Организация нового производства (технико-экономическое обоснование)

Для изделия А:

Таблица 10

№	Наименование материала	Единицы измерения	Норма расхода	Цена за единицу с НДС, р.	Цена за единицу без НДС, р.	Общая сумма без НДС, р.
1	М1	кг	3,8	36	30,5	115,9
2	Д1	шт	14	7	5,9	82,6
3	Д2	шт	5	15	12,7	63,5
4	Д3	шт	7	9	7,6	53,2
	Итого					315,2

 

 

 

 

Для изделия Б:

№	Наименование материала	Единицы измерения	Норма расхода	Цена за единицу с НДС, р.	Цена за единицу без НДС, р.	Общая сумма без НДС, р.
1	М2	кг	4	17	14,4	57,6
2	М3	шт	14,2	10	8,5	120,7
3	Д2	шт	6	15	12,7	76,2
4	Д3	шт	17	9	7,6	129,2
	Итого					383,7

 

Цена без НДС = Цена с НДС /1,18=36/1,18=30,5 p.

2. Затраты по статье  «Основная заработная плата основных  рабочих» берутся из расчета по пункту 5.2.

3. Затраты по статье  «Дополнительная заработная плата  основных рабочих» берутся из расчета по пункту 5.2.

4. Расходы по статье  «Единый социальный налог» составляют 30 % от суммы заработной платы основной и дополнительной.

5. Накладные расходы  распределяются пропорционально  основной заработной плате производственных  рабочих, занятых изготовлением  конкретного вида изделия.

Для исчисления процента распределения косвенных расходов необходимо составить отдельную смету затрат накладных расходов согласно табл. 11.

ЕСН.расхода=0,30*Зопл.труда р.

Прочие расходы=0,8* Зопл.труда р.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 11

№	Статьи расходов	Сумма, р.
п/п
1	Затраты на оплату труда, в том числе:	5384712,412
	ФОТ АУП	1308426,48
	ФОТ специалистов	1001496,9
	ФОТ служащих	666147,94
	ФОТ МОП	877585,2
	ФОТ вспомогательных рабочих	1531055,892
2	Единый социальный налог (ЕСН)	1615413,724
3	Амортизационные отчисления основных средств	24498076,815
4	Прочие расходы	4307769,93
5	Итого накладных расходов	35805972,881
	Заработная плата, принятая как  база для расчета процента накладных  расходов	8873237,88
	Процент накладных расходов	404

 

Пояснения к расчету  сметы накладных расходов

Накладные расходы предприятия  включают:

общепроизводственные  расходы, связанные с организацией и управлением производства;

общехозяйственные –  расходы по обслуживанию и управлению предприятием.

1. Фонд оплаты труда  по категориям персонала, за исключением фонда заработной платы основных рабочих, рассчитывается по приложениям 4 и 5.

2. Расчет амортизационных  отчислений для основных средств  фир-мы производится по табл.12.

3. Прочие расходы принимаются  в размере 80 % от фонда оплаты  труда по представленным категориям персонала, согласно пункту 1 табл. 11.

 

Таблица 12

№	Наименование основных средств	Номер амортизационной  группы	Срок полезного использования	Общая балансная стоимость	Норма амортизации %	Сумма амортизационных  отчислений
п/п
1	Станочное оборудование	6	12	37476000	8,33	3121750,8
2	Слесарное оборудование Монтажно-сборочное оборудование	2	3	33832500	33,33	11276372,25
3	Наладочное, регулировочное, испытательное  оборудование Оборудование для контроля технологических  процессов	5	9	39037500	11,11	4337066,25
4	Транспортные средства Электронно-вычислительная техника	3	4	8588250	25	2147062,5
5	Производственный и хозяйственный  инвентарь	4	6	3903750	16,67	650755,125
6	Здание	7	19	56370150	5,26	2965069,89
	Итого:			179208150		24498076,815

 

 

Станочное оборудование:

Норма амортизации для  станочного оборудования:

Сумма амортизационных  отчислений:

А0=На*общая балансовая стоимость=0,0833*37476000= 3121750,8 р.

Расчет себестоимости  изделий сводится в табл. 13.

 

Таблица 13

№ п/п	Наименование статей калькуляции	Условное обозначение	Затраты, р.
			Изделие А		Изделие Б
			На одно изделие	На все изделия	На одно изделие	На все изделия
1	Сырье и материалы	М	315,2	699744	383,7	1515615
2	Основная заработная плата основных рабочих	ЗПо	1218,13	2704258,05	1561,767	6168979,83
3	Дополнительная заработная плата основных рабочих	ЗПд	146,18	324510,966	187,412	740277,5796
4	Единый социальный налог (26 %)	Есн	409,293	908630,7048	524,754	2072777,223
5	Накладные расходы	НР	4921,245	10925202,5	6309,54	24922678,5
6	Производственная себестоимость	Спр	7010,048	15562346,22	8967,173	35420328,13
7	Коммерческие расходы	KP	1051,5072	2334351,933	1345,076	5313049,22
8	Полная себестоимость	Сп	8061,5552	17896698,2	10312,25	40733377,4

 

Коммерческие расходы  принимаются в размере 15 % от производственной себестоимости. После определения  полной себестоимости прогнозируется цена каждого изделия.

ЕСНодноА= ЕСНвсехА/QА

ЕСНодноБ= ЕСНвсехБ/QБ

НР= ЗПо*%НР

Спр= М+ ЗПо+ ЗПд+ Есн+ НР

КР=0,15*Спр.

Сп= Спр+ КР

Для прогнозирования  цены вначале необходимо рассчитать точку критического объема производства, используя порог рентабельности, т.е. определить количество реализованной  продукции на n-й день работы фирмы  по формуле:

,

где Кj – точка критического объема производства j-го изделия, шт., –

этот объем производства позволяет покрыть все затраты  и выйти на нулевую прибыль; 365 – количество дней в году.

Годовой выпуск продукции  составляет QА = 2220 шт., QБ = 3950 порог рентабельности по изделию А составляет 225 дней,а по изделию Б-140 дней. Определяем точку критического объема производства изделия А и Б:

КА=(2220*225)/365=1368шт.

КБ=(7950*140)/365= 1515шт

Затем рассчитывается цена j-го изделия по формуле:

,

где – постоянные затраты в полной себестоимости j-го изделия (на весь объем) (см. табл. 8), р.; – переменные затраты в расчете на единицу j-го изделия, р.; – цена единицы j-го изделия, р.

 

Зпер.=М+ ЗПо+ЗПд+ЕСН

Зпер.А = 2088,803 р.; Зпер.Б= 2657,633 р.

Зпост.=НР+КР

Зпост.А=9555654р.; Зпост.Б=22708587р.

Финансовые результаты деятельности фирмы характеризуются  суммой полученной прибыли и уровнем  рентабельности. Для принятия правильного  управленческого решения студенты должны в курсовой работе рассчитать:

маржинальный доход (прибыль);

прибыль от реализации продукции;

чистую прибыль.

Механизм формирования данных показателей представлен  на рис. 1.

 

Рис. 1 - Модель формирования показателей прибыли

 

Величина выручки от реализации продукции рассчитывается по формуле:

(р.),

 

где Qpj – количество реализованных  изделий (принимается годовой объем  выпуска изделий), шт.; n – номенклатура выпускаемых изделий.

Марж.дох..=ВР-( Зпер.А*QА+ Зпер.Б*QБ)=

=115484970(2088,803*2220+30235727,7*3950)=100350177 р.

Прибыль от реализации продуктов:

Прп=Марж.дох.-Зпост= Марж.дох-(ЗпостА + Зпост.Б)=100350177-(13259554,4+30235727,7)=56854894,9 р.

Чистая прибыль:

Пч=Прп-Прп*0,2=56854894,9-56854894,9*0,2=45483915,92 р.

Рентабельность фирмы  и срок окупаемости капитальных затрат определяется по формулам:

,

где КЗ – капитальные  затраты, р.; ПРП – прибыль от реализации продукции, р.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Результаты расчетов финансовой деятельности фирмы сводятся в итоговую табл. 14.

Таблица 14

№ п/п	Наименование показателей	Ед. изм.	Результат
1	Капитальные (единовременные затраты)	р.	179374710
2	Общая площадь	м2	722
3	Число работающих в фирме, в том числе:	чел.	90
	Рабочих		76
	Руководителей		2
	Специалистов		4
	Служащих		3
	МОП		5
4	ФОТ	р.	5384712,412
5	Себестоимость:	р.
	изделие А		8061,56
	изделие Б		10312,25
6	Прогнозируемая цена:	р.
	изделие А		11781,5
	изделие Б		22615,2
7	Выручка от реализации продукции	р.	115484970
8	Маржинальный доход (прибыль)	р.	100350177
9	Прибыль от реализации продукции	р.	56854894,9
10	Чистая прибыль	р.	45483915,92
11	Рентабельность фирмы	%	31,7
12	Срок окупаемости капитальных  затрат	лет	3,15

 

Заключение:

Исходя из результатов  расчета можно сделать вывод, что открывать новое производство на базе машиностроительного завода, целесообразно, т.к. срок окупаемости капитальных затрат составляет 3 года.

 

 

Список использованной литературы:

 

1. Стародубцева В.К., Тишкова Р.Г. Организация нового производства (технико-экономическое обоснование). Методические указания.- Новосибирск,2006.
2. Грибов В.Д., Грузинов В.П. Экономика предприятия: Учебное пособие. Практикум- М.: Финансы и статистика, 2003.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1

№ п/п	Наименование должности и профессии	Кол-во штатных единиц	Квалификационный уровень	Месячный оклад, р.
1	Управленческий персонал:	2
1.1	Директор	1	16	30969,75
1.2	Зам.директор	1	15	28939,80
2	Специалисты:	4
2.1	Конструктор	1	7	11815,35
2.2	Технолог	1	6	10410
2.3	Гл. Бухгалтер	1	7	11815,35
2.4	Программист	1	7	11815,35
3	Служащие	3
3.1	Агент по снабжению	1	7	11815,35
3.2	Экспедитор	1	6	10410
3.3	Кассир	2	3	8275,95
4	МОП	7
4.1	Гардеробщик	1	2	7078,8
4.2	Уборщик производственных помещений	2	3	8275,95
4.3	Уборщик бытовых помещений	2	3	8275,95

Штатное расписание

 

 

 

Приложение 2

Структура кадров фирмы

№ п/п	Категория работников	Количество человек	%
1	Рабочие, в том числе: основные рабочие вспомогательные рабочие	66 10	73,33 11,1
2	Управленческий персонал	2	2,22
3	Специалисты	4	4,44
4	Служащие	3	3,33
5	МОП	5	5,56
	Итого:	90	100

 

 

Приложение 3

Расчёт ФОТ основных рабочих:

Наимено-вание Операций	Разряд	Трудоёмкость работ  по изделиям		Часовая тарифная ставка, р	Прямая ЗП, р.	Доплаты до основной ЗП, р. (30%)	Основная ЗП, р.	Дополнительная ЗП, р. (12%)	Основная + дополнительная ЗП, р.
		Одного изделия	Всех изделий
Станочные: Изделие А Изделие Б	4 4	1,8 2,5	3996 9875	48,18 48,18	240659,1 594721,9	72197,73 178416,57	312856,83 773138,47	37542,82 92776,62	350399,7 865915,09
Слесарные: Изделие А Изделие Б	4 4	2,4 2,9	5328 11455	48,18 48,18	320878,8 689877,4	96263,64 206963,22	417142,44 896840,62	50057,09 107620,87	467199,53 1004461,5
Монтажные: Изделие А Изделие Б	3 3	4,3 5	9546 19750	43,127 43,127	514612,9 851758,3	154383,87 255527,49	668996,77 1107285,79	80279,61 132874,29	749276,38 1240160,1
Наладочные: Изделие А Изделие Б	5 5	6,5 9,6	14430 37920	52,347 52,347	944209,0 2481247,8	283262,70 744374,34	1227471,7 3225622,14	147296,61 387074,66	1374768,3 3612696,8
Контрольные: Изделие А Изделие Б	3 3	0,5 0,6	1110 2370	43,127 43,127	59838,7 127763,7	17951,61 38329,11	77790,31 166092,81	9334,84 199331,14	87125,147 186023,95
Итого: Изделие А Изделие Б	- -	- -	34410 81370	- -	2080198,5 4745369,1	624059,55 1423610,7	2704258,05 6168979,83	324510,97 740277,58	3028769 6909257,4