План производства и реализации продукции в натуральном выражении

 

 

Из данных таблицы  5 видно,что выработка сахара-песка на 1 рабочего по сахарной свекле составляет 518,00 тонн,по сахару-сырцу 174,00 тонн,выработка товарной продукции,принадлежащей  Выселковскому сахарному заводу  на 1 рабочего составляет по сахарной свекле 12301,00 тыс.руб.,по сахару-сырцу 27858,00 тыс.руб.. 
4 РАСЧЕТ ИЗДЕРЖЕК ПРОИЗВОДСТВА, ПРИБЫЛИ

И ОПТОВОЙ ЦЕНЫ 1 ТОННЫ САХАРА-ПЕСКА

 

 

 

Изготовление сахара из свеклы и  тростникового сахара-сырца связано  с использованием сырьевых, материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Величина затрат по ним находит отражение в издержках производства продукции.

В издержки производства (себестоимость) продукции включают:

• затраты, связанные с выработкой продукции (сырье, основные и вспомогательные материалы на технологические цели, заработная плата рабочих основного производства и связанные с ней отчисления в фонды на социальные нужды). Эти затраты носят название прямые,
• затраты, связанные с амортизацией основных производственных фондов (зданий и оборудования технологического цеха, зданий и оборудования ТЭЦ, лабораторного оборудования, оборудования КИПиА), их ремонтом и содержанием в эксплуатационном состоянии;

-  затраты, связанные с организацией, управлением и функционированием предприятия в целом, как производственной единицей. Здесь формируются расходы общехозяйственного назначения;

-  затраты, связанные с коммерческой деятельностью предприятия. Сюда отнесены: расходы по закупке ресурсов, реализации готовой продукции, маркетинговые и др. расходы.

Для определения издержек производства (или себестоимости) в расчете  на 1 тонну сахара-песка были использованы:

• нормы и нормативы расходования сырья (сахарной свеклы или сахара-сырца), известнякового камня, фильтровальных материалов, топлива, электроэнергии, тары;
• цены, по которым приобретались материальные ресурсы;
• рассчитанный в разделе 3 годовой фонд зарплаты рабочих ОП;
• методические указания по правилам формирования издержек производства на сахарных заводах и их отнесению на отдельные виды продукции;
• статистические отчетные данные и сведения о работе сахзаводов Краснодарского края по переработке сахарной свеклы и сахара-сырца.

Результаты расчетов издержек производства сахара-песка из свеклы и тростникового сахара-сырца (применительно к проектируемому сахзаводу) приведены в таблице 6.

Т а б л и ц а 6 – Расчет издержек производства (себестоимости) 1 т сахара Выселковского сахарного завода ЗАО"Кристалл" на 2013 г.

 

 

Статьи затрат, включаемые в издержки производства (или себестоимость) сахара-песка из свеклы или тростникового сахара-сырца	Норма, норматив, цена за единицу, расчет по статьям издержек			В расчете на 1 т сахара, руб.
				из свеклы	из сахара-сырца
1	2			3	4
1. Сырье и основные материалы
- сахарная свекла	-			9,55	1,017
- тростниковый сахар-сырец
2. Расходы на транспортировку, хранение и подачу сырья в технологический цех: по свекле по сахару-сырцу	9,55*32,5                     1,017*94,3			310,41	95,90
Итого затрат по ст. 1 и ст. 2	-			310,41	95,90
3. Вспомогательные материалы на  технологические цели:	свекла		сахар-сырец
- известняковый камень, кг	0,382*870,5		0,0559*870,5	332,53	48,66
- фильтровальные материалы, м2	0,334*180,71		0,142*180,71	60,36	25,66
- прочие вспомогательные материалы,  руб.	9,55*16,75		1,017*16,75	159,98	28,32
Итого затрат по ст. 3	-		-	552,87	102,64
4. Топливо и энергия на технологические цели:	свекла		сахар-сырец
- теплоэнергия, Гкал	2,48*664,41		0,702*664,41	1647,74	48,66
- электроэнергия, кВт*ч	250,236*3,46		62,749*3,46	865,82	25,66
- топливо на обжиг известнякового камня (каменного угля АК), кг усл. т.	0,0325*6967,12		0,0061*6967,12	226,43	28,32
Итого затрат по ст. 4	-	-		2739,99	726,03
5. Заработная плата (основная и  дополнительная) производственных рабочих	-			381,00	159,00
6. Отчисления в фонды на социальные нужды (30,2 % к зарплате производственных рабочих)	381*30,2/100            159*30,2/100			115,06	48,02
7. Общепроизводственные расходы (130 % к зарплате производственных рабочих)	381*130/100            159*130/100			495,30	206,70
8. Общехозяйственные расходы (210 % к зарплате производственных рабочих)	381*210/100            159*210/100			800,10	333,90
Итого производственные затраты (себестоимость)	-			5394,73	1672,19

 

Окончание таблицы 6

1	2	3	4
Стоимость попутной продукции:
- меласса из сахарной свеклы	(9,55*5,78)*1760	971,61
- меласса из сахара-сырца	(1,017*0,9)*1760		16,11
- жом свежий	(9,55*0,8)*35,2	2,69
Итого стоимость попутной продукции	-	974,29	16,11
Издержки производства за вычетом  стоимости попутной продукции: по свекле по сахару-сырцу	539,73-974,29 1672,19-16,11	4420,44	1656,08
9. Коммерческие расходы, включаемые в издержки производства (себестоимость): по свекле по сахару-сырцу	4420,44*0,094 1656,08*0,094	415,52	155,67
Полная величина издержек производства с учетом коммерческих расходов: по свекле по сахару-сырцу	4420,44+415,52 1656,08+155,67	4835,96	1811,75

 

На основании данных таблицы 6 рассчитывается смета затрат на производство годового выпуска сахара из свеклы и тростникового сахара-сырца.

 

Расчет:

по переработке свеклы :

9,55*1755+4835,96=21597,97*62205/1000=1343501,72 тыс. руб.

то же без стоимости свеклы

4835,96*62205/1000=300820,89 тыс. руб.

по переработке сахара-сырца

1,017*21450+1811,75=23626,4*92746/1000=2191254,10 тыс. руб.

то же без стоимости сахара-сырца

1811,75*92746/1000=168032,57 тыс. руб.

Суммарные издержки сахзавода по переработке свеклы и тростникового сахара-сырца будут равны 1343501,72+2191254,0=3534755,82 тыс. руб.

Используя смету затрат на производство сахара-песка, а также сложившиеся оптово-отпускные цены на сахар-песок и попутную продукцию (мелассу, жом свежий) определяется плановая прибыль в расчете на 1 тонну продукта. Применительно к проектируемому производству плановая прибыль на принадлежащую сахзаводу продукцию установлена в размере: сахар-песок 2131+103=2234 руб. за 1 т.

Расчет:Суммарные издержки на производство сахара-песка    21597,97+23626,4=45224,37 тыс.руб.

Плановая  рентабельность производства но отношению к суммарным издержкам 2234/45224,37*100=4,94 %.

Плановая  прибыль на 1 т сахара-песка будет равна:из свеклы:

        23729-21598=21598 руб.

Плановая  прибыль на 1 т сахара-песка будет равна:из сахара-сырца:

        23729-23626=103 руб.

Стоимость 1т мелассы 1760  руб.

Рентабельность 15 %.

Плановая  прибыль на 1 т мелассы 264  руб.

Стоимость 1 т жома свежего 35,2 руб.

Рентабельность 10 %.

Плановая прибыль на 1 т жома свежего 3,52руб.

Оптовая цена предприятия за 1 т  продукции для расчета стоимости товарной продукции: сахар-песок 23728,81 руб., меласса 2881,36  руб., жом свежий 49,15  руб.

Оптово-отпускная  цена предприятия с учетом НДС (10 %) установлена в следующих размерах: сахар-песок 28000 руб., меласса 3400 руб., жом свежий 58 руб.

В таблице 7 приведены данные по расчету прибыли  и НДС от реализации товарной продукции.

 

Т а б л и ц а 7 – Расчет прибыли и НДС от реализации товарной продукции

 

Показатели	Продукция из свеклы, ед. изм.	Продукция из сахара-сырца, ед.изм.	Итого по заводу
1	2	3	4
Годовой выпуск продукции, всего т. -сахар-песок -меласса -жом свежий	- 62205,00 34341,00 1525813,00	- 92746,00 79961,00 -	795066,00 154951,00 114302,00 1525813,00
Товарная продукция, тыс. руб. -сахар-песок -меласса -жом свежий	- 1476062,40 98936,42 74993,71	- 2200769,80 230367,64 -	4081130,00        3676832,2 0              329304,06       74993,71
Себестоимость, тыс. руб. -сахар-песок -меласса -жом свежий	- 1343503,60 60440,16 53708,62	- 2191217,00 140731,36 -	3789600,70 3534720,60 201171,52 53708,62
Окончание таблицы 7
1	2	3	4
Прибыль, тыс. руб. -сахар-песок -меласса -жом свежий	- 132558,80 38496,26 21285,09	-                   9552,80            89636,28                     -	291529,30 142111,60 128132,54 21285,09
Налог на прибыль,%	20	20	20
Сумма налога на прибыль -сахар-песок -меласса -жом свежий	- 26511,76 7699,25 4257,02	- 1910,56 17927,26 -	58305,85 8422,32 25626,50 4257,02
Прибыль за вычетом налога на прибыль -сахар-песок -меласса -жом свежий	-                          106047,04      30797,01              17028,07	-                        7642,24 71709,02 -	233223,44 113689,28 102506,03 17028,07

 

Данные таблицы 7 свидетельствуют  об эффективности  деятельности Выселковского сахарного завода, т.к. при стоимости товарной продукции 4081130,00 тыс.руб., себестоимость товарной продукции 3789600,70 тыс.руб., прибыль составит 291529,30 тыс.руб., прибыль, остающаяся в распоряжении производства составляет 233223,44 тыс.руб.. 
  5 СВОДНЫЕ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ                           ПОКАЗАТЕЛИ РАБОТЫ САХАРНОГО ЗАВОДА

 

 

В завершение плановых расчетов, предусмотренных  методическими указаниями по курсовому проектированию, составляется сводная таблица, в которой приведены основные технико-экономические показатели производственно-хозяйственной деятельности сахарного завода. Основанием для численных выражений показателей, указанных в таблице 8, служат выполненные в курсовой работе расчеты.

 

Т а б  л и ц а 8 – Показатели плана экономического развития  Выселковского сахарного завода на 2013 год

 

Наименование показателей	Численное выражение показателя
1. Производственная мощность предприятия  по переработке:      - сахарной  свеклы, т/сут.      - тростникового  сахара-сырца, т/сут.	5007,00       858,00
2. Среднесуточная переработка сырья, тонн в сутки:      - сахарной  свеклы      - тростникового  сахара-сырца	4830,00        815,00
3. Количество сырья к переработке  в год, тонн:      - сахарной  свеклы      - тростникового  сахара-сырца	594130,62    88845,90
4. Количество производимой продукции,  тонн в год:         из свеклы:      - сахар-песок      - меласса      - жом  свежий         из сахара-сырца:      - сахар-песок      - меласса	62205,00     34341,00    1525813,00        92746,00      79961,00
5. Стоимость товарной продукции, производимой на заводе, всего, тыс. руб.	4081130,00
6. Издержки завода по переработке свеклы и сахара-сырца, тыс. руб.	3789600,70
7. Прибыль от продажи продукции, тыс.руб.	291529,30
8. Рентабельность производства завода по переработке свеклы и сахара-сырца, %	7,69
9. Среднесписочная численность рабочих основного производства, чел.	120,00
10. Производительность труда рабочих основного производства, тыс. руб./чел.	34009,00