необходимо сопоставить с годовым фондом основной заработной платы производственных рабочих, т.е. найти процент цеховых расходов (НЦ).

НЦ = СЦ / ЗП ОСН.ПР*100%      

НЦ = 21 077 107/18 455 120 * 100= 114%

 

 Для авторемонтных предприятий рекомендуемый процент цеховых расходов составляет от 90% до 130%. На данном предприятии процент цеховых расходов составил 114% ,что входит в промежуток рекомендуемых цеховых расходов.

 

6. Смета общехозяйственных расходов

В смету общезаводских расходов включаются расходы, которые связаны с деятельностью предприятия в целом и поэтому не могут быть отнесены на отдельный вид работ или структурное подразделение. Смета включает две группы расходов.

1. Административно-управленческие расходы
1. Фонд заработной платы административно-управленческого персонала (ФЗП УПР) /табл. 5

Численность административно-управленческого персонала принимается следующим образом:

РАУП = 50% РРС + 80% РСЛ +  100% РМОП,ПСО

РАУП = 0,5*17 + 0,8*7 + 1*4 = 8 + 6 + 4 = 18

ФЗПУПР = 0,5*3 451 107 + 0,8*1 218 038 + 1*406 012 = 3 105 996

2. Начисления на ФЗП

Начисления на ФЗП УПР = 3 105 996*(0,3+0,007)  = 953 540

3. Содержание легкового транспорта.

Расходы по статье принимаются в размере 8% ФЗПАУП:

3 105 996*0,08 = 248 480

4. Командировочные расходы

Расходы по статье принимаются в размере 2% ФЗП АУП:

3 105 996*0,02 = 62 120

5. Канцелярские и почтово-телеграфные расходы.

Расходы по статье принимаются в размере 400-500 руб. в год на каждого руководителя, специалиста и служащего в целом по предприятию: (17 + 7)*400 = 9 600

6. Прочие административно-управленческие расходы.

Расходы по статье принимаются в размере 0.3-0.5% ФЗПАУП:

3 105 996*0,003 = 9 317

 

 

 

2. Общепроизводственные расходы
1. Стоимость осветительной электроэнергии

СО.Э = R*Q*SОБЩ.ПР*ЦЭ

SОБЩ.ПР = SАДМ+½ SВСП

SОБЩ.ПР = 891 + 0,5 * 891 = 1 336,5

СО.Э = 0,015 * 2 100 * 1 336,5 * 3,12 = 131 351,2

где SОБЩ.ПР - площадь зданий общепроизводственного назначения

 

2. Стоимость воды для бытовых нужд

СБ.В = НБ.В*РАУП*ЦБ.В

СБ.В = 8 * 18 * 34,1 = 4 910

Норматив расхода бытовой воды принимается в размере 20% от норматива определенного для цехового персонала.

 

3. Стоимость отопления.

СОТ = НОТ*SОБЩ.ПР*ЦОТ

СОТ = 0,0251 * 1 336,5 * 1 200 = 40 255

2.4 Содержание и ремонт зданий  общепроизводственного назначения/табл. 4

Расходы по статье принимаются в размере 4-5% стоимости зданий общепроизводственного назначения: 2 432 430 * 0,04 = 97 297

 

4. Амортизационные отчисления по фондам общепроизводственного назначения /табл.4

АО = 264 783

5. Расходы по содержанию общезаводских складов.
1. Фонд заработной платы складских работников /табл.5

Принять численность складских работников в размере 15% Р ВСП

РСКЛ = 0,15 * 36 = 5,4 = 5

ФЗПСКЛ = 4 388 189 * 0,15 = 658 228

2. Начисления на ФЗП = 658 228 * (0,3 + 0,007) = 202 076
3. Хозяйственные расходы, связанные с содержанием складов.

Расходы по статье принимаются в размере 800-950 руб. на каждого работника склада в год: 5 * 800 = 4 000

 

6. Расходы по охране труда и технике безопасности.

Расходы по статье принимаются аналогично п. 13 сметы цеховых расходов применительно для административно-управленческого персонала и работников складов: 5*700 + 18*250 = 8 000

 

7. Прочие общепроизводственные расходы.

Расходы по статье принимаются в размере 3-5% общей суммы по статьям общепроизводственных расходов: 5 799 953,2 * 0,03 = 173 998,6

Полученную итоговую сумму общехозяйственных  расходов (Сохр) необходимо сопоставить с годовым фондом основной заработной платы производственных рабочих, т.е. найти процент общехозяйственных расходов (НОХР).

НОХР = Сохр / ЗПОСН.ПР*100%

НОХР = 5 799 953,2/18 455 120 * 100% = 31%

Для авторемонтных предприятий рекомендуемый процент общехозяйственных  расходов составляет от 35% до 45%.

Процент общехозяйственных расходов на данном предприятии составляет 31%, это говорит о том что данный показатель не входит в рекомендуемый процент для авторемонтных предприятий.

 

7. План  по себестоимости, доходам, прибыли  и рентабельности

7.1 Себестоимость  продукции авторемонтного предприятия

Таблица  6.

Показатели себестоимости продукции

Статья себестоимости	Стоимость, руб	Структура себестоимости, %
1. Основная заработная плата производственных  рабочих	18 455 120	13,4
2. Дополнительная заработная плата  производственных рабочих	1 845 512	1,3
3. Начисления на ФЗП	6 232 294	4,5
4. Запасные части	69 290 000	50,2
5. Материалы, сырье, полуфабрикаты	13 858 000	10,1
6. Цеховые расходы	21 077 107	15,3
7. Общехозяйственные расходы	5 799 953,2	4,2
8. Внепроизводственные расходы	1 365 580	1
Полная себестоимость	137 923 566	100