Планирование финансовых результатов деятельности предприятия

Составление финансового плана предполагает включение в него комплекса расчетов доходов и поступлений средств, расходов и отчислений, платежей в бюджет, а также разработку проверочной таблицы к финансовому плану для увязки между собой доходов, расходов и проверку самого финансового плана как сводного документа.

Таблица- 1. Баланс доходов и расходов организации

 

Наименование показателей	Отчетный период		Планируемый период
	уточненный план	ожидаемое исполнение	в ценах отчетного периода	в ценах планируемого периода
1	2	3	4	5
I. Доходы и поступления Общая прибыль Амортизация Прирост устойчивых пассивов Всего доходов и поступлений

 

II. Расходы и отчисления Производственное развитие (фонд накопления) Социальное развитие (фонд потребления) Резервный фонд Всего расходов и отчислений Превышение доходов  над расходами
III. Платежи в бюджет Налог на прибыль Налог на доходы Налог на недвижимость Другие налоги Всего платежей в бюджет Превышение платежей в бюджет над ассигнованиями из бюджета
IV. Ассигнования из бюджета  1. 2. 3. Всего ассигнований из бюджета Превышение ассигнований из бюджета над платежами в  бюджет

 

Состав показателей, их детализация по каждому разделу  финансового плана могут быть укрупненными или детальными, в зависимости от пользователей информации.

Расчеты по планированию отдельных источников доходов и  расходов выполняются на основании  соответствующих методик.

Выполненные расчеты по отельным статьям доходов  и расходов увязываются между собой путем составления шахматной проверочной таблицы. Ее назначение состоит в том, чтобы определить источники финансирования по каждой статье затрат и распределить по направлениям доходы, а также сбалансировать доходы и расходы организации по принципу целевого использования собственных и заемных средств и очередности по статьям затрат. Так, совокупная прибыль в первую очередь направляется на уплату налогов в бюджет, штрафов по хозяйственным договорам и финансовых санкций, а затем может быть использована на собственные нужды. Прирост устойчивых пассивов в первую очередь должен быть направлен на финансирование прироста норматива собственных оборотных средств. При недостатке собственных средств расходы могут покрываться кредитами банка или другими заемными средствами.

Примерная форма  шахматной таблицы приведена в табл. 2.

Таблица -.2. Проверочная таблица к балансу доходов и расходов

Направления средств	Источники покрытия
	Общая  прибыль	амортизация	прирост устойчивых пассивов	прочие	всего
1. Налог на прибыль
2. Отчисления в фонд накопления
3. Отчисления в фонд  потребления
4. Резервный фонд
5. Прочие расходы
Всего

 

Составление шахматной таблицы начинается с  заполнения итоговых граф по доходам  и расходам организации. После этого осуществляется балансировка по каждой статье доходов и расходов организации и проверяются ее результаты. Последние предполагают равенство итогов по каждой статье затрат сумме источников финансирования. В свою очередь итог по каждой статье доходов должен быть равен сумме затрат средств. В конечном счете общая сумма источников финансирования должна быть равна итогу затрат организации в планируемом году.