Отчет по практике в финансовом управлении РУП «МТЗ»

 

Взаимосвязь финансового управления с другими структурными подразделениями предприятия представлены в таблице 1.4.1.

Таблица 1.4.1. Взаимосвязь финансового управления со структурными подразделениями РУП «МТЗ»

Финансовое управление
получает	представляет
От маркетинг-центра: план отгрузки товарной продукции; ежедневные справки об отгрузке и остатках готовой продукции на складах; плановые и отчетные данные сбыта готовой продукции в разрезе покупателей; поручение на выписку счетов за реализуемую продукцию и услуги с указанием расчетного счета; документы, предоставляемые в банк для получения в соответствии с условиями контракта платежей за реализуемые продукцию и услуги; поручения на оплату за получаемые заводом продукцию и услуги; расчет норматива оборотных средств по готовой продукции;	Маркетинг-центру: письменную информацию о поступлении платежей за отгруженную продукцию и оказанные услуги; копии платежных поручений по произведенным финансовым операциям; копии документов об оплатах и открытии аккредитивов за получаемые заводом продукцию и услуги; срочную информацию в случае невыполнения покупателем своих платежных обязательств (не позднее пяти банковских дней до истечения срока платежа); акты сверки задолженности с торговыми партнерами; письменную информацию о кредиторской и дебиторской задолженности; утвержденные нормативы оборотных средств по готовой продукции;
От Главной бухгалтерии: данные бухгалтерского учета и отчетности и документацию, необходимую для расчетов и анализа финансово-хозяйственной деятельности завода и его подразделений; расшифровки состава дебиторской и кредиторской задолженности ежемесячно; заявки на получение наличных денег из банка для выплаты заработной платы; платежные документы на перечисление заработной платы во вклады, удержаний из заработной платы, налогов в бюджет и во внебюджетные фонды; расходные кассовые документы на подпись; сведения об остатках нормируемых оборотных средств;	Главной бухгалтерии: платежные документы и другие финансово-расчетные документы для второй подписи; выписки из учреждений банков с приложением документов по расчетам основной деятельности; кассовые документы; служебные записки, оформленные службами завода, на проведение зачета с приложением соответствующих документов;
От планово-экономического управления: планы по товарной продукции, оптовые и свободно-отпускные цены, план по себестоимости товарной продукции, фонду оплаты труда, сметы использования фондов потребления и накопления, а также другие показатели, регламентирующие деятельность финансового управления; расчеты по налогам и сборам, относимым на себестоимость товарной продукции; смету затрат на производство; распределение затрат производства по службам завода; извещение об изменении плановых показателей; отчетные данные по объему выпуска товарной продукции	Планово-экономическому управлению: копии годовых, квартальных и месячных финансово-экономических планов в разрезе структурных подразделений; отчетные данные о выполнении финансово-экономического плана ежемесячно; сведения о финансовой деятельности предприятия; расчет прибыли, направляемой в фонды потребления и накопления; нормативы оборотных средств по подразделениям завода;
От УОТЗиУП: утвержденные штатные расписания и изменения к ним; действующие положения о премировании; разрешение о размерах премирования служащих по результатам работы; схему должностных окладов для работников отдела; систематизированные замечания на комиссию по материальному стимулированию; утвержденные структурные схемы управления; нормативную документацию; согласованные проекты должностных инструкций на руководителей;	УОТЗиУП: сведения, подтверждающие выполнение показателей и условия премирования за основные результаты хозяйственной деятельности и замечания к другим структурным подразделениям для комиссии по материальному стимулированию; замечания, предложения по проектам положений о премировании за основные результаты хозяйственной деятельности; справки о состоянии выполнения проекты должностных инструкций на руководителей (на согласование); копии утвержденных должностных инструкций; предложения по совершенствованию структуры управления и штатного расписания;
От структурных подразделений: платежные требования, требования поручения после проверки и акцепта; заявки на оплату; договоры (контракты) и соглашения с поставщиками (для согласования);	Структурным подразделениям: платежные требования, требования-поручения для проверки и акцепта; завизированные договоры (контракты) и соглашения с поставщиками;
От ОМТС, ОВК: сведения о движении и наличии излишних товарно-материальных ценностей и неликвидов; расчет норм и нормативов оборотных средств по сырью, основным и вспомогательным материалам, покупным полуфабрикатам; служебные записки на проведение зачетов с поставщиками, покупателями для проверки и последующего оформления; сведения по выполнению установленных заданий по взысканию дебиторской и кредиторской задолженности; ежемесячно и на год расчет потребности финансовых ресурсов на приобретение ТМЦ для разработки платежного календаря;	ОМТС, ОВК: утвержденные нормативы оборотных средств по сырью, основным и вспомогательным материалам, покупным полуфабрикатам; информацию о проведенных перечислениях денежных средств; информацию по неоплаченным счетам с указанием причин; письменную информацию о кредиторской и дебиторской задолженности;
От отдела управления собственностью и инвестиций: договора о купле-продаже акций предприятий, учредителем (соучредителем) которых является завод и сопроводительные документы к ним;	Отделу управления собственностью и инвестиций: копии платежных поручений по перечислению от предприятий, учредителем (соучредителем) которых является завод, дивидендов; копии платежных поручений по купле-продаже акций предприятий, учредителем (соучредителем) которых является завод; информацию по поступлению на расчетный счет валютных средств от предприятий, учредителем (соучредителем) которых является завод; информацию о дебиторской и кредиторской задолженности этих предприятий
От ГСКБ, ОГТ, ОМА, ОГЭ, ОГМех, ОКБ: данные о стоимости выбывших основных фондов; расчет нормативов оборотных средств по запасным частям для ремонта оборудования; сведения о движении и наличии излишних и ненужных запасных частей и других товарно-материальных ценностей; ежемесячно расчет потребности финансовых ресурсов на приобретение ТМЦ для разработки платежного календаря; служебные записки на проведение взаимных зачетов с поставщиками, покупателями для проверки и оформления документов;	ГСКБ, ОГТ, ОМА, ОГЭ, ОГМех, ОКБ: утвержденные нормативы оборотных средств по запасным частям по структурным подразделениями предприятия;
От отдела инструмента и технологической оснастки: расчеты норматива оборотных средств по малоценным и быстроизнашивающимся предметам; отчеты о погашении задолженности; ежемесячно расчет потребности финансовых ресурсов на приобретение ТМЦ для разработки платежного календаря;	Отделу инструмента и технологической оснастки: утвержденные нормативы оборотных средств по складам отдела и в эксплуатации по малоценным и быстроизнашивающимся предметам; сведения о дебиторской и кредиторской задолженности по оплате поставок инструмента и оснастки;
От ПДО: расчет норматива оборотных средств по незавершенному производству, комплектующим изделиям; служебные записки на проведение взаимных расчетов с поставщиками, покупателями для проверки и оформления документов; ежемесячно расчет потребности финансовых ресурсов на приобретение ТМЦ для разработки платежного календаря;	ПДО: утвержденные нормативы оборотных средств по незавершенному производству;
От ОАСУ: ежемесячно машинограммы: «Ведомость материальных ценностей, запасы которых превышают норматив по каждому складу ОТС, ОВК, ПДО, ОГМех», «Перечень материальных ценностей, находящихся без движения свыше 6 месяцев по каждому складу», «Потребность в оборотных средствах для обеспечения плана производства на каждый месяц с расчетом норматива оборотных средств по службам ОВК, ОМТС, ПДО» и др.; программное обеспечение финансовой работы по взаимоотношениям с банком, бюджетом, внебюджетными государственными фондами, покупателями и поставщиками;	ОАСУ: ежемесячно утвержденные планы производства для расчета потребности в оборотных средствах и их норматива; технические здания по механизации финансовой работы для получения информации о состоянии расчетов, задолженности и другим вопросам финансовой деятельности предприятия;
От юридического отдела: исполнительные документы для принудительного взыскания присужденных сумм; поручения на перечисление госпошлин, признанных по искам сумм; методическую помощь по предъявлению и рассмотрению претензий.	Юридическому отделу: материалы для заявления исков к другим предприятиям, организациям, физическим лицам и составления отзывов в необходимом количестве экземпляров; проекты приказов, протоколов генерального директора, его заместителей, а также инструкций и положений для проверки их соответствия действующему законодательству и визирования; материалы на увольнение специалистов на увольнение специалистов по инициативе нанимателя; распоряжения об устранении выявленных нарушений законодательства; копии платежных поручений на суммы по претензиям и искам, перечисленные предприятию; необходимые материалы для рассмотрения исков, заявленных предприятию в связи с деятельностью финансового управления; информацию о суммах, поступившим на предприятие по претензиям и искам; материалы по дебиторской задолженности.

 

3.Характеристика деятельности РУП «МТЗ». Номенклатура производимой продукции, особенности технологий и оборудования.

РУП «МТЗ» осуществляет выпуск широкой номенклатуры продукции машиностроительной отрасли. В настоящее время продукция предприятия представлена 62-мя моделями тракторов и машин с разнообразными мощностными характеристиками.

МТЗ изготавливает:

- универсально-пропашные тракторы, для выполнения всего комплекса сельскохозяйственных и транспортных работ;

- малогабаритные тракторы для  обеспечения механизации работ в индивидуальных хозяйствах;

- тракторы общего назначения  высокой мощности; широкий ассортимент машин специального назначения: для заготовки и ухода за лесом, погрузчики, машины для коммунального хозяйства, для работ в шахтах и др.;

- чугунное, стальное, точное стальное литье, поковки для поставок по кооперации возвратной и невозвратной; инструмент, для внутреннего использования и реализации на сторону;

- специализированные станки и не стандартизированное оборудование, для собственного применения; запчасти для производимой техники;

- товары народного потребления.

Выпускаемая РУП «МТЗ» гамма тракторов «Беларус» представлена тремя семействами:

- малогабаритные тракторы в диапазоне мощности около 35 л.с.;

- универсально-пропашные тракторы  серий 500, 800, 900, 1000; 1200 мощностью от 50 до 130 л.с.;

- тракторы общего назначения  мощностью от 155 до 350 л.с.

Тракторы «Беларус» агрегатируются более чем с 550 машинами и орудиями различного назначения и различных производителей. Предусмотрено три вида кабин: малогабаритные, низкопрофильные и полнопрофильные с возможностью установки реверсивного поста управления. Они могут оснащаться двигателями и узлами ведущих мировых фирм.

Широкая номенклатура выпускаемой предприятием продукции характеризуется также наличием огромного числа предприятий-смежников, осуществляющих поставку комплектующих изделий, материалов и сырья. Снабжением расходными материалами, сырьем и покупными комплектующими изделиями на РУП «Минский тракторный завод» занимается управление внешней кооперации (УВК) и управление материально-технического снабжения (УМТС). Для обеспечения потребности сборочных конвейеров и участков комплектующими изделиями УВК имеет производственные связи более чем с 200 поставщиками по закупке более 1500 наименований комплектующих изделий. Проблема своевременного обеспечения производства материальными ресурсами и комплектующими является одной самых острых и трудных для РУП «Минский тракторный завод» из-за ограниченности, главным образом, финансовых ресурсов.

Производственный процесс изготовления колесных тракторов, применяемый на РУП «Минский тракторный завод» носит тип массового производства по основным моделям тракторов и серийного производства по малогабаритной технике. Это характеризуется широкой номенклатурой изготовляемых тракторов, большими объемами выпуска, высокой степенью унификации узлов и деталей.

Отличительной особенностью РУП «Минский тракторный завод» является наличие мощной собственной научно-исследовательской и опытно-конструкторской базы. Основной потенциал разработчиков новой техники сосредоточен в НТЦ ГСКБ и ОКБ. Кроме того, РУП «Минский тракторный завод» имеет тесные связи с рядом ведущих научно-исследовательских организаций Академии наук Республики Беларусь и Министерства образования, которые имеют богатейший опыт в области тракторостроения. Минский тракторный завод сохраняет научные связи с рядом научно-исследовательских центров Российской Федерации

Основные экономические показатели развития РУП «Минский тракторный завод» приведены в приложении 1. Как видно из таблицы в 2009-2010 годах наблюдается спад производства тракторов и машин в натуральном выражении, что обусловлено влиянием мирового финансового кризиса. Рецессия, поразившая традиционные рынки сбыта продукции (страны СНГ и, прежде всего, Россию), повлекла за собой снижение объемов производства и реализации продукции Минского тракторного завода. Однако, начиная с 2011 года, предприятие постепенно восстанавливает утерянные позиции: за 2011 год произведено 58 817 штук тракторной техники, за 2012 год – 60 386 штук. В 2013 г. наблюдается снижение объемных показателей по сравнению с предыдущим годом: за 9 месяцев 2013 г. произведено 42 386 штук тракторов и машин.

В целом работу предприятия можно охарактеризовать следующими показателями. Темп роста производства товарной продукции в сопоставимых ценах за 2012 год составил 106,0% к уровню прошлого года, 9 месяцев 2013 г. – 92,5%. В 2013 году произведено 42 386 тракторов и машин, что на 10,3% ниже соответствующего периода 2012 года. Темп роста производительности труда в сопоставимых ценах в текущем году составил 98,8%.

Динамика выпуска тракторов и машин в 2009-2013 гг. приведена на рисунке 1.

Рис. 1. Динамика выпуска тракторов и машин РУП «МТЗ»

Себестоимость товарного выпуска за 2012 г. достигла 9 197 млрд. руб., 9 месяцев 2013 г. – 7 258 млрд. руб., затраты на 1 рубль товарной продукции в 2012 г. составляли 79,98 коп., 9 месяцев 2013 г. – 83,07 коп. Рентабельность товарной продукции составила 20,4%.

Предприятие своевременно производит расчеты по текущим налоговым и приравненным к ним платежам, рассчитывается регулярно и в полном объеме за потребленные топливно-энергетические ресурсы, выплачивает заработную плату, содержит за счет собственных средств социальную сферу.

За 2012 год Минским тракторным заводом было реализовано 57 861 тракторов и машин или 99,2% к уровню 2011 года, за 9 месяцев 2013 г. реализовано 39 025 шт., что на 5 437 шт. ниже соответствующего периода прошлого года. Темп роста экспорта по РУП «МТЗ» составил 102,7% в 2012 г. и 84,2% за 9 месяцев 2013 г.

3.1 Положение производимой продукции  на белорусском и мировом рынках

По регионам, в которые РУП «МТЗ» отгружает тракторы и тракторокомплекты, все рынки сбыта можно разделить на две группы: экспортные и внутренние. В свою очередь, экспорт тракторов подразделяется на 3 направления: дальнее зарубежье, страны Содружества независимых государств без Российской Федерации и российский рынок.

В 2013 г. структура рынков сбыта продукции РУП «МТЗ» выглядела следующим образом: Республика Беларусь – 13%; Россия – 48%; прочие страны СНГ – 23 %; Дальнее зарубежье – 16%.

По типу выбранной стратегии все рынки РУП «МТЗ» сгруппированы следующим образом: а) рынки, где основной целью РУП «МТЗ» является удержание существующей доли рынка (Республика Беларусь, Туркменистан, Западная Европа); б) рынки, где основной целью РУП «МТЗ» является увеличение существующей доли рынка (Восточная Европа, страны Балтики, Юго-восточная Азия, Австралия и Океания, страны СНГ); в) рынки, где основной целью РУП «МТЗ» является продвижение продукции на рынок (США, Канада, Латинская Америка, Ближний Восток, страны Африки).

Структура отгрузки тракторов и машин за 2012 год в зависимости от регионов представлена на рисунке 2.

Рис. 2. Структура отгрузки тракторов и машин за 9 месяцев 2013 г.

 

РУП «МТЗ» имеет собственную товаропроводящую сеть. Субъектами товаропроводящей сети на внешнем рынке являются следующие организации:

торговые дома, контрольный пакет акций которых принадлежит заводу (Россия, Казахстан, Молдова);

дилеры (организации, заключившие дилерские договоры с Торговыми домами или непосредственно с РУП «МТЗ»);

организации с долей МТЗ в уставном фонде (АО и СП в дальнем зарубежье);

фирмы-агенты (организации, заключившие с МТЗ агентские соглашения);

организации, заключившие лицензионные договоры на сборку тракторов «Беларус»;

организации, приобретающие продукцию МТЗ по прямым договорам.

В настоящее время в мире функционируют десятки заводов, выпускающих аналогичную сельскохозяйственную технику. Только в бывшем СССР работало более двух десятков предприятий, которые выпускали более 400 тысяч тракторов различной модификации. Поэтому конкуренцию целесообразно рассматривать с двух сторон. С одной стороны – конкуренцию предприятий стран СНГ, выпускающих аналогичную продукцию, с другой стороны – крупнейшие предприятия и компании стран Запада и США.

Из числа предприятий стран СНГ наиболее сильными конкурентами для МТЗ являются Владимирский и Липецкий тракторные заводы, имеющие большой опыт изготовления тракторов различных модификаций.

Анализ сравнительных характеристик, показывает, что модели тракторов РУП «МТЗ» выгодно отличаются от аналогов конкурирующих предприятий стран СНГ. В частности, такой важный параметр трактора, как масса. Известно, что в результате многократного воздействия тяжелых тракторов почва может уплотняться до глубины 80–100 см. Такое уплотнение верхних слоев резко ухудшает водный и воздушный режим почвы, может привести к вымоканию посевов и другим негативным последствиям.

Прямыми конкурентами РУП «МТЗ» на рынках дальнего зарубежья являются компании-производители сельскохозяйственной техники и тракторов стран Западной Европы и Америки: корпорация John Deer(США), компании Case IH, AGCO Corporation (США), Zetor Tractors (Чехия), Xaver Fendt & Co (Германия), SAME (Италия).

География поставок тракторов «Беларус» очень широка. С момента создания завода она насчитывает более 100 стран. РУП «МТЗ» до сих пор удерживает несомненное лидерство среди производителей тракторов в СНГ и обеспечивает 7-8% от мирового объема тракторных поставок.

Несмотря на негативную ситуацию в 2013 году на многих мировых рынках, РУП «Минский тракторный завод» сохранил долю на рынке России – 76,9% (в сегменте 80-130 л.с. доля практически 100%), в сегменте энергонасыщенных тракторов (от 180 л.с. и выше) доля тракторов «Беларус» выросла с 6,3% до 10,1% за 9 месяцев 2013 г. к уровню 2012 г. Доля тракторов РУП «МТЗ» в общем объеме производства тракторов на территории бывшего Советского Союза за 9 месяцев 2013 г. увеличилась до 86,8% (+1,2% к 2012 г.), в том числе по колесным тракторам до 89,5% (+1,3% к 2012 г).

В дальнейшем деятельность предприятия ориентирована на расширение рынков сбыта, товаропроводящей сети, сервисное и гарантийное обслуживание; разработку, создание, постановку на производство новой гаммы машин; повышение технического уровня, качества тракторов и машин; техническое перевооружение; совершенствование материально-технического обеспечения; совершенствование системы оплаты и мотивации труда; подготовку, повышение квалификации, формирование резерва кадров.

4.Торговые контракты  предприятия. Их характеристика  и особенности

Поступление покупных товарно-материальных ценностей и реализация продукции, работ, услуг на РУП «МТЗ» осуществляется в соответствии с заключенными договорами с поставщиками и покупателями (заказчиками) соответственно. Основными видами договоров, заключаемых в настоящее время на предприятии, являются: договор (контракт) купли-продажи (приложение Е) и договор поставки (приложение Ж).