Планирование деятельности предприятия

Одним из наиболее ответственных и значительных этапов в управлении инвестиционным проектом является обоснование его экономической эффективности, включающее анализ и интегральную оценку всей имеющейся технико-экономической и финансовой информации. Оценка эффективности инвестиций занимает центральное место в процессе обоснования и выбора возможных вариантов вложения средств в операции с реальными активами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение:

 

Планирование представляет собой одно из важнейших условий деятельности организаций на пути к успеху. Каждый руководитель организации, каждый менеджер должны четко себе представлять сущность и задачи планирования в организации. Они также должны знать его особенности в условиях деятельности конкретной организации и рыночной экономики в целом.

Известно, что плановая деятельность широко распространена в мировой экономике. Более того, она имеет весьма существенные особенности в различных общественных системах, а также различного рода опыт, накопленный в них.

Важнейшей задачей планирования в организациях является минимизация рисков в ее деятельности. Руководство организаций с помощью планов, по сути, предпринимает попытки прогнозирования будущего развития событий. И чем более точны будут прогнозы, полученные с помощью планирования, тем менее неожиданными будут различного рода ситуации, связанные с деятельностью организации.

Риски в деятельности организаций, прежде всего, связаны с вероятностью убытков, размеры которых могут варьироваться от небольших до таких, которые могут поставить под угрозу само существование организации.

В рыночной экономике менеджеры не могут рассчитывать на покрытие убытков от деятельности организаций со стороны государства.

 А потому они должны обладать  надежной технологией планирования, постоянно совершенствовать свой опыт в этой сфере деятельности.

 

 

 

 

 

2. Практическая часть

 

2.1 Задание №1

На основании данных необходимо оценить эффективность расходования средств предприятия. Оценка производится на основании следующих показателей: по абсолютной сумме и по уровню расходов. Уровень расходов на продажу показывает, какую часть они занимают в товарообороте и рассчитываются по формуле:

 

  , где

Урп. – уровень расходов на продажу. 

РП – расходы на продажу.

N – объем продаж.

В том случае если у нас имеется значение уровня расходов на продажу, и суммы товарооборота мы можем найти сумму расходов по следующей формуле:

    ,   где

РП – расходы на продажу.

N – объем продаж.

Урп. – уровень расходов на продажу %.

 

Таблица 1 – Схема расходов на продажу за базисный и отчетный периоды

 

Статья расходов на продажу	Базисный год		Отчётный год		Абсолютные отклонения		Темп роста
	Сумма, тыс.руб	Уровень,%	Сумма,   тыс.руб	Уровень,%	Сумма,  тыс.руб.	Уровень,%	Сумма, тыс.руб.	Уровень,%
Транспортные расходы,%	3000,9	2,1	1870	1,23	-1130,9	-0,84	62,31	60,1
Расходы на оплату труда,%	6430,5	4,5	11000	7,4	4569,5	2,922	171,1	164,94
Расходы на аренду,тыс.руб.	1350	0,94	1500	1	150	0,067	111,11	107,14
Амортизация основных средств,тыс.руб.	250	0,175	250	0,169	0	-0,006	100	96,42
Расходы на содержание зданий и сооружений,%	485,86	0,34	1000	0,7	514,14	0,335	205,82	198,5
Расходы на ремонт основных средств,%	185,77	0,13	178	0,12	-7,77	-0,010	95,82	92,4
Расходы на хранение и упаковку товаров,%	185,77	0,13	395	0,3	209,23	0,137	212,63	205,02
Расходы на рекламу,%	3143,8	2,2	2506	1,7	-637,8	-0,509	79,71	76,9
Расходы на тару,%	943,14	0,66	760	0,513	-183,14	-0,147	80,6	77,7
Прочие расходы,%	3715,4	2,6	3450	2,33	-265,40	-0,272	92,9	89,54
Страховые взносы	1671,93	1,17	2860	1,93	1188,07	0,760	171,1	164,94
Итого:	21363,07	14,95	23746,4	16,02	2383,33	1,1	111	107,2
Товарооборот	142900		148200		5300		103,71

 

 

 

Необходимо так же рассчитать сумму относительной экономии или перерасхода по следующим формулам:

, где

ОЭ – относительная экономия.

ОП – относительный перерасход.

РП – расходы на продажу.

Упр. – Уровень расходов на продажу.

N1 – объем продаж.

 

 
, где

ОЭ – относительная экономия.

ОП – относительный перерасход.

РП – расходы на продажу.

ТрN – темп роста объема продаж

 

Сумма относительной экономии или перерасхода:      

1) ((16,02/100)-(14,95/100))*148200= 1585,74 тыс.руб.      

2) 23746,4-21363,07*1,0371= 1590,8 тыс.руб.      

Вывод: Далее проведем анализ основных показателей по данным, представленным в табл. «Определение в целом по предприятию размер изменения уровня расходов на продажу, темп изменения уровня расходов на продажу и сумму относительной экономии или перерасхода».

 

В отчетном периоде, по сравнению с базисным периодом, товарооборот вырос на 5300т.р. или на 103,71%.

Наблюдается рост всех расходов на 2383,33т.р. При этом расходы в базисном периоде занимали в товарообороте 14,95%, а в отчетном периоде, это составляет 16,02%.

Наблюдается рост уровня расходов на 1,1%, что говорит о неэффективности использования средств и перерасходе на сумму 1585,74т.р.

Наблюдается положительная динамика по следующим статьям расходов: транспортные расходы; амортизация основных средств; расходы на ремонт основных средств; расходы на рекламу; расходы на тару; прочие расходы.

По статьям расходов: расходы на оплату труда; расходы на аренду; расходы на содержание зданий и сооружений; расходы на хранение и упаковку товаров; страховые взносы – наблюдается рост показателя уровня, что говорит об отрицательной тенденции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Задание №2

 

Используя приведенные выше данные можно произвести планирование на будущий период. Запланируем:

1. Увеличение торговой площади на 20% без изменения ставки арендной платы, расходы на содержание зданий и сооружений также увеличатся на 20%.
2. Увеличение штата с 60 до 65 человек и увеличение средней заработной платы на 10%.
3. Приобретение грузового автомобиля по цене 750 тыс. руб. (без НДС), норма амортизации – 20%, режим работы автомобиля – 25 дней в месяц и среднедневной пробег – 120 км., расход бензина – 12 литров на 100 км. Цена 1 литра бензина – 22 руб. Расходы на текущий ремонт составят 0,8% от стоимости автомобиля. В результате введения автомобиля в эксплуатацию уровень транспортных расходов снизится на 50% (темп изменения).
4. Сумма и уровень расходов по статьям: расходы на хранение и упаковку, расходы на рекламу, расходы на тару и прочие расходы планировать в соответствии с предполагаемым ростом товарооборота. При этом необходимо иметь в виду, что 50% прочих расходов относятся к постоянным расходам, и 50% - к переменным расходам.
5. Товарооборот в планируемом году предполагается довести товарооборот до 175000 тыс. руб.

Таблица 2 – Смета расходов на продажу за отчетный и планируемый периоды

Статья издержек	Отчетный период		Планируемый период		Абсолютное отклонение		Темп  Роста %
	Сумма тыс.руб.	Уровень %	Сумма тыс.руб.	Уровень %	Сумма тыс.руб.	Уровень %	Сумма, тыс.руб.	Уровень, %
Транспортные расходы, %	1870	1,26	1102,5	0,63	-767,5	-0,63	58,96	50
Расходы на оплату труда, %	11000	7,4	13108,3	7,5	2108,3	0,1	119,2	101,2
Расходы на аренду, тыс. руб.	1500	1	1800	1,03	300	0,03	120	102,9
Амортизация основных средств, тыс. руб.	250	0,169	400	0,23	150	0,06	160	135,2
Расходы на содержание зданий и сооружений, %	1000	0,7	1295,04	0,74	295,04	0,04	129,504	105,72
Расходы на ремонт основных средств, %	178	0,12	184	0,11	6	-0,015	103,371	87,62
Расходы на хранение и упаковку товаров, %	395	0,3	466,43	0,3	71,43	-0,03	118,1	88,8
Расходы на рекламу, %	2506	1,7	2959,2	1,7	453,2	-0,01	118,1	99,5
Расходы на тару, %	760	0,513	897,44	0,513	137,44	-0,0002	118,1	99,97
Прочие расходы, %	3450	2,33	3761,9	2,1	311,94	-0,2	109,042	92,3
Взносы.	2860	1,93	3408,2	1,95	548,2	0,02	119,2	100,91
Итого:	23746,4	16,02	29383,03	16,8	5636,63	0,8	123,74	104,8
Товарооборот тыс. руб.	148200		175000		26800		118,1

 

Необходимо рассчитать сумму относительной экономии или перерасхода по следующим формулам:

, где

ОЭ – относительная экономия.

ОП – относительный перерасход.

РП – расходы на продажу.

Упр. – Уровень расходов на продажу.

N1 – объем продаж.

 

 

, где

ОЭ – относительная экономия.

ОП – относительный перерасход.

РП – расходы на продажу.

ТрN – темп роста объема продаж

 

Сумма относительной экономии или перерасхода:      

1) ((16,8/100)-(16,02/100))*175000= 1365 тыс.руб.      

2) 29383,03-23746,4*1,181=1338,53 тыс.руб.      

Вывод: Оценка эффективности управленческого решения по расширению торговой площади:

             Торговая площадь в планируемом периоде увеличится на 20%, то есть затраты на арендную плату увеличится на 300 тыс. руб. Значит уровень расходов увеличится на 0,03% по отношению к отчетному периоду и составит 1,03%, в связи с этим темп роста  будет равен 102,9%.  Судя по выше перечисленным данным мы делаем вывод, что данное управленческое решение не целесообразно, так как влечет за собой увеличения расходов.

Оценка эффективности управленческого решения по расширению штата и увеличению заработной платы:

             Количество штатных работников в планируемом периоде увеличится на 5 человек и средняя заработная плата будет увеличена на 10% по отношению к отчетному периоду, что приведет к росту расходов на оплату труда на 2108,3 тыс. руб. Это на 19,2% больше по отношению к отчетному периоду, темп роста уровня расходов по данной статье составит 101,2%. Судя по выше перечисленным данным мы делаем вывод, что данное управленческое решение не целесообразно так как влечет за собой увеличения расходов.

 

Оценка эффективности управленческого решения по приобретению грузового автомобиля:

             Планируется, что в планируемом периоде транспортные расходы снизятся на 41,04%, то есть их темп роста составит 58,96% по сравнению с отчетным периодом. Другими словами транспортные расходы снизятся на 767,5тыс. руб. и уровень темпа роста составит 50%.

Приобретение грузового автомобиля, приведет к увеличению затрат по статье расходы на ремонт основных средств на 6 тыс.руб., это на 3,371% больше, чем в отчетном периоде. Темп роста уровня расходов составит 87,62%, то есть, уменьшится на 12,38% по отношению к отчетному периоду. Судя по вышеперечисленным данным, мы делаем вывод, что данное управленческое решение не целесообразно, так как влечет за собой увеличения расходов.

Вывод о работе предприятия в целом:

             Планируется, что в планируемом периоде все расходы на продажу увеличатся на 5636,63тыс. руб. и составят 29383,03тыс. руб., другими словами темп роста составит 123,74% по сравнению с отчетным периодом.