Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Марта 2013 в 17:15, отчет по практике
Банки – одно из центральных звеньев системы рыночных структур. Развитие их деятельности – необходимое условие реального создания рыночного механизма. Процесс экономических преобразований начался с реформирования банковской системы. Эта сфера динамично развивается и сегодня. Двухуровневая банковская система играет важнейшую роль в обеспечении функционирования народного хозяйства. Находясь в центре экономической жизни, обслуживая интересы производителей, банки опосредуют связи между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением.
Ресурсная база банка, ликвидность и рентабельность – это факторы, на которых строится весь механизм банковской деятельности. Она отражает уровень рыночной позиции банка, возможности, которыми он располагает для проведения коммерческой деятельности. Обеспечение роста ресурсной базы осуществлялось за счет притока средств предприятий и организаций в депозиты юридических лиц, поскольку депозитные операции имеют большое значение при долгосрочном вложении денежных средств.
В целом Губкинское отделение № 8495 обеспечило выполнение задания по привлечению ресурсов на 125,4%, а по размещению ресурсов – на 97,26%. Это можно проанализировать по таблице №1 (Приложение 1).
Основным источником формирования ресурсной базы по прежнему являются вклады граждан в рублях –58.4% в 2006 году и 54% в 2007 году. Вклады уменьшились на 4,4%. Следом идут средства юридических лиц – 10.6% в 2006 году и 25.7% в 2007 году. Произошло более высокое увеличение вкладов юридическими лицами на 15.1%. Далее идут вклады граждан в иностранной валюте на 2006 год – 17,4% , на 2007 год – 10,7%. Произошел отлив остатков по вкладам в иностранной валюте на 6,7%. В 2007 году упал рост банковских векселей на 2,4% по сравнению с 2006 годом. По остальным ресурсам практически не произошло никаких изменений (рис. 2).
Рис. 2
Изменение структуры привлеченных средств в Губкинском ОСБ № 8495 за 2006 – 2007 г.г., в %
Для осуществления операционной деятельности, связанной с привлечением денежных средств и их размещением в условиях рыночной неопределенности будущего спроса и поступлений наличных средств за определенный период, банку нужны средства в ликвидной форме. Такие активы, которые могут быть легко и быстро превращены в наличные деньги с небольшим риском потерь или вообще без него. Ликвидность банка определяется сбалансированность активов и пассивов баланса банка степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных банком пассивов. Ликвидность – важнейшая качественная характеристика деятельности банка, свидетельствующая о его надежности и стабильности. Нормы ликвидности банка устанавливаются, как отношения различных статей активов баланса ко всей сумме или к определенным статьям пассива, или наоборот, пассив к активам. Ликвидность банка лежит в основе его платежеспособности.
Управление ликвидностью, поддержание ее на требуемом уровне коммерческий банк должен самостоятельно путем проведения экономически грамотной политики во всех областях своей жизнедеятельности и соблюдения требований, предъявляемых к нему со стороны ЦБ РФ. В этих целях коммерческий банк должен все время наращивать собственный капитал, обеспечивать необходимые пропорции между собственными и привлеченными средствами сторонних предприятий и организаций, стремиться к формированию «надежных» и «дешевых» кредитных ресурсов с более длительными сроками нахождения их в обороте банка, строить кредитную политику так, чтобы рационально и эффективно использовать кредитные ресурсы, вкладывать их в прибыльные мероприятия, осуществлять кредитные вложения в объемах и на сроки в соответствии с объектами и сроками привлечения ресурсов, формировать оптимальную структуру активов с увеличением в ней доли ликвидных активов, чтобы всегда быть готовым выполнить правомерные требования акционеров, вкладчиков, кредиторов и всех клиентов, добиваться ускорения оборачиваемости кредитных ресурсов, не допуская безвозвратной потери этих средств, приумножать доходы и прибыль банка.
Для наглядности посмотрим
Диаграмма 1
Из нее видно, что норматив мгновенной ликвидности составляет 34% и 35% соответственно, при допустимом значении не менее 15%.
Диаграмма 2
Норматив текущей ликвидности 88% и 71% при допустимом не менее 50%.
Долгосрочной ликвидности 113% и 106% при допустимом не выше 120%. Основным методом управления ликвидностью в коммерческом банке является соблюдение им экономических нормативов Банка России.
Банк предоставляет физическим лицам кредиты на коммерческой, договорной основе на цели, указанные в заявлении заемщика. Для получения кредита оформляется заявление – обязательство, договора поручительства третьих лиц или договора залога имущества. Предъявляют паспорт. Решение о выдаче кредита принимает кредитная комиссия. Оформление кредитного договора производится кредитным работником, ведение лицевого счета и операции по выдаче кредита – работниками операционного отдела банка и кассы. В договоре указывается: стороны договора, цель и сумма договора, условия выдачи и погашения, обеспечение кредита, размер процентной ставки и порядок уплаты основного долга и процентов по кредиту.
Кредитный договор подписывается руководителем банка или иными уполномоченными должностными лицами и заемщиком. Сумма кредита, получаемая заемщиком, оформляется срочным обязательством заемщика. Процентные ставки применяются по всем видам потребительского кредита на договорной основе индивидуально. Размер процентной ставки устанавливается в зависимости от стоимости привлекаемых кредитных ресурсов, сроков пользования кредитом, обеспеченности. В качестве обеспечения возвратности кредита банк принимает в качестве залога имущество заемщика, принадлежащее ему на праве собственности, в соответствие с Гражданским кодексом РФ. Также в качестве обеспечения возвратности кредита принимаются поручительства третьих лиц (оформляется договором поручительства). При кредитовании сотрудника банка, поручителем может выступать физическое лицо- сотрудник банка, либо ближайший родственник. Погашение задолженности по кредиту и процентов по нему производится в сроки установленные договором, но не позже 30-31 числа месяца. Погашение задолженности может осуществляться как наличными деньгами, удержанием с заработной платы, либо путем списания сумм с расчетного счета. Заемщикам, испытывающим временные финансовые затруднения, могут представить отсрочку погашения задолженности, при необходимости заемщик разрабатывает и согласовывает с банком индивидуальный график погашения задолженности. Кредиты выданные учитываются на балансовом счете 455 «Потребительские кредиты, предоставленные физическим лицам». По дебету учитывается выдача кредита, по кредиту – гашение. Просроченная задолженность отражается по дебиту счета 458 «Кредиты, не погашенные в срок», по кредиту отражаются суммы погашения просроченной задолженности. Проценты за пользование кредитом зачисляются на счет 70101 «Проценты, полученные за предоставленные кредиты». Проценты, не уплаченные в срок, переносятся на сч. 459 «Проценты за кредит, не уплаченные в срок» в корреспонденции со сч. 47501 «Доходы будущих периодов по кредитным операциям». Опись кредитных договоров ведется автоматически и распечатывается ежедневно.
Банком также осуществляется предоставление краткосрочных и долгосрочных кредитов предприятиям, организациям и учреждениям любой формы собственности, предусмотренной законодательством РФ, имеющих самостоятельный баланс и собственные средства, а также предпринимателям.
Кредиты предоставляются на договорной основе с соблюдением «Положения о предоставлении кредитов» юридическим лицам. Решение о предоставлении кредита основывается на учете необходимых потребностей заемщиков в заемных средствах, наличие достаточных гарантий для своевременного их возврата. В договоре оговариваются все вопросы, связанные с кредитованием: предмет договора, объект кредитования, срок и размеры кредита, форма и порядок выдачи (погашения) кредита, процентная ставка, условия и периодичность ее изменения, обязательства, ответственность сторон, порядок рассмотрения споров по договору, другие условия по согласованию сторон. Кредитный договор предусматривает право банку проверять финансово-хозяйственное положение заемщика, использование кредита. Для получения кредита заемщик предоставляет в банк кредитную заявку, в которой указывается: целевое направление кредита, суммы, сроки использования и формы обеспечения, юридический и почтовый адрес заемщика, его банковские реквизиты и телефон. Кроме этого предоставляются: копия Устава (Положения), утвержденного и зарегистрированного в установленном порядке, копия свидетельства о государственной регистрации (заверенная нотариально), приказ о назначении руководителя и главного бухгалтера, карточка с образцами подписей (заверенная), бухгалтерский баланс с приложениями, заверенный налоговой инспекцией, расшифровка (дебиторской и кредиторской) задолженности, выписка по расчетному счету на последнюю дату с отметкой банка о сальдо счета и наличии претензий к счету, документы необходимые для открытия ссудного счета (справки, разрешения, свидетельства), копии контрактов и договоров по целевому использованию кредита (если имеются), технико-экономическое обоснование проекта, гарантии возврата кредита (документы по залогу, договора поручительства, банковские гарантии), решение уполномоченного органа заемщика о получении кредита в крупных размерах (если таковое требуется), решение Совета директоров о выдаче долгосрочных инвестиционных кредитов и краткосрочных кредитов, размер которых превышает 25% балансовой стоимости активов банка на дату заключения сделки. При выдаче под поручительство (гарантию) поручитель предоставляет такой же пакет документов в банк. Кредитная заявка, вместе с полным пакетом документов рассматривается юристом, который оценивает юридическое оформление всех документов. Кредитный работник дает свое письменное заключение о возможности выдачи кредита, заключение предоставляется в кредитную комиссию, для принятия решения. При положительном решении о предоставлении кредита, заемщику открывается ссудный счет и заключается с ним договор. Выдача кредита производится в форме: единовременного перечисления всей суммы, поэтапного зачисления (открытие кредитной линии), перечисление суммы кредита в виде «овердрафта», выдача векселя номинальной стоимостью на сумму кредита.
При предоставлении имущества и имущественных прав заемщиком в залог банку оформляется договор о залоге. При кредитовании под поручительство, проверяется платежеспособность поручителя на основании представленной в банк бухгалтерской отчетности или других документов содержащих информацию о финансовом положении поручителя. Под обеспечением залога могут выступать ценные бумаги, оформляется актом приема-передачи. Процентные ставки оговариваются в договоре, но не являются фиксированными, в связи с повышением (снижением) ставки ЦБ РФ. Уплата процентов производится в безналичном порядке, платежным поручением либо платежным требованием. В процессе кредитования банк осуществляет контроль за финансовым состоянием заемщика. Проверяет финансово-хозяйственную деятельность или наличие соответствующего обеспечения кредита. Бухгалтерская служба банка вместе с кредитным инспектором контролируют перечисления сумм кредита, своевременность уплаты процентов за пользование кредитом. Список кредитов, погашение которых вызывает сомнение, выносится на обсуждении кредитной комиссии.
Источниками доходов банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести: ссудный бизнес, дисконт- бизнес, охранный бизнес, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг.
Ссудный бизнес включает два составных элемента – предоставление ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам) и передача во временное пользование свободных ресурсов другим банкам за процентное вознаграждение. Вторая часть ссудного бизнеса может иметь форму межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке.
Дисконт-бизнес основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований с определенной скидкой- дисконтом. Разновидностью дисконта-бизнеса являются факторинговые операции банка. Последние могут быть двух видов: с правом регресса (с оборотом) и без права регресса (без оборота). В первом случае банк имеет право взыскать не погашенное плательщиком обязательство с поручителя средств (поставщика). Во втором случае такого права у банка нет, и он, поэтому рискует больше, требуя и более солидное вознаграждение.
Охранный бизнес основан на трастовых (доверительных) и агентских услугах, которым соответствуют и банковские операции. Этот бизнес дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счете) или за выполнение отдельных конкретных операций по поручению, связанных с этим имуществом.
Бизнес с ценными бумагами складывается из таких составных элементов, как выпуск самим банком ценных бумаг и реализация их на рынке, размещение ценных бумаг по поручению, вложения в ценные бумаги других элементов с целью получения постоянного дохода или для перепродажи, оказание услуг по приватизации.
Гарантийная деятельность банка дает доход в прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой. За выдачу в разных формах гарантий и поручительств своим клиентам для осуществления ими расчетов и получения кредита банк может получать комиссионное вознаграждение в денежной форме. Возможна и бесплатная гарантийная деятельность, когда клиент выгоден для банка с точки зрения поддержания имиджа, получения выгодных услуг и т.д.
Бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручению вкладчиков, дает возможность получать доход в следующих формах:
а) открытие счета;
б) ведение счета;
в) предоставление выписок об операциях по счету;
г) закрытие счета;
д) осуществление операций по выдаче наличных денег или расчетного характера.
Источником дохода могут являться корреспондентские отношения, когда банк получает процент от кредитового сальдо на корсчете в другом банке или банковском объединении. Доход зависит от уровня процентной ставки, порядка начисления процента, размера и длительности кредитового сальдо.
Доходы от нетрадиционных услуг банка складывается из дохода от лизинговых, информационных, консультативных услуг, услуг по обучению клиентов и др. Доход от лизинговых операций включает лизинговые платежи, процентные платежи и комиссию за услуги.
Доходы от неординарного (непредвиденного) характера, связанные с разовыми сделками по реализации имущества банка. Доход образуется в случае превышения рыночной цены над балансовой оценкой. В противном случае операции связаны с расходом, который образует прямой убыток банка.
Таким образом, все виды доходов банка по форме можно разделить на три группы: 1) процентный доход; 2) доход в форме денежного вознаграждения; 3) прочие виды (доходы от операций на рынке спекулятивного характера, разница между балансовой и рыночной ценой проданного имущества, переоценка ценных бумаг и других активов, полученные штрафы, пени, неустойки, дисконтный доход).