Планирование основных показателей работы предприятия

 

 

Заработная  плата руководителей, специалистов и служащих цеха рассчитывается на основе ETC. Каждой категории рабочих присвоен 
соответствующий тарифный разряд и определен разрядный коэффициент. 
Умножая минимальную заработную плату, установленную по стране Правительством РФ и соответствующую первому разряду, на разрядный коэффициент, получим месячную тарифную заработную плату работника, занимающего конкретную должность.

Чтобы получить основную заработную плату за год, нужно  полученный результат умножить на районный коэффициент (R=1,3) и на 11 месяцев.

Дополнительная  заработная плата составляет 41,9% от основной.

Сумма основной и дополнительной заработной платы  представляет собой годовой фонд заработной платы работника цеха, занимающего данную должность.

По результатам  проведенных расчетов заполним таблицу  7 «Ведомость 
фондов заработной платы работников цеха».

 

Таблица А.7 – Ведомость фондов заработной платы работников цеха (тыс. руб./год).

 

Категории рабочих	Фонд основной заработной платы	Доплаты по премиальным системам	Фонды основной заработной платы	Дополнительная заработная плата	Общий фонд заработной платы
Начальник цеха	322763,155	129105,262	451868,417	189332,8667	641201,2837
Инженер технолог 1 категории	523561,181	209424,4724	732985,6534	307120,9888	1040106,642
Мастер	208593,8855	83437,5542	292031,4397	122361,1732	414392,6129
Итого:					2095700,539

Изм.

Лист

№ докум.

Подпись

Дата

Лист

18

КП – 230101.65 – 030902207 ПЗ

 

 

 

Изм.

Лист

№ докум.

Подпись

Дата

Лист

19

КП – 230101.65 – 030902207 ПЗ

5. Планирование себестоимости продукции

Затраты предприятия, связанные с  производством и реализацией  продукции, составляют полную себестоимость  продукции.

Себестоимость продукции является важнейшим показателем, характеризующим производственную и хозяйственную деятельность предприятия, степень использования производственных фондов, уровень организации труда и производства.

При планировании затрат на производство расходы группируются по экономическим элементам и по калькуляционным статьям расходов, т.е. по целевому назначению.

По экономическим элементам  затраты группируются при составлении  сметы затрат на производство, независимо от того, где они будут произведены.

По калькуляционным статьям  затраты группируются в плановых (отчетных) калькуляциях, в которых  отражается себестоимость отдельных  видов продукции. Статьи калькуляции бывают одноэлементными и комплексными, т.е. состоящими из ряда элементов.

Задача планирования себестоимости  состоит в выявлении и использовании  имеющихся на предприятии резервов с целью дальнейшего снижения затрат. При этом составляются сметы  комплексных расходов, плановые калькуляции; рассчитывается полная себестоимость планируемой к выпуску продукции; составляется смета затрат на производство.

 

5.1 Общепроизводственные расходы

Общепроизводственные  расходы включают в себя следующие  статьи 
затрат:

1. амортизация оборудования и транспортных средств;
2. эксплуатация оборудования;
3. ремонт оборудования и транспортных средств;
4. внутризаводское перемещение грузов;
5. цеховые расходы;
6. прочие расходы.

Затраты по амортизации оборудования и транспортных средств находят по формулам (11) и (12):

 

                                                               (11)

 

                                                                   (12)

 

 

где: А - сумма амортизационных отчислений, руб./год;

Изм.

Лист

№ докум.

Подпись

Дата

Лист

20

КП – 230101.65 – 030902207 ПЗ

А_к - сумма амортизационных отчислений от балансовой стоимости 
оборудования и транспортных средств k -го наименования руб./год ; 
- среднегодовая стоимость основных фондов k-го наименования, 
руб.;

a_н._к. - норма амортизационных отчислений оборудования и транспортных 
средств k-го наименования;

С - количество видов оборудования и транспортных средств.

 

Статья 2 включает следующие виды затрат:

а) заработную плату (с единым социальным налогом) вспомогательных 
рабочих, обслуживающих оборудование.

б) затраты на энергоносители, расходуемые на силовые нужды (таблица 5, статья «эксплуатация оборудования»)

в) затраты на вспомогательные материалы (эмульсия, машинное масло, керосин, ветошь, солидол и т.д.) считаются как сумма затрат по статье «эксплуатация оборудования» Таблицы 4.

В статью 3 включают заработную плату (с отчислением на социальные нужды) водителей автомобильного и, электротранспорта, грузчиков, крановщиков и др.

Их численность  составляет 12,5% от общего числа вспомогательных 
рабочих.

 

В статью 4 входят следующие виды затрат:

- расходы на заработную плату (с отчислением на социальные нужды) 
рабочих, занятых ремонтом.

Численность рабочих, занятых ремонтом составляет 25% от общего 
числа вспомогательных рабочих.

- стоимость запасных частей и других материалов, расходуемых на 
ремонт (таблица 4, статья «ремонт оборудования»)

- стоимость топлива и энергии, расходуемая на ремонт оборудования 
(таблица 5, статья «ремонт оборудования»):

- расходы по оплате услуг других цехов и строительных предприятий 
(данные отсутствуют).

Цеховые расходы по статье 5 включают следующие статьи затрат:

• содержание аппарата управления цехом (заработная плата с учетом единого социального налога)
• содержание прочего цехового персонала
• амортизация зданий сооружений, инвентаря в тыс. рублей
• содержание и ремонт зданий, сооружений, инвентаря.

Сюда относят  заработную плату рабочих, занятых на разных 
хозяйственных работах (12,5% от общей численности вспомогательных 
рабочих), а также затраты на топливо и энергию, расходуемые на содержание зданий и сооружений цеха.

Стоимость материалов на содержание и ремонт зданий, сооружений и 
инвентаря (таблица 4, статья «Ремонт и содержание зданий, сооружений, 
инвентаря).

Стоимость энергетических ресурсов, расходуемых  на содержание и 
ремонт зданий, сооружений и инвентаря (таблица 5 пункты «Ремонт зданий, 
сооружений, инвентаря» и «Содержание зданий, сооружений, инвентаря»):

• испытания, опыты и исследования, рационализация изобретательства;
• охрана труда;
• прочие расходы.

В   данной   курсовой   работе   расходы   по   данным   пунктам рассматриваются.

Статья 6 в данной курсовой работе отсутствует.

Данные  по общепроизводственным расходам занесем  в таблицу 8.

 

Таблица А.8 – Смета общепроизводственных расходов (тыс. руб.)

Наименование статей расходов	Общая сумма расходов	Затраты на
		Материалы	Топливо, воду, пар	Электроэнергию	Амортизацию	Заработную плату	Страховые взносы
Амортизация оборудования	242627,41				242627,41
и транспортных средств
Эксплуатация	440837,6596	11869,205		166250		196058,5482	66659,90639
оборудования
Внутризаводское	131359,2273					98029,2741	33329,95319
перемещение грузов
Ремонт оборудования	620047,3734	96045,1688	251783,75	9500		196058,5482	66659,90639
и транспортных средств
Содержание аппарата управления цехом	859209,7202					641201,2837	218008,4365
Содержание прочего цехового персонала	1949029,002					1454499,255	494529,7467
Амортизация зданий, сооружений	157000				157000
Содержание зданий, сооружений, инвентаря	411241,2383	23039,761	149017,25	107825		98029,2741	33329,95319
Ремонт зданий, сооружений, инвентаря	283712,2046		7218,75	13775		196058,5482	66659,90639
Итого:	5095063,835

Изм.

Лист

№ докум.

Подпись

Дата

Лист

21

КП – 230101.65 – 030902207 ПЗ

 

 

 

Изм.

Лист

№ докум.

Подпись

Дата

Лист

22

КП – 230101.65 – 030902207 ПЗ

5.2 Составление плановых калькуляций

Составим калькуляцию себестоимости единицы продукции. Плановая 
калькуляция себестоимости включает в себя следующие статьи затрат:

1. сырье и основные материалы за вычетом отходов;
2. покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты;
3. топливо и энергия на технологические цели;
4. основная заработная плата производственных рабочих;
5. дополнительная заработная плата производственных рабочих;
6. отчисления на социальные нужды;
7. расходы на освоение и подготовку производства;
8. общепроизводственные расходы;
9. общехозяйственные расходы;
10. производственная себестоимость;
11. коммерческая себестоимость;
12. полная себестоимость.

Плановая  калькуляция составляется на каждое изделие. Затем 
определим себестоимость изделия каждого наименования с учетом годовой 
программы и полной себестоимости всех изделий.

Первые три пункта находим как частное от деления итоговой 
планово-заготовительной стоимости сырья и других основных 
вспомогательных материалов и энергоносителей, идущих на 
технологические нужды по каждому виду изделий (таблица 3) на выпуск 
продукции данного вида в планируемом году:

 

Статья 2  -Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты  и статья 3                 

Топливо и энергия  на технологические цели рассчитывается подобным образом.

Найдем основную заработную плату производственных рабочих на 
единицу товара:

 

=                                        (13)

где - часовая тарифная ставка соответствующего разряда, руб.;

R_p - коэффициент, учитывающий районную надбавку к заработной плате; 
Т - годовая трудоемкость изделия, н/ч;

N - выпуск продукции данного вида  в планируемом году, шт.

 

По  формуле (5) найдем дополнительную заработную плату.