Основной и оборотный капитал фирмы (компании)

            Перечень показателей хозяйственно-финансовой деятельности предприятия представлен в табл. 3.1.

 

Табл. 3.1

Исходные данные

 

№ п/п	Наименование показателей	Единица измерения	Периоды
			Анализируемый год	Предыдущий год
1	2	3	4	5
1	Объём строительно-монтажных работ (СМР), выполненных своими силами	тыс. руб.	35680	34240
2	Себестоимость СМР	тыс. руб.	30720	29973
3	Структура себестоимости	%
	а) материалы, конструкции, детали;		62,4	61,7
	б) оплата труда рабочих;		22,7	22,4
	в) эксплуатация машин и механизмов;		4,1	4,3
	г) накладные расходы		10,8	11,6
4	Производительность труда на одного работника в год	тыс. руб.	242,92	240,71
5	Фонд оплаты труда	тыс. руб.	8099	7670
6	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов	тыс. руб.	1950	2135
7	Среднегодовая стоимость оборотных средств	тыс. руб.	9149	8351
8	Внереализационные доходы	тыс. руб.	125	49
9	Внереализационные расходы	тыс. руб.	46	74
10	Численность административно-управленческого  персонала	чел.	33	34
11	Отработано человеко-дней на СМР	чел.-день	36841	34846
12	Нормативное рабочее время (по ТЕР) на выполненные работы	чел.-день	42588	42164

 

 

 

 

 

 

           Итоговым показателем производственно хозяйственной деятельности выступает прибыль, основным видом которой является прибыль от продаж строительно-монтажных работ (прибыль от реализации работ):

,

где – прибыль от реализации СМР, выполняемых своими силами;

 – стоимость СМР, выполняемых  своими силами;

  – себестоимость СМР.

       Конечным финансовым результатом в деятельности предприятия является балансовая прибыль, или прибыль до налогообложения, которая определяется как алгебраическая сумма полученной прибыли от реализации СМР ( ), внереализационных доходов ( ), внереализационных расходов ( ), налогов, относимых на финансовые результаты ( ), где – налог на имущество (среднегодовая стоимость основных фондов).

     Далее начисляем налог на прибыль (Ч_п) (24% от балансовой прибыли) и определяем размер чистой (нераспределенной) прибыли:

     Прибыль предприятия является абсолютным показателем эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Она показывает результат, но не отражает, какими усилиями он достигнут.

   Для этого рассчитываем относительный показатель эффективности ремонтно-строительного предприятия – рентабельность.

   Для анализа деятельности строительных предприятий наиболее значимыми являются следующие ее виды:

   1. Рентабельность к стоимости выполненных строительно-монтажных работ ( ):

 

 

 

       2. Рентабельность к себестоимости СМР ( ):

 

       3. Рентабельность к производственным фондам ( ):

 

где – среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

 – среднегодовая стоимость  оборотных средств.

         Далее проводим анализ показателей, влияющих на величину прибыли и уровень рентабельности.

      Определяем темпы роста (%) объемов СМР анализируемого года к уровню предыдущего года и абсолютный прирост СМР.

       Рассчитываем влияние экстенсивного фактора на изменение объемов СМР (изменение численности):

,

где Ч₁ и Ч₀ – среднесписочная численность работающих, соответственно, в анализируемом и базисном годах;

    П_Т1 – производительность труда в анализируемом году.

       Рассчитываем влияние интенсивного фактора на изменение объемов СМР (изменение производительности труда):

,

где П_Т0 – производительность труда в базисном году.

       Численность работников определяется по формуле:

       

 

         Определяем затраты на 1 руб. СМР всего и по статьям затрат. Результат расчетов следует занести в табл. 3.2.

 

Табл. 3.2

 

Затраты на 1 руб. СМР (коп.)

 

Наименование показателей	Период		Отклонения (±)
	Анализируемый год	Предыдущий год
1	2	3	4
Себестоимость, всего	0,861	0,875	-0,014
В том числе:
-  материалы	0,537	0,540	-0,003
- зарплата рабочих	0,195	0,196	-0,001
- затраты по эксплуатации  машин и механизмов	0,035	0,038	-0,003
- накладные расходы	0,093	0,102	-0,009

 

 

            2. Далее производим анализ использования производственных ресурсов – основных фондов, оборотных средств и персонала предприятия.

       Для определения эффективности использования основных фондов рассчитаем показатели:

      а) фондоотдача (Ф_о)

 

     б) фондовооруженность (Ф_в)

где – стоимость активной части основных фондов, в курсовой работе принимается величина 81% и 80% от общей стоимости основных фондов (соответственно за анализируемый и предыдущий годы);

  – численность рабочих (чел.)

        Эти показатели и их динамика оказывают влияние на статью затрат «Эксплуатация машин и механизмов".

 

Анализ использованных оборотных средств

     Эффективное использование оборотных средств предприятий характеризуют два основных показателя:

     а) коэффициент оборачиваемости (К_о), который определяется числом кругооборотов, совершаемых оборотными средствами за определенный период, или объем реализованной продукции, приходящийся на 1 руб. оборотных средств:

          б) длительность одного оборота в днях (Т_об):

где Д – число дней в периоде (за год 365 дней).

Анализ трудовых показателей

       Рассчитываем темпы роста производительности труда и средней заработной платы. Заработная плата определяется как отношение фонда оплаты труда к среднесписочной численности рабочих.

       При этом следует иметь в виду, что наиболее эффективным считается такое положение, когда темпы роста производительности труда опережают темпы роста средней зарплаты и фондовооруженности.

    Производительность труда – главный показатель, обеспечивающий определенный уровень рентабельности. Поэтому в курсовой работе следует осуществить анализ изменения производительности труда (выработки) в анализируемом году по сравнению с базисным (предыдущим).

     Общая выработка (В) рабочих определяется по формуле:

        Из этого следует, что

 где – удельный вес рабочих в численности всех работников, определяемый по формуле:

 – среднее число явок  на работу рабочих, которое  определяется как отношение отработанных рабочими чел-дней (Т) к их числу (Ч):

 – средняя дневная выработка  рабочих, которая определяется  из соотношения:

 

 

             Все основные результаты расчетов оформляем в виде табл. 3.3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Табл. 3.3

 

Анализ хозяйственной  деятельности строительной организации

 

 

№ п/п	Наименование показателей	Ед. изм.	Анализируемый год	Предыдущий год	Темп роста (%)или отклонения (±)
1	2	3	4	5	6
1	Объем СМР своими силами	тыс. руб.	35680	34240	+4,04
2	Себестоимость СМР	тыс. руб.	30720	29973	+2,43
3	Себестоимость СМР по затратам:	руб. (коп)	0,861	0,875	-0,014
	- накладные расходы		0,093	0,102	-0,009
	- материалы		0,537	0,540	-0,003
	- эксплуатация м/м		0,035	0,038	-0,003
	- оплата труда рабочих		0,195	0,196	-0,001
4	Балансовая прибыль	тыс. руб.	3089	2107	+31,79
5	Рентабельность к стоимости  СМР	%	8,7	6,2	+2,5
6	Рентабельность производственных фондов	%	27,8	20,1	+7,7
7	Фонд оплаты труда (ФОТ)	тыс. руб.	8099	7670	+5,3
8	Численность работающих:	чел.	180	176	+4
	в том числе:
	- рабочих	чел.	147	142	+5
	- АУП	чел.	33	34	-1
9	Производительность труда  одного рабочего	тыс. руб./ чел. год	242,92	240,71	+2,21
10	Среднегодовая зарплата одного работника	руб./ чел. год	44994,4	43579,5	+3,1
11	Фондоотдача	руб./ руб.	18,3	16,04	+2,26
12	Фондовооруженность	руб./  чел.	196,6	195,3	+1,3
13	Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств		3,9	4,1	-0,2
14	Длительность одного оборота	день	94	89	+5

 

 

 

 

 

 

   Проанализировав данные, сведенные в табл. 3.3 можно сделать соответствующие выводы о: хозяйственно-финансовой деятельности ремонтно-строительного предприятия:

          Во-первых, на 4,04 %  по сравнению  с предыдущим годом вырос объем СМР, но себестоимость СМР увеличилась на 2,43 %. Это можно объяснить тем, что руководство предприятия не уделяет должного внимания  реорганизации управления строительным производством. Здесь можно предпринять такие меры как экономия материалов за счет рационального снабжения, хранения и расходования; выбор рациональных темпов и сроков строительства, оптимальное управление запасами сырья, материалов и конструкций.

          В положительную сторону можно  отметить то 0,1 до 1,4 коп. снизилась  себестоимость СМР по затратам  на накладные расходы, материалы, эксплуатацию м/м и оплату труда рабочих. 

          Большим плюсом в деятельности  предприятия можно отметить то, что ее балансовая прибыль  увеличилась почти на треть  (31,79 %). Это связано прежде всего с увеличением внереализационных доходов в анализируемом году (125 тыс. р. против 49 тыс. р в прошедшем году), а также значительным уменьшением внереализационных расходов и налогов на имущество(среднегодовая стоимость основных фондов).

     Что касается рентабельностей к стоимости СМР и производственных фондов, то они возросли на 2,5 % и 7,7% соответственно, и можно сказать, что эта организации работает эффективно. Поэтому неслучайно общая численность рабочих по сравнению с предыдущим годом стала больше на четыре человека.

            Производительность труда – это один из главных показателей, обеспечивающий определенный уровень рентабельности. В данном случае темп роста производительности труда почти в два раза (2,21 % к 1,3 %) превышает темпы роста фондовооруженности, а это считается наиболее эффективным. 

            Негативной стороной в работе предприятия можно отметить снижение на 0,2 % показателя коэффициента оборачиваемости оборотных средств, следствием чего является снижение, скорости оборота оборотных средств в анализируемом периоде, а именно длительность одного оборота уменьшилась 89 до 94 дней.

   На мой взгляд  на этом предприятии нужно  больше внимания уделить мерам  по снижению себестоимости СМР  как путем традиционных методов,  так и с помощью факторов, которые требуют привлечения научных методик, обширной информационной базы, экономически высококвалифицированных управленческих кадров и т.д.