Основной и оборотный капитал фирмы (компании)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Часть № 3

 

 

АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРОИТЕЛЬНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ.

 

 

ВАРИАНТ № 12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вариант-12

Таблица 1

Исходные данные

№ п/п	Наименование  показателей	Единица измерения	Периоды
			Анализируемый год	Предыдущий  год
1	Объем строительно-монтажных работ (СМР) своими силами	тыс.руб.	41218	40315
2	Себестоимость строительно-монтажных работ (СМР)	тыс.руб.	35365	34796
3	Структура себестоимости а) материалы, конструкции, детали; б) оплата труда  рабочих; в) эксплуатация машин и механизмов; г) накладные  расходы	%	а) 62,5    в) 4,0 б) 22,5    г) 11,0	а) 63,4    в) 4,1 б) 22,7    г) 9,8
4	Производительность  труда на одного работника в год	тыс.руб.	247,21	240,48
5	Фонд оплаты труда	тыс.руб.	9274	8099
6	Среднегодовая стоимость основных производительных фондов	тыс.руб.	2136	2004
7	Среднегодовая стоимость оборотных средств	тыс.руб.	8770	7905
8	Внереализационные доходы	тыс.руб.	215	38
9	Внереализационные расходы	тыс.руб.	102	69
10	Численность административно-управленческого  персонала	чел.	37	38
11	Отработано  человеко-дней на СМР	чел.-дней	42006	41394
12	Нормативное рабочее  время (по ТЕР) на выполненные работы	чел.-дней	49693	48472

 

 

Прибыль от продаж строительно-монтажных работ (прибыль от реализации работ):

П_р = С_р - С, где

П_р - прибыль от реализации СМР, выполняемых своими силами;

С_р - стоимость СМР, выполняемых своими силами;

С - себестоимость СМР.

П_р^{пред. год} =40315-34796=5519 тыс. руб.

П_р^{анализ. год} =41218-35365=5853 тыс. руб.

Конечным финансовым результатом  в деятельности предприятия является балансовая прибыль, или прибыль до налогообложения, которая определяется как алгебраическая сумма полученной прибыли от реализации СМР (П_р), внереализационных доходов (Д_в), внереализационных расходов (Р_в), налогов, относимых на финансовые результаты Н.

где Н-налог на имущество:

П_б = П_р + Д_в -Р_в – Н,

К налогу, уменьшающему балансовую прибыль, относится в настоящее время налог на имущество предприятия. Ставка этого налога - 2.2% от среднегодовой стоимости имущества предприятия (основных фондов, нематериальных активов, запасов, незавершенного производства и др.). В курсовой работе за базу начисления этого налога следует принять среднегодовую стоимость основных фондов.

Н= 2,2%*Ф, где

Ф – основные фонды.

Н^{пред. год}=2,2%*2004/100%=44,08 тыс. руб.

Н^{анализ. год}=2,2%*2136/100%=46,99 тыс. руб.

 

П_б^{пред. год} =5519+38-69-44,08= 5443,92 тыс. руб.

П_б^{анализ. год} =5853+215-102-46,99= 5919,01 тыс. руб.

В результате начисления налога на прибыль  определяем размер чистой (нераспределённой) прибыли:

ЧП = П_б - Н_п, где

Н_п – налог на прибыль.

Н_п=24%* П_б,

ЧП^{пред. год} = 5443,92-(24%*5443,92)= 4137,38 тыс. руб.

ЧП^{анализ. год} = 5919,01-(24%*5919,01)= 4498,45 тыс. руб.

Прибыль предприятия является абсолютным показателем эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Он показывает результат, но не отражает, какими усилиями он достигнут.          

Для этого  рассчитывается относительный показатель эффективности - рентабельность.

Для анализа  деятельности строительных предприятий  наиболее значимыми являются следующие ее виды:

1.  Рентабельность к стоимости выполненных строительно-монтажных работ (Р_п):

 

Р_п=(П_б/С_р)*100%,

Р_п^{пред. год}=(5443,92/40315)*100%=13,50%

Р_п^{анализ. год}=(5919,01/41218)*100%=14,36%

 

2.  Рентабельность к себестоимости СМР (Р_с):

Р_с= (П_б/С)*100%,

Р_п^{пред. год}= (5443,92/34796)*100%= 15,64%

Р_п^{анализ. год}= (5919,01/35365)*100%= 16,74%

 

3. Рентабельность к производственным фондам (Р_ф):

Р_ф=( П_б/(Ф+ОС))*100%, где

Ф – среднегодовая стоимость основных производственных фондов,

ОС – среднегодовая стоимость оборотных средств.

Р_ф.п=(5443,92/(2004+7905))*100%= 54,94%

Р_ф,а=(5919,01/(2136+8770))*100%= 54,27%

Далее проводится анализ показателей, влияющих на величину прибыли и уровень рентабельности.

    1.   Определяются темпы роста (%) объемов СМР анализируемого года к уровню предыдущего года и абсолютный прирост СМР.

Рассчитывается влияние экстенсивного  фактора на изменение объемов СМР (изменение численности):

∆Ч=(Ч^{анализ. год} - Ч^{пред. год})*П^{анализ. год},

где Ч^{анализ.} и Ч^пред. - среднесписочная численность работающих, соответственно, в анализируемом и базисном годах;

П^{анализ.} - производительность труда в анализируемом году.

    Численность работников  определяется по формуле:

Ч= С_р/П_т,

Ч^{пред. год} = 40315/240,48= 168чел.

Ч^{анализ. год} =41218/247,21= 167чел.

∆Ч=(167-168)*247,21= -247,21 чел.

 

Рассчитывается влияние интенсивного фактора на изменение объемов  СМР (изменение производительности труда):

где П_т^{анализ.} - производительность труда в анализируемом году.

∆СМР=(П_т^{анализ. год} – П_т^{пред. год}),

∆СМР=(247,21-240,48)*168= 1130,64

 

2.  Определяются затраты на 1 руб. СМР всего и по статьям затрат. Результат расчетов следует занести в таблицу.

 

Таблица

Затраты на 1 руб. СМР (коп.)

 

Наименование    показателей	Период		Отклонение (±)
	Анализируемый год	Предыдущий год
1	2	3	4
Себестоимость, всего	0,86	0,86	0,00
В том числе: -материалы	0,54	0,54		0,00
-зарплата рабочих	0,16	0,16		0,00
-затраты по эксплуатации  машин и механизмов	0,03	0,03		0,00
-накладные расходы	0,13	0,13		0,00

 

3. Далее производится анализ использования производственных ресурсов: основных фондов, оборотных средств и персонала предприятия.

        3.1.  Для определения эффективности использования основных фондов рассчитываются показатели:

        а) фондоотдача (Ф_о):

Ф_о=С_р/Ф, где

С_р – стоимость СМР, выполненных своими силами,

Ф – среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

Ф_о^{пред. год}=40315/2004= 20,12 (тыс.руб./руб.)

Ф_о^{анализ. год}=41218/2136= 19,30 (тыс.руб./руб.)

       б) фондовооруженность (Ф_в):

Ф_в=Ф_акт./Ч_р, где

Ф_акт. - стоимость активной части основных фондов,

Ч_р - численность рабочих (чел.)

Ф_акт.^{пред. год}= 80%*Ф/100%=  80%*2004/100%= 1603,20 (тыс. руб.)

Ф_акт.^{анализ. год}= 81%*Ф/100%= 81%*2136/100%= 1730,16 (тыс. руб.)

Ф_в^{пред. год}= 1603,20/168= 9,54 (тыс.руб./чел.)

Ф_в^{анализ. год}= 1730,16/167= 10,36 (тыс.руб./чел.)        

а)коэффициент оборачиваемости

Ко=С_Р/СО

 

Ко.^анал.= 41218/8770= 4,7

Ко.^пред= 40315/7905= 5,01

 

б) длительность одного оборота в днях (Тоб)

Тоб=Д/Ко, где

Д- количество дней в периоде (365 дней)

Тоб.^пред=365/5,01= 72,8 дней

Тоб.^анал=365/4,70= 77,7 дней

3.2. Анализ трудовых показателей.

Рассчитываются темпы роста  производительности труда и средней  заработной платы. Заработная плата  определяется как отношение фонда оплаты труда к среднесписочной численности рабочих.

При этом следует иметь в виду, что наиболее эффективным считается такое положение, когда темпы роста производительности труда опережают темпы роста средней зарплаты и фондовооруженности.

    Производительность труда – главный показатель, обеспечивающий определенный уровень рентабельности. Поэтому в курсовой работе следует осуществить анализ изменения производительности труда (выработки) в анализируемом году по сравнению с базисным (предыдущим).

Общая выработка (В) рабочих  определяется по формуле:

 

В= С_Р / Ч_{р, где}

 

С_р – стоимость СМР, выполненных своими силами,

Ч_р - численность рабочих (чел.)

 

В^{пред. год}=40315/168= 239,97(тыс.руб./чел.)

В^{анализ. год}=41218/167= 246,81(тыс.руб./чел.)

 

 

Я – среднее число явок на работу рабочих определяется по формуле:

 

Я=Т/ Ч_р, где

Т- отработанные рабочими чел-дни,

Ч_р - численность рабочих (чел.)

 

Я^{пред. год}=41394/168= 246,39 дней

Я^{анализ. год}=42006/167= 251,53 дней

 

 

В_д – средняя дневная выработка рабочих, которая определяется из соотношения:

 

Вд= С_Р / Т

 

В^{пред. год}=40315/41394= 0,97(тыс.руб./чел-дни)

В^{анализ. год}=41218/42006= 0,98(тыс.руб./чел-дни)

 

 

№ п/п	Наименование показателей	Единица измерения	Анализируемый год	Предыдущий год	Темп роста (%) или отклонение (±)
1	2	3	4	5	6
1	Объем строительно-монтажных работ (СМР) своими силами	тыс.руб.	41218	40315	+2,19
2	Себестоимость строительно-монтажных  работ (СМР) по затратам	тыс.руб.	35365	34796	+1,61
3	Затраты на дни руб. СМР:   а) материалы, конструкции, детали; б) оплата труда рабочих; в) эксплуатация машин и механизмов; г) накладные расходы	коп.	0,86   0,54   0,16 0,03   0,13	0,86   0,54   0,16 0,03   0,13	0,00   0,00   0,00 0,00   0,00
4	Балансовая прибыль	тыс.руб.	5919,01	5443,92	+8,03
5	Рентабельность к стоимости СМР	%	15,74	15,64	+0,64
6	Рентабельность производственных фондов	%	54,27	54,94	-1,22
7	Фонд оплаты труда (ФОТ)	тыс.руб.	9274	8099	+12,67
8	Численность работающих	чел.	167	168	-0,59
9	В том числе: работающих	чел.	130	130	0,00
	АУП	чел.	37	38	-2,63
10	Производительность труда одного рабочего	тыс.руб./ чел.-год	247,21	240,48	+2,72
11	Среднегодовая зарплата одного работника	руб./чел.-год	5553,29	4820,83	+13,19
12	Фондоотдача	руб./руб.	19,29	20,12	-4,13
13	Фондовооруженность	руб./чел.	10,36	9,54	+7,92
14	Коэффициент оборачиваемости оборотных  средств		4,70	5,01	-6,19
15	Длительность одного оборота	день	365	365	0,00
16	Общая выработка рабочих	тыс.руб./ чел.	246,81	239,97	+2,77
17	Среднее число явок	день	251,53	246,39	+2,04
18	Средняя дневная выработка рабочих	тыс.руб./ чел.-дни	0,98	0,97	+1,02