Организация нового производства (технико-экономическое обоснование)

а) основные рабочие;

б) вспомогательные рабочие;

• управленческий персонал;
• специалисты;
• служащие;
• младший обслуживающий персонал (МОП).

Необходимое число основных рабочих по каждой профессии определим по формуле:

 

где n – номенклатура выпускаемых изделий; Qj – годовой объём выпуска j-го изделия, (шт.); tij – трудоёмкость изготовления j-го изделия по i-ой операции, (н/ч);

Кв.н. – планируемый  коэффициент выполнения норм рабочим i-ой профессии;

Фп – полезный фонд времени работы одного рабочего за год, ч.

Полезный фонд времени  рабочего рассчитывается по формуле (см. табл.6.):

Таблица 6

№ п/п	Состав фонда времени	Ед. изм.	Количество	Процент
1	Календарный фонд	Дни	365
2	Выходные и праздничные дни	Дни	118
3	Номинальный фонд времени	Дни	247	100
4	Целодневные невыходы на работу, в  том числе:	Дни	25,2	10,2
4.1	отпуска основные и дополнительные		14,8	6,0
4.2	учебные отпуска		1,5	0,6
4.3	отпуска по беременности  и родам		1,5	0,6
4.4	выполнение государственных  обязанностей		1	0,4
4.5	болезни		6,4	2,6
5	Явочное время (гр. 3 – гр. 4)	Дни	221,8	89.8
6	Средняя продолжительность рабочего дня	Час	8,0
7	Полезный фонд времени (гр. 5 ´ гр. 6) = Фп	Час	1774,4

 

Определим численность основных рабочих по каждой операции:

1. человек-станочников;

 

 

 

 

 

Аналогично проводятся расчёты по другим рабочим:

Основные рабочие:	чел.
2. Слесарь	10
3. Монтажник и сборщик	17
4. Наладчик, регулировщик, испытатель	30
5. Технический контроль качества	1
Итого:	66

 

,Численность контролёров рассчитаем по формуле:

где ti – трудоёмкость выполнения контрольных операций, н/ч;

Квыб – коэффициент  выборочности контроля качества продукции (см. табл.2).

Рассчитаем численность контролёров:

 чел.

Рассчитаем численность  вспомогательных рабочих, она рассчитывается по данным табл.7.

Рассчитаем наладчиков оборудования:

1. Наладчик оборудования=66*0,03=2;

2. Техническое обслуживание  подъёмно-транспортного оборудования=66*0,01=1;

 

 

 

 

 

 

 

Расчет остальных вспомогательных  рабочих, рассчитывается аналогично:

№ п/п	Вспомогательные рабочие	Человек
1	Наладчик оборудования	2
2	Техническое обслуживание подъёмно-транспортного  оборудования	1
3	Слесари по ремонту инструмента и приспособлений	1
4	Водитель транспортных средств	2
5	Разнорабочие (занятые на складских  и транспортных работах)	2
6	Кладовщики-раздатчики инструмента	1
7	Кладовщики складирования готовой  продукции	1
Итого вспомогательных рабочих:		10

 

Всего основных и вспомогательных рабочих: 66+10=76 человек.

Таблица 7

№ п/п	Перечень специальностей и должностей вспомогательных рабочих	Приходится на 1-го основного рабочего	Разряд
1	Наладчик оборудования	0,03	5
2	Техническое обслуживание подъёмно-транспортного оборудования	0,01	4
3	Слесари по ремонту инструмента  и приспособлений	0,015	5
4	Водитель транспортных средств	0,02	4
5	Разнорабочие (занятые на складских  и транспортных работах)	0,02	3
6	Кладовщики-раздатчики инструмента	0,014	3
7	Кладовщики складирования готовой продукции	0,012	3

 

Квалификационный уровень  кладовщиков (позиции 6 и 7 в табл. 7) принимаются  по данным табл.9.

Число специалистов принимается в размере 5 % от численности рабочих.

Найдём специалистов: 76*0,05=4 человек;

Численность служащих 4 %, МОП – 6% от общей численности рабочих и специалистов.

Найдём число служащих: 76*0,04=3 человек;

Найдём число МОП: (76+4+3)*0,06=5 человек;

Управленческий персонал определяется в размере 2 % от суммы  рабочих, специалистов, служащих и МОП.

Определим управленческий персонал: 88*0,02=2 человека.

Всего работает в фирме: 88+2=90 человек.

5.2. Определение  фонда оплаты труда:

В настоящее время  на практике применяются две системы  оплаты труда: тарифная и бестарифная. На производственных фирмах чаще используется тарифная система оплаты труда.

При этой системе труд основных рабочих  оплачивается по сдельной форме оплаты труда, всех остальных рабочих - по повременной.

Прямую заработную плату  основных рабочих каждой категории (Зпр.сд) определим по формуле:

где Qj – годовой объём выпуска j-го изделия, шт.; tjk – трудоёмкость k-го разряда работ по j-му изделию, н/ч; Кп – поясной коэффициент (1,25); Tci – часовая тарифная ставка  i-й операции, р.

Рассчитаем заработную плату основных и вспомогательных рабочих, используя следующий приём: часовую ставку 1-го разряда примем как 1/175 минимальной оплаты труда, установленной правительством (5205 руб.). Для определения часовой тарифной ставки i-го разряда используем тарифные коэффициенты (табл. 8).

 

Таблица 8

Тарифный разряд	1	2	3	4	5	6	7	8
Тарифный коэффициент	1,0	1,24	1,45	1,62	1,76	1,9	2,15	2,39

Доплаты к основной заработной плате составляют 30% от прямой заработной платы. Дополнительная заработная плата  определяется в процентном отношении от основной заработной платы и составляет 12%.

Рассчитаем прямую заработную плату основных рабочих (за год) по изделию А:

1. ЗП станочников:

руб.;

Аналогично рассчитывается ЗП по другим категориям, расчёты сводим в таблицу:

2. ЗП слесарей:	320878,8руб.
3. ЗП монтажников:	514612,928руб.
4. ЗП наладчиков:	944209,013руб.
5. ЗП контролёров:	59838,7125руб.

 

Рассчитаем прямую заработную плату основных рабочих по изделию  Б (за год):

1.ЗП станочников:

руб.;

Аналогично рассчитывается ЗП по другим категориям, расчёты сводим в таблицу:

2. ЗП слесарей:	689877,375руб.
3. ЗП монтажников:	851758,250руб.
4. ЗП наладчиков:	2481247,8руб.
5. ЗП контролёров:	127763,7375 руб.

 

Простая повременная  заработная плата вспомогательных рабочих (ЗПпр.повр) определяется исходя из их численности по каждой категории, полезного фонда времени и тарифной ставки (разряд принимается по табл. 7):

где Тci – часовая тарифная ставка i-го рабочего, р.; Fп – полезный фонд времени одного рабочего, ч; Чi – численность рабочих данной категории, чел.

Рассчитаем простую  повременную заработную плату вспомогательных  рабочих по каждой категории:

1. ЗП наладчиков оборудования =

= (1,76/175*5205)*1774,4*2*1,25=232224,6 руб.

Остальные расчёты проводятся аналогично, повременную заработную плату остальных вспомогательных рабочих по каждой категории сведём в таблицу:

 

Вспомогательные рабочие:	Заработная плата, руб.
2. Техническое обслуживание подъёмно-транспортного  оборудования	106863,24
3. Слесари по ремонту инструмента  и приспособлений	116112,3
4. Водитель транспортных средств	213726,48
5. Разнорабочие (занятые на складских  и транспортных работах)	191311,372
6. Кладовщики-раздатчики инструмента	95655,868
7. Кладовщики складирования готовой продукции	95655,868
ИТОГО	1051549,364

 

Рассчитаем среднемесячную ЗП вспомогательных рабочих:

ЗП ср.п. = 1531055,892/12*10=12758,799руб.

Месячные оклады специалистов, управленческого, обслуживающего персонала  и МОП определяются как произведение минимальной заработной платы и коэффициента, учитывающего квалификационный уровень работников.

Квалификационный уровень  работников устанавливается студентами самостоятельно по табл. 9 и прил. 1.

Таблица 9

Квалификационный уровень	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
Коэффициент	1,0	1,36	1,59	1,73	1,82	2,0	2,27	2,54	2,91	3,27	3,68	4,18	4,73	5,32	5,56	5,95

 

Доплаты к основной заработной плате составляют 30% от прямой заработной платы.

Дополнительная заработная плата определяется в процентном отношении от основной заработной платы и составляет 12%.

Все расчеты по оплате труда персонала фирмы сводятся в прил. 3 - 5

Месячная заработная плата по каждой категории персонала  и в целом по фирме, рассчитывается, по формуле: 

,

где ФОТi – годовой фонд оплаты труда по i-й категории работающих, р.; Чi – численность работающих i-й категории, чел.

Расчеты по средней месячной оплате труда персонала фирмы  сводятся в прил. 6.

Рассчитаем среднюю  месячную ЗП основных рабочих:

ЗПср.п.=(9938026,4182)/(12*66)=12548,013руб.

Рассчитаем месячные оклады специалистов:

1. ЗП конструктора=2,27*5205=11815,35 руб.

Расчёты месячных окладов  по другим категориям специалистов, управленческого  персонала, служащих и МОП проводятся аналогично.

Все расчёты сведём в  общую таблицу (прил. 4)

Рассчитаем среднемесячную ЗП управленческого персонала:

ЗП ср.п. =1308426,48/12*2=54517,77 руб.

Остальные расчёты среднемесячной з\п по другим категориям персонала  проводятся аналогично.

Расчеты по средней месячной оплате труда персоналом фирмы сводятся в прил. 6.

 

6. Расчет финансовых результатов  деятельности фирмы

Расчет себестоимости  изделий производим по калькуляционным  статьям, представленным в табл. 13.

Последовательность расчета

1. Расходы по статье  «Сырье и материалы» берутся на основании пунктов 1.4 и 1.5 и включаются прямым счетом согласно нормам расхода материалов и ценам на них без НДС. Расшифровка по статье «Сырье и материалы» делае ся для изделий А и Б отдельно (табл. 10).