Отчет по практике в ООО «Сибсоцбанк»

V группа риска - есть  достаточные основания полагать, что стоимость отдельного элемента  расчетной базы резерва будет  полностью потеряна в связи  с невыполнением контрагентом  договорных обязательств и / или отсутствием обеспечения выполнения указанных обязательств.

Совокупная величина фактически созданного резерва на возможные  потери должна соответствовать величине возможных потерь.

 

 

 

1.5. Организация налогового учета в Банке.

 

Налоговый учет - это система обобщения  информации для определения налогооблагаемой базы по каждому налогу на основе данных первичных документов.

Налоговый учет в Банке осуществляется в соответствии с Учетной политикой  для целей налогообложения, утвержденной Президентом Банка.

ООО «Сибсоцбанк» предоставляет государственным органам информацию, необходимую для налогообложения и ведения общегосударственной системы сбора и обработки экономической информации.

Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль  Банк осуществляет ежеквартально. Начисление и уплата налога осуществляется ежемесячно авансовыми платежами с корректировкой по фактическому результату на основании  ежеквартальных расчетов, составляемых нарастающим итогом с начала года. Налог по итогам налогового периода  уплачивается Банком в срок не позднее 28 марта года, следующего за отчетным.

Расчет налога в федеральный  бюджет осуществляется Головным офисом по ставке 2%. Суммы налога для перечисления в бюджеты субъектов РФ рассчитываются по ставке налога 18%, в соответствие со ст. 284 НК РФ, налоговая ставка может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков до 13,5%.

Учет НДС осуществляется в соответствии с утвержденной в Банке Учетной  политикой для целей налогообложения, утвержденной Президентом Банка.

Суммы налога, уплаченные поставщикам по приобретенным товарам (работам, услугам), относятся на расходы Банка. Суммы НДС, полученные по операциям, подлежащим налогообложению, уплачиваются в бюджет. В соответствие с п. 3 статьи 164 НК РФ применяется ставка налога на доходы от услуг, оказываемых Банком в размере 18%. Обязанность по уплате в бюджет НДС в целом по Банку возложена на Головной офис.

Также Банк является плательщиком таких  видов налогов, как налог на имущество, транспортный налог, земельный налог.

Банк, как организация, от которой  налогоплательщики получают доходы, является налоговым агентом по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) согласно ст. 226 НК РФ. Налоговые ставки устанавливаются в соответствии со ст. 224 НК РФ. Порядок и сроки уплаты налога Банком как налоговым агентом определяется в соответствии со ст. 226 НК РФ.

 

2. Анализ финансового положения ООО «Сибсоцбанк».

2.1 Анализ баланса КБ ООО «Сибсоцбанк».

 

Банковские ресурсы - совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемых ими для  кредитных и других активных операций.

Для того чтобы провести оценку средств  и источников средств банка, составляется сравнительно-аналитический баланс. В структуре активов баланса  банка отражаются две группы активов - активы, приносящие доход и активы, не приносящие дохода. В структуре  пассивов - собственные средства; заемные  и привлеченные средства.

Для анализа структуры и динамики активов банка обратимся к табл.1, составленной на основе аналитического баланса ООО «Сибсоцбанк».

 

 

 

 

 

 

Таблица 1. Структура и динамика актива ООО «Сибсоцбанк»

 

№ п/п	Наименование статьи	Данные на 01.01.2011		Данные на 01.01.2012		Абс. величины	Темп прироста,%
		тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1	Активы, приносящие доход, всего, в т.ч.:	2836318	70,7	3191567	69,9	355249	12,5
3	Чист. ссуд. задолженность	2765739	68,9	3115848	68,2	350109	12,7
4	Чистые вложения в цен. бумаги и  другие финансовые активы, имеющиеся  в наличии для продажи	70579	1,7	75719	1,6	5140	7,3
6	Активы, не приносящие доход, всего, в т.ч. :	1289109	32,1	1263090	27,7	-26019	2,0
7	Средства  в кредитных организациях	981985	21,0	868986	21,6	-112999	-11,5
8	Денежные  средства	132102	3,3	106969	2,3	-25133	-19,0
9	Средства  кредитных организаций в ЦБ РФ	55401	1,4	103006	2,2	47605	85,9
10	Основные  средства, НМА и материальные запасы	76548	1,9	142316	3,1	65768	85,9
11	Прочие активы	43073	1,0	41813	0,9	-1260	-2,9
12	Итого активов	4012428	100	4567656	100	555228	100

 

В структуре активов преобладают  активы, приносящие доход банку. Их удельный вес в структуре активов  на начало 2012 года составляет 69,9%.

В структуре активов, приносящих доход, преобладает чистая ссудная задолженность, которая на начало 2012г. составляет 68,2%.  Темп прироста чистой ссудной задолженности за данный период составил 12,7%. Данное изменение произошло вследствие расширения клиентской базы и появления у Банка новых крупных клиентов-заемщиков.

В структуре активов, не приносящих доход, на 01.01.2012 г. преобладают средства в кредитных организациях, которые составили 21,6%.

При оценке абсолютного изменения  величины активов Банка за период было выявлено его увеличение в с 40 124 млн. руб. до 45 676 млн. руб., что может свидетельствовать о наращивании Банком объемов активных операций; о расширении спектра обслуживаемых клиентов; о росте банковской прибыли, а, следовательно, и эффективности банковской деятельности в целом.

 Данное изменение может также  свидетельствовать об отрицательных  тенденциях: об увеличении размера  низкодоходных активов и активов,  не приносящих доход (касса,  корсчета и т.п.); о росте дебиторской  задолженности банка и др.

Для анализа структуры и динамики пассивов банка обратимся к табл.2, составленной на основе аналитического баланса ООО «Сибсоцбанк».

 

Таблица 2. Структура и динамика пассива ООО «Сибсоцбанк»

 

№ п/п	Наименование статьи	Данные на 01.01.2011		Данные на 01.01.2012		Абс. Величины	Темп прироста,%
		тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1	Собственные средства, всего, в т.ч.:	1315400	32,8	1369909	29,9	54 509	4,1
2	Средства  акционеров	1266390	31,6	1306270	28,6	39880	3,1
3	Резервный фонд	7467	0,2	8693	0,2	1226	16,4
4	Переоценка основных средств	2348	0,05	2343	0,05	-5	0,2
5	Нераспределенная  прибыль прошлых лет	84430	2,1	102824	2,2	18394	21,8
6	Неиспользованная  прибыль за отчетный период	24518	0,6	25053	0,5	505	2,0
7	Прочие  обязательства	36187	0,9	25756	0,5	-10431	-28,8
8	Привлеченные  средства, всего, в т.ч. :	2627395	65,5	3122503	66,9	495108	18,8
9	Средства  кредитных организаций	149617	3,7	107081	2,5	-42536	-28,4
10	Средства  клиентов	2429302	60,5	2987978	64,0	558676	22,9
11	Выпущенные  долговые обязательства	9660	0,2	0	0	9660	0
12	Резервы на возможные потери	2629	0,06	1688	0,04	-941	-35,8
Итого пассивов		4012428	100	4567656	100	555228	100

 

При анализе структуры пассивов Банка, следует отметить, что основная доля пассивов приходится на привлеченные средства Банка, которые на 01.01.2012 г. составили 66,9%.

В составе привлеченных средств  преобладают средства клиентов, которые  на 01.01.2012г. составляли 64,0%. Это является положительной тенденцией и свидетельствует  о росте доверия вкладчиков к  данному банку. Также Банк поддерживает надежность своих вкладов за счет участия в системе обязательного  страхования вкладов.

Собственные средства являются основным и, по существу, единственным источником развития и укрепления материальной базы коммерческого банка. На начало 2012 г. они составили 29,9%, темп прироста 4,1%. Увеличение собственного капитала связано в большей степени с ростом нераспределенной прибыли прошлых лет  на  2,2% (темп прироста 21,8%).

Увеличение абсолютного значения пассивов Банка за период может свидетельствовать  о наращивании объемов привлеченных ресурсов; о расширении источников заемных средств банка; о расширении клиентской базы банка за счет увеличения объемов привлеченных ресурсов; о  росте банковской прибыли, а, следовательно, и эффективности банковской деятельности в целом.

Данное изменение может также  свидетельствовать об отрицательных  тенденциях: об увеличении рискованности  активных операций банка, о росте  кредиторской задолженности.

 

2.2 Анализ финансовых результатов деятельности ООО «Сибсоцбанк».

 

Результаты деятельности коммерческих банков, все произведенные расходы  и полученные доходы в истекшем отчетном периоде учитываются в отчете о прибылях и убытках.

Рассмотрим структуру и динамику доходов и расходов на основе данных табл. 3

Таблица 3. Структура и динамика доходов и расходов ООО «Сисоцбанкбанк»

 

п/п	Наименование статьи	Данные на 01.01.2011		Данные на 01.01.2012		Абс. величины	Темп прироста,%
		тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1	Процентные доходы, всего, в т.ч.:	393028	100	375789	100	-17239	-43,8
2	От  размещения средств в кредитных  организациях	30659	7,8	25808	6,9	350109	1441
3	От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями	349771	88,9	342971	91,3	-6800	-1,9
4	Процентные расходы, всего, в т.ч. :	179236	45,6	171017	45,5	-8219	-4,6
5	По  привлеченным средствам кредитных  организаций	23020	5,8	10297	2,7	-12723	-55,3
6	По привлеченным средствам клиентов (не кредитных организаций)	155803	39,6	159674	42,5	3871	2,5
7	По  выпущ. долг. обязательствам	413	0,1	1046	0,2	633	153,3
8	Чистые  процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	155892	39,6	153433	40,8	-2459	-1,6
9	Чистые  доходы от операций с иностранной  валютой	-430	-0,1	-219	-0,05	-211	-49
10	Доходы  от участия в капитале других юридических  лиц	46	0,01	10	0,002	36	225
11	Комиссионные  доходы	50809	12,9	72510	19,3	21701	42,7
12	Комиссионные  расходы	4215	1,07	4027	1,07	188	4,5
13	Прочие  операционные доходы	1203	0,3	1649	0,4	446	37
14	Чистые  доходы (расходы)	207156	52,7	225319	59,9	18163	8,8
15	Операционные  расходы	170044	43,2	185155	49,3	15111	8,9
16	Прибыль до налогообложения	37112	9,4	40164	10,7	3052	8,2
17	Начисленные (уплачены) налоги	12594	3,2	15141	4	2547	20,2
18	Неиспользованная  прибыль за отчетный период	24518	6,2	25023	6,6	-505	-2

 

Доходами Банка признается увеличение экономических выгод, приводящее к  увеличению собственных средств (капитала) Банка (за исключением вкладов акционеров) и происходящее в форме притока  активов; увеличения активов в результате конкретных операций по поставке (реализации) активов, выполнению работ, оказанию услуг; уменьшения обязательств, не связанного с уменьшением или выбытием соответствующих  активов.

Расходами Банка признается уменьшение экономических выгод, приводящее к  уменьшению собственных средств (капитала) Банка (за исключением его распределения  между акционерами) и происходящее в форме выбытия активов; уменьшения активов в результате конкретных операций по поставке (реализации) активов, выполнению работ, оказанию услуг; увеличения обязательств, не связанного с получением (образованием) соответствующих активов.

Рассмотрев структуру и динамику доходов и расходов ООО «СИБСОЦБАНК» можно сказать, что чистые доходы Банка за период увеличились на 01.01.2012 г.на 59,9% и составили 225 тыс. руб. Это связано с расширением филиальной сети Банка.

Процентные доходы за 2012 г. уменьшились  примерно на 44%.

Процентные расходы за 2012 г. уменьшились и составили 171 тыс. руб.  Темп прироста на 01.01.2012 г. составил 4,6%. Данное изменение связано, прежде всего, с уменьшением по привлеченным средствам кредитных организаций, удельный вес которых увеличился и составил 2,7%.Темп прироста показателя составил -55,3%.

Чистые процентные доходы за 2012 г. увеличились и составили 153 тыс. руб. или 40,8%. Темп роста составил -1,6%. Данное изменение связано со снижением процентных доходов на 43,8%.

За рассматриваемый период наблюдается  увеличение  комиссионных доходов  на 42,7%. Данное изменение может быть связано с увеличением численности  клиентов или сумм комиссий по операциям  и услугам для клиентов Банка, а также с изменением тарифов  за расчетно-кассовое обслуживание.

Комиссионные расходы по сравнению  с доходами уменьшились, что положительно  сказывается на деятельности Банка.  Темп прироста комиссионных расходов за период составил 4,5%.

Для достижения наилучших результатов, связанных с получением большей  прибыли необходимо увеличивать  доходы и оптимизировать расходы  путем поддержания оптимальной  структуры пассивов, мониторинг за административно-хозяйственными расходами, штрафами, пенями и т.п.

Рентабельность (доходность) коммерческого банка - один из основных стоимостных показателей эффективной банковской деятельности. При этом уровень рентабельности характеризуется коэффициентом рентабельности.