Отчет по практике в ОАО "Российский Инвестиционный Банк"

О банке

 

ОАО "Российский Инвестиционный Банк" – универсальный коммерческий банк, предоставляющий полный спектр банковских услуг на территории Кыргызской Республики. Банк обслуживает как  физических лиц, так и крупные  компании, предприятия малого и среднего бизнеса, а также государственные  организации.

Основными акционерами ОАО  «Росинбанк» являются ОАО «Инвестиционный  Торговый Бизнес Холдинг» (90% акций) и  Фонд управления государственным имуществом Кыргызской Республики (10%).

ОАО «Росинбанк» предоставляет  услуги во всех регионах Кыргызской Республики, располагая уникальной сетью из 36 филиалов и более 30 сберегательных касс. Банк является одним из лидеров по количеству банкоматов и POS-терминалов в стране. ОАО «Росинбанк» поддерживает корреспондентские  отношения со многими лидирующими  банками мира и Содружества.

В своем развитии банк делает акцент на создание в Кыргызской Республике мощного финансово-расчетного центра с применением современных технологий и международных стандартов работы. ОАО «Росинбанк» нацелен на внедрение  в стране новых инновационных  продуктов и услуг.

ОАО «Росинбанк» готов  к длительному  сотрудничеству и  гарантирует индивидуальный подход к каждому клиенту.

 

История

По итогам 15-го заседания  Межправительственной кыргызско-российской комиссии по торгово-экономическому, научно-техническому и гуманитарному сотрудничеству  было решено осуществить продажу 90% акций ОАО «Залкар Банк» российской компании ОАО «Инвестиционный Торговый Бизнес Холдинг».  03 мая 2013 года заключен договор купли-продажи акций, согласно которому владельцем 90% акций ОАО  «Залкар Банк» стало ОАО «Инвестиционный  Торговый Бизнес Холдинг». В результате чего ОАО «Залкар Банк» был  перерегистрирован в ОАО «Российский  Инвестиционный Банк».

Открытое акционерное  общество «Инвестиционный Торговый Бизнес Холдинг» (ОАО «ИТБ Холдинг») создано в апреле 2011 года путем  реорганизации в форме преобразования Общества с ограниченной ответственностью «Инвестиционный Торговый Бизнес Холдинг». Основными видами деятельности ОАО  «ИТБ Холдинг» являются капиталовложения в ценные бумаги и собственность, инвестиции в недвижимость, управление финансовыми и денежными инструментами  и ресурсами. Размер уставного капитала ОАО «ИТБ Холдинг» составляет 1 679 748 675 рублей. Политика выстраивания открытой, качественной системы управления и партнерских отношений создало ОАО «ИТБ Холдинг» репутацию надежного и ответственного партнера.

В список организаций, находящихся  под управлением и (или) контролем  ОАО «ИТБ Холдинг», входят АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) г. Москва, ЗАО «ВОКБАНК» г. Нижний Новгород, ОАО «Российский Инвестиционный Банк» г. Бишкек, Кыргызская Республика.

ОАО «ИТБ Холдинг» ставит своей  целью создание на территории Кыргызской Республики мощного финансово-расчетного центра, что будет способствовать привлечению новых технологий и  инвестиций. В планах ОАО «ИТБ Холдинг» участие в финансировании крупных  инвестиционных проектов, осуществление  международных расчетов и обслуживание, в том числе интересов российских компаний при реализации их проектов в Кыргызской Республике. ОАО «ИТБ Холдинг»  через ОАО «Росинбанк»  делает упор на поддержку крупных  проектов на территории Кыргызской Республики, обслуживание региональных компаний, предприятий малого и среднего бизнеса, развитие различных моделей ипотечного кредитования.

 

Учет денежных средств  и их эквивалентов

 Активы –  это ресурсы, контролируемые предприятием  в результате событий прошлых  периодов, от которых компания  ожидает экономических выгод  в будущем.

По срокам погашения активы подразделяются:

• долгосрочные (более одного года);
• краткосрочные или текущие (до 1 года)

Согласно МСФО 1 актив  должен классифицироваться как краткосрочный  когда:

• его предполагается реализовать или держать для продажи или использовать в нормальных условиях операционного цикла;
• он содержит в коммерческих целях или в течение короткого срока, и его предполагается реализовать в течение 12 месяцев с отчётной даты;
• он является активом в виде денежных средств или их эквивалентов, не имеющих ограничения на их использование.

В бухгалтерском балансе  в разделе текущих активов  представлены пять основных элементов: денежные средства, краткосрочные инвестиции, дебиторская задолженность, товарно-материальные запасы, оплаченные авансом расходы.

Правильное раскрытие  и классификация денежных средств  и их эквивалентов необходимы для  точной оценки ликвидности компании.

Денежные средства и их эквиваленты.

Денежные средства, наиболее ликвидные активы являются стандартными средствами обмена и основой для  оценки и учёта. Ликвидные активы характеризуются тем, что могут  быть быстро использованы для оплаты текущих обязательств.

Денежные средства классифицируются как текущие активы. Для того, чтобы они относились к категории  денежных средств, они должны быть всегда доступными для оплаты текущих обязательств.

Оборотные документы, такие  как денежные переводы, чек клиента, гарантированный его банком, кассовые чеки, персональные чеки и банковские переводные векселя также относятся  к денежным средствам.

Если компания имеет денежных средств больше, чем ей необходимо для оплаты текущих обязательств, то ей выгодно эти денежные средства пустить в оборот, особенно в период действия высоких процентных ставок. Она может вложить денежные средства в срочные депозиты или депозитные сертификаты, государственные или  другие ценные бумаги. Такие вклады называются краткосрочными инвестициями и к денежным средствам не относятся.

При учёте операций с денежными  средствами руководство встречается  с двумя проблемами:

• установление надлежащего контроля  во избежание введения в учёт несанкционированных операций высшими должностными лицами и работниками
• предоставление информации, необходимой для осуществления надлежащего руководства за наличными денежными средствами и операции с денежными средствами.

Для обеспечения сохранности  денежных средств и точности их учёта  обязательно наличие эффективного внутреннего контроля под денежными  средствами.

Внутренний контроль над  денежными средствами должен выполнять  следующие функции:

• отдельное хранение и отдельный учёт денежных средств;
• учёт всех операций, произведённых за наличный учёт;
• хранение только необходимого остатка в кассе;
• физический контроль денежных средств.

При учёте денежных средств  необходимо обратить внимание на следующие  вопросы:

• ограниченные денежные средства
• банковские овердрафты
• эквиваленты денежных средств.

Банки часто требуют  от своих клиентов, которым они  предоставляют  займы, поддерживать минимальный остаток денежных средств  на текущем или сберегательном счёте. Эти минимальные остатки, называемые компенсационными остатками, определяются Комиссией по ценным бумагам. Компенсационные  остатки – это минимальная  сумма, сохраняемая компанией в  качестве обеспечения договора о  предоставлении кредита.

Банковский овердрафт (задолженность  банку) возникает в тех случаях, когда чек выписан на сумму, превышающую  остаток на счёте денежных средств. Банковские займы обычно рассматриваются  как финансовая деятельность. Однако банковские овердрафты, возмещаемые  по требованию иногда составляют неотъемлемую часть управления денежными средствами компании. В таких случаях банковские овердрафты включаются в качестве компонента денежных средств и их эквивалентов.

Овердрафты учитываются  как краткосрочное обязательство  и входит в сумму кредиторской задолженности. Если сумма овердрафта является существенной, то эти статьи необходимо раскрывать отдельно либо в балансовом отчёте, либо в соответствующих  пояснительных записках. Обычно банковские овердрафты возникают в результате простой ошибки, допущенной компанией  при выписке чека. Банки ожидают, что у компании возникнут время  от времени овердрафты, поэтому они  оговаривают комиссионные в качестве оплаты за возможное возникновение  овердрафта. Овердрафты не списываются  со счёта текущих активов, если представлены в том же банке отдельным счётом.

Эквиваленты денежных средств. Эквиваленты денежных средств –  это краткосрочные, высоко ликвидные  инвестиции, удовлетворяющие следующие  условия:

• готовы к переводу в денежные средства
• срок их погашения настолько близок, что риск изменений процентных ставок незначителен.

Эквиваленты денежных средств  предназначены для удовлетворения краткосрочных денежных обязательств, а н для инвестиции или других целей. Инвестиция, чтобы квалифицироваться  в качестве эквивалента денежных средств, должна быть легко обратимой  в определённую сумму денежных средств, и подвергаться незначительному  риску изменения стоимости. Таким  образом, обычно инвестиция квалифицируется  в качестве эквивалента денежных средств, только когда она имеет  короткий срок погашения, три месяца или меньше с даты приобретения.

К эквивалентам денежных средств  относятся: казначейские векселя, краткосрочные  коммерческие векселя, рыночные ценные бумаги, депозитные сертификаты, привилегированные  акции, приобретённые незадолго  до срока их погашения и с указанием  конкретной даты выплаты.

Для учёта денежных средств  в Типовом плане счетов отведены счета 1 раздела. Счета по структуре  и назначению активные.

 

Учет денежных средств  на текущих счетах в банках

В рыночной экономике между предприятиями  постоянно совершаются сделки по поводу покупки средств и предметов  труда, реализация продукции, Помимо этого  ведутся расчеты с бюджетом, банками, органами страхования и др. Всевозможные расчеты, возникающие между предприятиями, ведутся при помощи денег. Расчеты  совершаются в двух формах:  путем  безналичных перечислений через  систему банка или в виде платежей наличными деньгами.

Для хранения денег и производства безналичных расчетов каждое юридическое  лицо открывает в банке расчетный  счет.

Для открытия расчетного счета в  банк необходимо предоставить следующие  документы:

• заявление на открытие расчетного счета;
• две карточки с образцами подписей ;
• документ, выданный налоговым органом: подтверждающий регистрацию предприятия;
• документ, выданный отделом  юстиции;
• копия устава или учредительного договора, заверенные нотариусом.

Выдачу денег, безналичные перечисления, а в некоторых случаях и  зачисления  на расчетный счет осуществляют по документам специальной формы  с подписями руководителя и главного бухгалтера, заверенные печатью. В отдельных случаях, предусмотренных  законодательством, банк производит принудительное списание денег с расчетного счета.

Документы, применяемые при приеме и выдаче денег или при безналичном  перечислении, производимыми банками:

• объявления на взнос наличными оформляется при взносе наличных денег на расчетный счет;
• денежный чек  - является приказом предприятия банку о выдаче с расчетного счета предприятия указанной в нем суммы наличных денег;
• платежное поручение – поручение предприятия банку о перечислении соответствующей суммы с его расчетного счета  на расчетный счет получателя;
• платежное требование поручение -  это поручение выписывается плательщику, который ознакомившись с ним принимает решение об оплате, которое подтверждает подписью и печатью.

О произведенных операциях  банк сообщает предприятию через выписку  из расчетного счета, к которой прилагаются  документы , на основании которых  произведены операции на расчетном  счете.

Сохраняя денежные средства предприятия, банк считает  себя должником предприятия (кредиторская задолженность) поэтому  остатки средств и поступления  на расчетный счет записывают в выписке  по кредиту счета, а уменьшение своего долга по дебету. Для учета денежных средств на расчетном счете в  Типовом плане счетов  предназначен счет 1030 «Деньги на расчетном счете». Счет активный. Сальдо дебетовое отражает остаток свободных денежных средств  предприятия на определенную дату. Дебет счета 1030 отражает поступление  денежных средств на расчетный счет. По кредиту этого счета отражаются денежные средства перечисленные  в  погашение задолженности предприятия  поставщикам, подрядчикам бюджету, банку и прочим кредиторам, а также  суммы, выданные предприятию наличными  в кассу.