Отчет по практике на ООО "Коралл Групп"

Между ООО «КОРАЛ ГРУПП»(Клиентом) и ОАО «Пробизнесбанк» (Банком) используются следующие электронные платежные документы:

• платежное поручение на перевод средств в рублях;
• заявление на перевод средств в иностранной валюте;
• поручение на обязательную продажу иностранной валюты;
• заявка/поручение на продажу иностранной валюты;
• заявка/поручение на покупку иностранной валюты;
• платежное требование;
• выписки со счетов Клиента в валюте Российской Федерации и иностранной валюте;
• произвольные документы;
• запросы/ответы Банка в произвольной форме;
• запросы/ответы Клиента в произвольной форме.

Заключение хозяйственных  договоровпоставки, ход их выполнения и обеспеченность договоров соответствующими ресурсами.

ООО «КОРАЛ ГРУПП» осуществляет торговую деятельность. Является официальным дилером компании "CoralCo. LTDJapan" на территории России и стран СНГ.ООО «КОРАЛ ГРУПП» выступает как представительство, так и дистрибьютор.

Торговая деятельность - инициативная самостоятельная деятельность юридических лиц и граждан по осуществлению покупки и продажи товаров с целью получения прибыли. Различают внешнеэкономическую и внутренеэкономическую торговую деятельность.

Основную сумму прибыли, получаемой ООО «КОРАЛ ГРУПП», составляет доход от продаж автополироли на основе стекла. Для постоянных клиентов существуют скидки.

Поставщики обязуются поставить  ООО «КОРАЛ ГРУПП» (Покупателю) и отгрузить по его разнарядкам товары в количестве,  ассортименте и в сроки, предусмотренные спецификацией, прилагаемой договорам.

Товары по количеству и ассортименту поставляются внутри квартала равными  месячными партиями  от  квартальной  суммы поставки с учетом минимальных  норм отгрузки.  Покупатель  высылает Поставщику разнарядки на отгрузку товаров  грузополучателям за 30 дней  до  начала  квартала  и  имеет  право вносить  в них изменения за 10 дней до наступления  месяца отгрузки.

В случае, если указанный в разнарядке Покупателя грузополучатель заявит Поставщику  (грузоотправителю)  свой  отказ от занаряженных ему  товаров, Поставщик (грузоотправитель) обязан в 5-и дневный  срок  уведомить  об этом Покупателя,  который в 5-и  дневный срок обязан дать телеграфное  распоряжение об отмене или подтверждении  этой отгрузки.

На  склад  Покупателя  товар  завозится Поставщиком по графику  завоза.

Расчеты за товары производятся между  грузоотправителем и грузополучателем в порядке акцепта платежных  требований. Платежные требования предъявляются  Поставщиком в течение  5-и дней с момента  отгрузки  товара.  Копии счетов Поставщик высылает Покупателю для учета в течение 3 дней после отгрузки  с  сопроводительным письмом. За  каждый  невысланный  своевременно  счет подлежит уплате штраф в размере 5000 рублей.

Финансовые санкциив договорах  установлены в пределах норм Гражданского кодекса РФ.  За нарушение сроков поставки Поставщик уплачивает Покупателю неустойку в размере 15% от стоимости  недопоставленной продукции (товара). За необоснованный  отказ  от  платежей  по  договору подлежит уплате штраф в размере 30%.

Расчет с покупателями и заказчиками  производится в рублях. Расчеты с  продавцами и подрядчиками в рулях  по курсу ЦБ РФ на текущую дату.

Операций с ценными бумагами на предприятии нет. Поэтому говорить о других финансовых инструментах, используемых для осуществления  сделок,  становится нецелесообразным.

Состояние расчетов с покупателями за товары и услуги.

Все организации в процессе своей  деятельности постоянно вступают в  отношения с другими организациями. Эти отношения называют хозяйственными связями организации. Хозяйственные  связи – это необходимое условие  деятельности предприятия, так как  они обеспечивают бесперебойность  снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность  отгрузки и реализации продукции. Оформляются  и закрепляются хозяйственные связи  договорами, согласно которых одна организация выступает поставщиком  товарно-материальных ценностей, работ  или услуг, а другая – их покупателем, а значит и плательщиком.

Расчеты за отгруженную покупателям  продукцию, товары, выполненные работы и оказанные услуги могут производиться  наличными денежными средствами в пределах установленного лимита, полной или частичной предоплаты, безналично через счета в банках, векселями, бартером.

При отгрузке готовой продукции, товаров  покупателям без полной предоплаты возникает дебиторская задолженность. По ней установлен предельный срок исполнения обязательств – четыре месяца, по истечении которой дебиторская  задолженность списывается на убытки без уменьшения налогооблагаемой прибыли.

Списанная в убыток дебиторская  задолженность не анализируется, а  отражается за балансом в течение  пяти лет для возможности взыскания  с неплатежеспособного дебитора-покупателя возникшей задолженности.

Информация о дебиторской и  кредиторской задолженности отражается в бухгалтерском балансе в  развернутом виде: счета расчетов, имеющие дебетовое сальдо, проводится в активе, а кредитовое сальдо в  пассиве. По строке 230 баланса отражается дебиторская задолженность, платежи  по которой ожидаются более чем 12 месяцев после отчетной даты, задолженность, платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты, отражается по строке 240. Кроме  того, на основании показателей баланса  возможна оценка дебиторской задолженности  по ее видам. Кредиторская задолженность  представлена общей суммой по строке 620 и в разрезе счетов расчетов, имеющих кредитовое сальдо.

Согласно данным Баланса компании ООО «КОРАЛ ГРУПП» на 2011 год дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) на начало года составила – 2665 тыс. рублей, а на конец года – 4980 тыс. рублей. Такой рост краткосрочной дебиторской задолженности характерен для данного вида бизнеса, т.к. большинство отгрузок товаров, а значит образования дебиторской задолженности по их оплате, происходит в конце года перед Новым Годом. Если же рассмотреть динамику дебиторской задолженности за последние три года, то можно увидеть следующее:

 

Таблица 1. Анализ динамика краткосрочной  дебиторской задолженности ООО «КОРАЛ ГРУПП»

Год	Средний показатель КДЗ (тыс. руб)	Средний показатель запасов (тыс. руб)
2009	80	477
2010	1373	1108
2011	3823	2856

Как видно из таблицы, за последние  три года краткосрочная дебиторская  задолженность выросла почти  в 50 раз. Запасы же выросли в 5 раз. Такой  рост краткосрочной дебиторской  задолженности можно объяснить  развитием компании, а также это  характерно для данного вида бизнеса, т.к. со временем появляются постоянные клиенты, лояльность к которым позволяет  выдавать товаров на отгрузку без  предоплаты.

Формы расчетов, применяемые  на предприятии, их эффективность, целесообразность дальнейшего использования и  направления совершенствования.

В ООО «КОРАЛ ГРУПП» при расчете с покупателями и заказчиками используются в основном наличные расчеты. По приходному кассовому ордеру покупатель оплачивает выставленную ему за услуги сумму и получает товарный чек. Оплата производится либо наличными, либо кредитными и дебитными карточками.

С остальными контрагентами ООО «КОРАЛ ГРУПП» использует преимущественно безналичная система расчетов посредством программы «Банк-клиент». Система «Банк-клиент» предназначена для дистанционного проведения клиентами операций по своим счетам. Она предоставляет широкий набор функций для оперативного формирования и защищенного обмена финансовыми документами между банком и клиентами. Система позволяет легко и быстро создавать различные документы и отправлять их в банк, не покидая рабочего места. В любой момент клиент может получить выписку по своим счетам и информацию об отправленных в банк документах, и, таким образом, контролировать состояние своих счетов в режиме реального времени.

Безналичные расчеты осуществляются на основе следующих правил.

1. Деньги хранятся в банке,  а банк осуществляет все расчеты  по всем платежам по распоряжению  владельца счета. 

2. Все платежи списываются в  определенном порядке очередности.

3. Формы расчетов определяются  договором заранее. 

4. Претензии к порядку расчетов подаются в обслуживающий банк. Подача жалобы не приостанавливает операцию по оплате.

Техника составления платежных  документов.

Платежный    документ    представляет    собой   указание предпринимателя эквайеру¹ о выплате денег за  реализованные товары или оказанные услуги.  При получении наличных  денег платежный документ представляет собой указание эквайера эмитенту или банку - посреднику   о   возмещении  суммы наличных  денег,  выданных  по платежной карточке ее держателю.

Платежный  документ  может  составляться  и  передаваться между участниками  системы платежных  карточек  как  в  электронном виде,  так  и на бумажном носителе. Электронный  платежный документ, составленный  на  основании  платежного  документа   на   бумажном носителе,  должен  содержать  все  реквизиты,  которые  указаны  в платежном  документе,  составленном  на  бумажном   носителе,   за исключением   реквизитов,   являющихся  обязательными  только  для документов, составленных на бумажном носителе.

На предприятии ООО «КОРАЛ ГРУПП» составление и предоставление платежных документов осуществлялось в электронном виде при условии соблюдения порядка защитных действий от несанкционированных платежей,  установленных внутренними правилами системы платежных карточек и/или договорами, заключенными между участниками системы платежных карточек.

 

Очередность списания денежных средств со счетов предприятия.

Очередность списания денежных средств  со счета организации в ООО «КОРАЛ ГРУПП» полностью соответствует законодательству РФ, а именно ст. 855 ГК РФ. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность),  если  иное  не  предусмотрено законом.

При недостаточности денежных средств  на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

- в первую очередь осуществляется  списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление  или выдачу денежных средств  со счета для удовлетворения  требований о возмещении вреда,  причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь производится  списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление  или выдачу денежных средств  для расчетов по выплате выходных  пособий и оплате труда с  лицами, работающими по трудовому  договору, в том числе по контракту,  по выплате вознаграждений по  авторскому договору;

- в третью очередь производится  списание по платежным документам, предусматривающим перечисление  или выдачу денежных средств  для расчетов по оплате труда  с лицами, работающими по трудовому  договору (контракту), а также по  отчислениям в Пенсионный фонд  Российской Федерации, Фонд социального  страхования Российской Федерации  и фонды  обязательного  медицинского страхования;

- в четвертую очередь производится  списание по платежным документам, предусматривающим платежи в  бюджет и внебюджетные фонды,  отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

- в пятую очередь производится  списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение  других денежных требований;

- в шестую очередь производится  списание по другим платежным  документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Расчеты и оформление очередных  налоговых платежей предприятия  в бюджет и внебюджетные фонды.

ООО «КОРАЛ ГРУПП» является организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения (Уведомление о возможности применения УСН от 12 декабря 2008 г. № 452). Объектом налогообложения являются доходы:

• доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ;
• внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 НК РФ.