Отчет по практике на ООО "Коралл Групп"

Ставка  налогообложения составляет 6%.

Сущность  единого налога, уплачиваемого в  связи с применением упрощенной системы налогообложения организациями  и индивидуальными предпринимателями, заключается в том, что он заменяет уплату целого ряда налогов, устанавливаемых  общим налоговым режимом.

Организации, применяющие данный налоговый режим, освобождаются от обязанности по уплате:

- налога  на прибыль организаций (за  исключением налога, уплачиваемого  с доходов, облагаемых по налоговым  ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 НК РФ),

- налога  на добавленную стоимость (за  исключением случаев ввоза товаров  на таможенную территорию Российской  федерации и аренды государственного  имущества, когда у организации  возникает обязанность уплаты  НДС на основании главы 21 НК  РФ в качестве налогового агента),

- налога  на имущество организаций.

В течение 2010 года организация с  выплат работникам перечисляла взносы только в ПФР в размере 14% (подп. 2 п. 2 ст. 57 Закона № 212-ФЗ). Однако в 2011 ООО «КОРАЛ ГРУПП» уплачивала взносы по следующим тарифам (п. 2 ст. 12 Закона № 212-ФЗ):

в Пенсионный фонд РФ — 26%;

Фонд социального страхования  РФ — 2,9%;

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 3,1%;

территориальные фонды обязательного  медицинского страхования РФ — 2,0%.

На протяжении налогового периода (календарный год) ООО «КОРАЛ ГРУПП»исчисляет сумму авансовых платежей по единому налогу за первый квартал, за полугодие, за девять месяцев, исходя из ставки налога и выбранной налоговой базы. Расчет производится нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм квартальных авансовых платежей по налогу. По результатам произведенных расчетов производится уплата авансовых платежей в срок не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (25 апреля, 25 июля, 25 октября).  Уплаченные авансовые платежи по налогу засчитываются в счет уплаты налога по итогам налогового периода.

Уплата налога и квартальных  авансовых платежей по налогу производится по месту нахождения организации  не позднее 31 марта года, следующего за истекшим.

Так, сумма налога, уплачиваемого  в связи с применением упрощенной системы налогообложения, по итогам 2011 года составила 170 000 руб.

По НДФЛ организация является налоговым  агентом и уплачивает налог в  бюджет сразу по совершении операции физическим лицом, в результате которой  им была получена прибыль.

ООО «КОРАЛ ГРУПП» рассчитывает сумму НДФЛ по ставке 13% (согласно статье 224 Налогового Кодекса РФ).

В 2011 г. сумма налога на доходы физических лиц в ООО «КОРАЛ ГРУПП»составила 220 542 руб.

2. Оперативное финансовое планирование.

Кассовый план предприятия.

Кассовый план – это план оборота  наличных денежных средств, т.е. поступлений  и выплат наличных денег через  кассу. Он утверждается обслуживающим  организацию коммерческим банком, который  составляет сводный кассовый план на обслуживание всех своих клиентов в  установленные сроки.

В соответствии с «Порядком ведения  кассовых операций в Российской Федерации», утвержденным Банком России, все предприятия, организации и учреждения независимо от форм собственности и организационно-правовых форм обязаны хранить свои денежные средства в обслуживающих их банках. В своих кассах они могут иметь  наличные деньги в пределах лимитов, установленных обслуживающими банками  по согласованию с руководителями предприятий, организаций, учреждений. Денежную наличность сверх установленных лимитов  предприятия, организации и учреждения обязаны сдавать в банки в  порядке и в сроки, согласованные  с обслуживающим банком.

Предприятия, организации и учреждения получают наличные деньги в обслуживающих  их банках в соответствии с ежеквартальными  кассовыми планами, в которых  предусматривается необходимая  величина наличных денег и сроки  выплат.

ООО «КОРАЛ ГРУПП» - малое предприятие с относительно невысоким оборотом денежных средств и небольшим количеством статей затрат, поэтому составление кассовых планов в данной организации не практикуется.

Платежный календарь.

Платежный  календарь – это график поступления средств и платежей компании. Другими словами, платежный календарь является инструментом, который используется в процессе управления денежными средствами.

С помощью платежного календаря  производится стыковка предстоящих  денежных поступлений и расходов организации, определяется потребность  в краткосрочном  кредите в  случаях нестыковки денежных поступлений  и обязательств, выявляются суммы  и сроки временно свободных денежных средств, которые можно инвестировать  на короткий срок.

Чтобы сформировать платежный  календарь необходима следующая информация:

- отчет о кредиторской и дебиторской  задолженности организации. В  нем должны быть указаны суммы  доходов и расходов с перечнем  договоров, контрагентов и ответственных  лиц; 

- графики оплаты договоров, в  которых отражены сроки платежей;

- графики периодических выплат  – налогов, заработной платы  и т. п.;

- данные о текущих остатках  на счетах.

Платежный календарь ООО «КОРАЛ ГРУПП» на период с 1 по 5 марта 2012 года выглядит следующим образом.

Таблица 2. Платежный календарь  ООО «КОРАЛ ГРУПП» на период с 1 по 5 марта 2012 года

№ строки	Показатель	Сумма (тыс. руб.) по датам
		01.03.11	02.03.11	03.03.11	04.03.11	05.03.11
	Поступление средств
1	Остаток средств на расчетном счете  на начало периода	302.694	575.7728	617.5933	526.56	425.18
2	Остаток средств в кассе	13.78	50	70.24	97.65	47
3	Поступление средств от продажи продукции (касса)	-	-	20.24	27.41	-
4	Поступление средств от продажи продукции (расчетный счет)	70.42	27.48	-	-	38
5	Получение краткосрочных кредитов	-	-	-	-	-
	Итого поступлений	386.894	653.253	708.073	651.62	510.18
	Расходование средств
7	Выдача заработной платы	-	-	-	-	70.68
8	Оплата счетов поставщиков	57.12	130.78	-	-	23.15
9	Оплата хозяйственных расходов	-	15.4	-	46.48	-
	Итого расходов	57.12	146.18	0	46.48	93.83
	Остаток на конец дня	329.774	507.0728	708.0733	605.14	416.35
	в т.ч. в кассе	13.78	34.6	90.48	78.58	23.85

 

Первоначальный вариант документа, как правило, «несбалансирован». За рассматриваемый период на предприятии  не наблюдается превышения расходов над поступлениями. Однако часто  оказывается, что платежи фирмы  превышают суммы поступлений. Причина  проста. Компании выгодно как можно  раньше оплатить счета. А к сумме  денег, которые должны поступить  на фирму, нужно относиться осмотрительно. Ведь нельзя быть полностью уверенным  в том, что контрагенты вовремя  оплатят счета. В результате может  сложиться такая ситуация, что  в начале месяца денег на фирме  может просто не оказаться.

Из календаря нужно исключить  даты, денежные остатки на которые  получились отрицательными. Сделать  это можно так:

• «передвинуть» расходы на более поздние сроки, а поступления – на более ранние;
• разделить платеж на несколько частей с разными датами исполнения;
• рассчитаться с контрагентом альтернативным способом. Например, заплатить ему товарным векселем вместо денежного;
• конвертировать одно платежное средство в другое. Так, фирма может продать банковский вексель и получить наличные денежные средства;
• договориться о кредитовании компании. При этом нужно учитывать грядущие выплаты по процентам за пользование заемными средствами.

В отличие от других разновидностей финансовых планов, не существует

Расчеты плановой потребности предприятия в краткосрочном финансировании на предстоящий период.

Краткосрочный финансирование - это процесс использования заемных средств, которые подлежат возврату в течение года для финансирования текущих операционных затрат.

Задачей краткосрочного финансового  планирования является обеспечение  финансирования деятельности компании и эффективное использование  временно свободных денежных средств.

Для обеспечения непрерывного развития предприятию требуется капитал, то есть деньги, вложенные в здания, машины и оборудование, в покупку  и хранение запасов, счета дебиторов  и другие активы. Как правило, все  эти активы не приобретаются сразу, а создаются постепенно в течение  некоторого периода времени. Назовем  общие расходы компании, необходимые  для финансирования дополнительных активов, потребностью компании в капитале.

Анализ финансового состояния  компании предполагает анализ баланса  компании и отчета о прибылях и убытках. Отчет о прибылях и убытках показывает, что прибыль компании составила 634 тыс. руб., однако это не говорит о наличии денежных средств.

ООО «КОРАЛ ГРУПП»осуществляет только один вид деятельности – продажа товаров. Компания взаимодействует как с покупателями, так и с поставщиками и подрядчиками. При задержке оплаты от покупателей на длительный срок, у компании может не хватить средств на оплату услуг поставщиком и подрядчиков.

Составим бюджет движения денежных средств на 2011 год.

 

Таблица 3. Бюджет движения денежных средств ООО «КОРАЛ ГРУПП» на 2011 год.

Показатель	Суммы операций с д/с (тыс. рублей)
	с покупателями	с поставщиками
Остаток на начало года	2,665	3,899
Поступление д/с	25,602	-
Расходование д/с	-	22,184
Остаток на конец года	4,980	8,643
Итого	2,184

Бюджет движения денежных средств  говорит нам о том, что отрицательного остатка денежных средств на конец  периода не наблюдается, и, соответственно. ООО «КОРАЛ ГРУПП» в краткосрочном финансировании не нуждается.

3. Контрольно-аналитическая работа по финансовому управлению.

В ООО «КОРАЛ ГРУПП» обеспечением контроля за выполнением плана доходов, прибыли, текущих затрат и т.д. занимается Финансовый отдел, который осуществляет финансовый контроль, планирование, прогнозирование и анализ деятельности компании,  разрабатывает методологию управленческого учета и отвечает за его эффективность.

Ответственные отделы ежедневно вносят данные об исполнении оперативных бюджетов и анализирую эффективность и  точность исполнения. В случае расхождения  планируемых и фактических данных предпринимаются меры в соответствии с внутренними регламентами, утвержденными  в ООО «КОРАЛ ГРУПП».

Практика деления текущих  затрат на постоянные и переменные и контроль за их уровнем.

Затраты можно подразделить на постоянные и переменные.

К постоянным относят затраты, величина которых не изменяется или слабо  изменяется при изменении объема производства. К ним можно отнести  общехозяйственные расходы и  др. В ООО «КОРАЛ ГРУПП»к постоянным затратам относят:

• Арендная плата.
• Налоги на собственность и аналогичные выплаты.
• Зарплата управленческого персонала, охраны и т.п.