Отчет по практике на Брестском вагонном участвке

Рисунок  2.6- Структура численности вагонного участка

 

Согласно данных об использовании  календарного фонда времени работники  вагонного участка рационально  используют как рабочее время, так  и время для отдыха. Положительным для предприятия является то, что за 2005 и 2006 гг. не было прогулов, нарушений трудовой дисциплины, простоев и забастовок.

Увеличилось количество неявок по уважительным причинам, в том числе по болезни. Для сокращения неявок по болезни  планируется для укрепления здоровья работников увеличить закупку путевок на лечение в санатории, профилактории, проводить культурно – оздоровительные мероприятия.  Увеличение количества трудовых отпусков связано с ростом численности работников.

 

Таблица 2.8 - Использование календарного фонда времени

 

Наименование  показателя	Ед. изм.	2005 год		2006 год
		всего	в том числе  рабочие	всего	в том числе  рабочие
Всего явок и неявок на работу	человеко-дней	531 805	493 480	556 320	517 890
в том числе:
отработанное время	---//---	393 935	365 587	406 964	378 033
выходные и праздничные  дни	---//---	87 145	81 120	89 240	83 485
неявки по уважительным причинам	---//---	49 165	45 393	57 410	53 957
в том числе:
трудовые отпуска	---//---	31 915	29 067	37 239	34 986
отпуска в связи с обучением	---//---	3 710	3 521	4 851	4 726
неявки по болезни	---//---	13 540	12 805	15 320	14 245
потери рабочего времени	---//---	1 560	1 380	2 706	2 415
в том числе:
отпуска без сохранения зара-ботной платы по семейно-бытовым и другим уважи-тельным причи-нам, предоставляе-мые по договорен-ности между работником и нанимателем	---//---	1 560	1 380	2 706	2 415
отпуска, предос-тавляемые по  ини-циативе нанимате-ля	---//---	-	-	-	-
прогулы и другие неявки из-за  нару-шения трудовой дисциплины	---//---	-	-	-	-
целодневные простои	---//---	-	-	-	-
забастовки	---//---	-	-	-	-

 

Однако данные потери рабочего времени  не приводят к уменьшению объема работы и производительности труда.

Таблица 2.9 - Производительность труда за 2005 – 2006 гг.

	2005 год	2006 год		Темп роста, %
		план	факт	к плану	к прошлому году
Производительность труда, тыс. вагоно-киллометров на 1 человека	48,1	49,0	49,5	101,0	102,9

 

Производительность труда за 2006 год составила 49,5 тыс. вагоно-  километров на 1 человека, что выше на 2,9% уровня прошлого года, также перевыполнен план на 1%. Для роста производительности труда осуществились мероприятия  по улучшению нормирования труда, широко применялись прогрессивные нормы и нормативы затрат; стимулировались работники и трудовые коллективы в освоении плановых объемов перевозок с меньшей численностью работников, совмещались профессии и должности.

С ростом производительности труда  создаются реальные предпосылки для повышения уровня оплаты труда. В связи с этим анализ использования средств на оплату труда имеет большое значение.

 

 

Таблица 2.10 - Фонд заработной платы за 2005 – 2006 гг.

 

Наименование показателя	Фонд заработной платы, млн. руб.		Темп роста, %
	2005 год	2006 год
Фонд заработной платы  ВСЕГО	5110	7440
1. Заработная  плата за выполненную работу  и отработанное время	4050	5687	140,4
в том числе:
заработная плата, начисленная  работникам на основе часовых, месячных тарифных ставок (окладов)	4025	5645	140,2
суммы индексации	14	25	178,6
доплаты за совмещение профессий (должностей), расширение зоны обслуживания, выполнение обязанностей временно отсутствующего работника, за руководство бригадой	9	13	144,4
Продолжение табл. 2.10.
другие выплаты	2	4	200,0
2. Выплаты  стимулирующего характера	568	1157	203,7
в том числе:
надбавки (доплаты) к тарифным ставкам (окладам) за профессиональное мастерство, классность и другие надбавки	35	42	120,0
премии и вознаграждения независимо от источников выплат	90	520	577,8
единовременная материальная помощь к отпуску	164	238	145,1
материальная помощь уволенным после прохождения  срочной воинской службы	5	20	400,0
другие выплаты	274	337	123,0
3. Выплаты  компенсирующего характера	144	180	125,0
в том числе:
компенсация за подвижной  и разъездной характер работы	108	135	125,0
оплата за работу в  государственные праздники, праздничные  и выходные дни	36	45	125,0
оплата сверхурочное работы
другие выплаты
4. Оплата неотработанного времени	252	311	123,4
в том числе:
оплата трудовых и  социальных отпусков	196	230	117,3
оплата отпусков в  связи с обучением	52	65	125,0
оплата свободного от работы дня матерям, воспитывающим  ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, двоих и более детей в возрасте до 16 лет	4	16	400,0
другие виды выплат
5. Другие выплаты	96	105	109,4
в том числе:
стоимость льгот по проезду  работников железнодорожного транспорта	96	105	109,4
оплата стоимости питания  работников	-	-	-
другие расходы	-	-	-
Доля выплат (%) за счет:
себестоимости	87,7	83,6	-4,1
прибыли	12,3	16,4	+4,1

 

 

Фонд заработной платы за отчетный период составил 7440 млн рублей, что  выше фонда заработной платы 2005 года на 45,6% (2330 млн рублей.). Основная причина  роста заработной платы - повышение  тарифной ставки (оклада) при переходе на контрактную систему оплаты труда. Средний процент повышения тарифной ставки (оклада) на предприятии – 30%.

Также на размер фонда повлияли следующие  причины: 1) увеличение численности  работающих; 2) повышения ставки 1-го разряда; 3) проведения совершенствования  механизма оплаты труда.

 

3. Анализ финансового состояния  Брестского вагонного участка

Финансовое состояние предприятия  характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в  процессе его кругооборота и способность  финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени.

В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс  кругооборота капитала, изменяются структура  средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность.

Финансовое состояние может  быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность предприятия  своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность, поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом состоянии, и наоборот.

Если платежеспособность – это  внешнее проявление финансового  состояния предприятия, то финансовая устойчивость – внутренняя его сторона, отражающая сбалансированность денежных и товарных потоков, доходов и расходов, средств и источников их формирования.

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 3предприятия

 

 

 

Рисунок 3.1 – Финансовая устойчивость предприятия

Финансовая устойчивость предприятия – это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска.

Устойчивое финансовое состояние  достигается при достаточности  собственного капитала, достаточном  уровне рентабельности с учетом операционного  и финансового риска, достаточности  ликвидности, стабильных доходах и широких возможностях привлечения заемных средств.

Финансовое состояние  предприятия, его устойчивость и  стабильность зависят от результатов  его производственной, финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое состояние предприятия. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Эффективность работы предприятия  в целом, доходность различных направлений  деятельности характеризует показатель рентабельности.

Рентабельность более  полно, чем прибыль, отражает окончательный  результат хозяйствования, потому что его величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Его используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

Рентабельность производственной деятельности исчисляется путем отношения прибыли от реализации (Ппр) к сумме затрат по реализованным работам, услугам (З):

R = Ппр / З.         (3.1)

Так же на предприятии  рассчитывается показатель рентабельности по видам деятельности, т.е. рентабельность перевозок и подсобно-вспомогательной деятельности.

Рентабельность производственной деятельности за 2006 год составила 13,77%, в том числе по перевозкам 13,72%, к прошлому году наблюдается рост на 1,01  и 1,2 процентные единицы соответственно. По подсобно-вспомогательной деятельности рентабельности снизилась, за счет снижения прибыли. 

Финансовое состояние  предприятия, его устойчивость во многом зависят от оптимальности структуры  источников капитала (соотношение собственных  и заемных средств) и от оптимальности структуры активов и в первую очередь  от соотношения основных и оборотных средств, а также от уравновешенности активов и пассивов по функциональному признаку.

Проведем детальный  анализ бухгалтерской  отчетности предприятия с целью выявления причин ухудшения финансового состояния.

Валюта бухгалтерского баланса (итоговые строки актива — строка 390 либо пассива — строка 890) на начало и конец отчетного периода составила 44106 млн. руб. и 44295 млн. руб. соответственно. На увеличение валюты бухгалтерского баланса за отчетный период оказало влияние переоценки (дооценки) отдельных составляющих баланса, когда изменение их стоимости не связано с развитием хозяйственной деятельности.

При рассмотрении структуры бухгалтерского баланса  в целях обеспечения сопоставимости исследуемых данных по статьям и разделам бухгалтерского баланса на начало и конец отчетного периода анализ проводится на основе удельных показателей, рассчитываемых к валюте баланса, которая принимается за 100 процентов, определяются как изменение данных показателей в структуре бухгалтерского баланса за рассматриваемый период, так и направленность изменений (увеличение, снижение).

Наибольший  удельный вес в структуре пассива  баланса, представленный в табл. 3.3, занимают источники собственных средств и составил на начало и конец периода 98,7%, 98,6%.  Источниками собственных средств предприятия являются уставный фонд, добавочный фонд, нераспределенная прибыль.

За данный период произошло  незначительное уменьшение доли собственных  средств на 0,1%. Но при этом у предприятия на конец отчетного периода имеется нераспределенная прибыль, которая рассматривается как источник пополнения оборотных средств и снижения краткосрочной кредиторской задолженности.

Краткосрочные обязательства организации состоят из: кредиторской задолженности, в том числе расчетов с поставщиками и подрядчиками, по оплате труда, по налогам и сборам, по социальному страхованию и обеспечению, с разными дебиторами и кредиторами.

Доля краткосрочных  обязательств за данный период увеличилась на 0,1%, за счет увеличения кредиторской задолженности по: расчетам по оплате труда на 0,2%; расчетам по налогам и сборам на 0,1%. Данное увеличение связано с тем, что на 01.01.2006 года еще не выплачена заработная плата за декабрь 2005 года работникам вагонного участка, так как сроки ее выплаты 19-23 числа следующего за отчетным.

При изменении активов  организации анализируются их структура, участие в производственном процессе, ликвидность. Анализ структуры актива бухгалтерского баланса представлен в табл. 3.4.

Структура активов баланса  изменилась в сторону увеличения на 0,6%, за счет роста доли основных средств  в общей сумме баланса.

Увеличение удельного  веса запасов и расходов на 0,3 % показывает:

- наращивание  производственного потенциала организации;

- стремление  за счет вложений в производственные  запасы и расходы защитить денежные активы организации от обесценивания.

Средства по активу можно  сгруппировать по степени убывающей ликвидности (табл.3.2).

Первая группа  включает в себя абсолютно ликвидные активы, такие, как денежная наличность и краткосрочные финансовые вложения.

Ко второй группе относятся  быстро реализуемые активы: готовая  продукция, товары отгруженные и  дебиторская задолженность. Ликвидность  этой группы оборотных активов зависит от своевременности отгрузки продукции, оформления банковских документов, скорости платежного документооборота в банках, от спроса на продукцию, ее конкурентоспособности, платежеспособности покупателей, форм расчетов и др.

Значительно больший  срок понадобится для превращения производственных запасов и незавершенного производства в готовую продукцию, а затем в денежную наличность. Поэтому отнесены к третьей группе медленно реализуемых активов.

Четвертая группа – это  трудно реализуемые активы, куда входят основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство.