Планирование основных показателей работы предприятия

Отчисления на социальные нужды составляют 34% от полной 
заработной платы:

 

 

Расходы на освоение и подготовку производства в задании в курсовой работе не предусматриваются.

Изм.

Лист

№ докум.

Подпись

Дата

Лист

23

КП – 230101.65 – 030902207 ПЗ

Найдем  общепроизводственные расходы на единицу  изделия по 
следующей формуле:

=П_опр.×  (14)

где П_опр. - отношение общепроизводственных расходов (таблица 8) к 
нормативной заработной плате основных рабочих (таблица 6);

 

-   заработная   плата   основных   производственных   рабочих 
приходящихся на единицу изделия.

 

Общехозяйственные расходы на единицу  продукции определим по 
формуле:

=П_охр.×        (15)

 

где П_охр. - отношение общехозяйственных расходов к нормативной 
заработной плате основных рабочих (таблица 6).

 

Производственную  себестоимость рассчитывают суммированием всех предыдущих статей затрат.

Коммерческие  расходы составляют 1,8% от производственной 
себестоимости.

Полная  себестоимость равна сумме производственной себестоимости и 
коммерческих расходов.

Для каждого последующего изделия  расчеты проводятся точно так  же.

 

Определим полную себестоимость всех изделий. Для  этого суммируем 
полную себестоимость по каждому изделию, умноженную на 
соответствующие планируемые годовые объемы реализации.

Найдем  коммерческие расходы, приходящиеся на годовую программу 
выпуска изделий:

К_год.=0,018×∑С_полн (16)

где ∑С_полн.. - общая производственная себестоимость, руб.

Результаты  вычислений занесем в таблицу 9.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица А.9 – Калькуляция себестоимости единицы продукции.

 

Наименование статей калькуляции	Сумма, тыс.руб.
по установленному перечню	Изделие А	Изделие В	Изделие Г	Изделие Ж
Сырье, основные материалы за вычетом отходов	6942,74133	11818,61128	18934,44136	11325,05571
Покупные комплектующие изделия  и полуфабрикаты
Топливо и энергия на технологические цели
Основная заработная плата производственных рабочих	7637,549673	3445,511131	4715,208967	5776,298072
Дополнительная заработная плата  производственных рабочих	3200,133313	1443,669164	1975,672557	2420,268892
Страховые взносы	3684,812215	1662,3213	2274,899718	2786,832768
Общепроизводственные расходы	21229,43265	16760,0784	22346,77121	18731,85233
Общехозяйственные расходы	764,0475833	603,1954605	804,260614	674,1596324
Производственная себестоимость	43458,71676	35733,38674	51051,25442	41714,46741
Коммерческие расходы	782,2569017	643,2009612	918,9225796	750,8604133
Полная себестоимость	44240,97366	36376,5877	51970,177	42465,32782

Изм.

Лист

№ докум.

Подпись

Дата

Лист

24

 

КП – 230101.65 – 030902207 ПЗ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Изм.

Лист

№ докум.

Подпись

Дата

Лист

25

КП – 230101.65 – 030902207 ПЗ

5.3 Составление сметы затрат на производство

Затраты, образующие себестоимость продукции, группируются еще и 
по экономическим элементам, к которым относятся:

• материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов)
• затраты на оплату труда,
• страховые взносы,
• амортизация основных фондов,
• прочие затраты.

 

В стоимость  материальных затрат входят следующие  составляющие:

- материалы  и  энергоносители,  необходимые  для  изготовления

конкретных  изделий (таблица 3, строка «Итого»)

- планово - заготовительная стоимость вспомогательных материалов 
нетехнологического назначения (таблица 4, строка «Итого»)

-  планово - заготовительная стоимость  энергоносителей 
нетехнологического назначения (таблица 5, строка «Итого»)

• расходы на материалы, входящие в общехозяйственные расходы
• расходы на топливо, входящие в общехозяйственные расходы (табл. 9 из методического пособия)

- расходы на электроэнергию, входящие в общехозяйственные 
расходы (табл. 9 из методического пособия)

- материалы, идущие на коммерческие расходы (таблица 10)

- электроэнергия, идущая на коммерческие расходы (таблица 10)

 

В затраты  на оплату труда входят следующие  составляющие:

• общий фонд заработной платы основных производственных и 
  вспомогательных рабочих (таблица 6, строка «Итого»)
• общий фонд заработной платы управляющего персонала цеха 
  (таблица 7, строка «Итого»)
• заработная плата, входящая в коммерческие расходы (таблица 10) заработная плата, входящая в общехозяйственные расходы(таблица 9, исх.данные)

В амортизацию основных фондов входят следующие составляющие:

• амортизация оборудования и транспортных средств (таблица 8)
• амортизация зданий, сооружений и инвентаря (статья 5 пункт в 
  общепроизводственных расходах)
• амортизация основных фондов, входящая в общехозяйственные 
  расходы

В статью прочие затраты входят следующие  составляющие:

-прочие денежные расходы, входящие в общехозяйственные расходы

 

-прочие денежные расходы, входящие в коммерческие расходы 
(таблица 10)

Смета затрат на производство приведена таблице 10.

 

 

Таблица А.10 – Смета затрат на производство.

 

Экономические элементы затрат	Сумма затрат, тыс.руб.
Стоимость материалов (за вычетом стоимости  возвратных отходов)	4000469,885
Затраты на оплату труда	4840520,214
Страховые взносы	1645776,873
Амортизация основных фондов	399627,41
Прочие затраты	427,0227
Итого	10886821,4

 

Изм.

Лист

№ докум.

Подпись

Дата

Лист

26

 

КП – 230101.65 – 030902207 ПЗ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Изм.

Лист

№ докум.

Подпись

Дата

Лист

27

КП – 230101.65 – 030902207 ПЗ

6. Формирование финансовых показателей работы предприятия

Конечный финансовый результат (прибыль  или убыток) слагается из финансового результата от реализации продукции (работ, услуг), основных средств и иного имущества предприятия, а также доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разность между  выручкой от реализации продукции (работ, услуг) в действующих ценах без налога на добавленную стоимость и акцизов и затратами на ее производство и реализацию, т.е. себестоимостью.

Балансовая прибыль, кроме прибыли  от реализации, включает в себя сальдо операционных доходов и расходов, сальдо внереализационных доходов  и расходов.

Чистая прибыль формируется  на основе налогооблагаемой прибыли  за вычетом налога на прибыль и прочих отвлечений.

Часть чистой прибыли (прибыль к  распределению) расходуется на дивиденды акционерам данного предприятия (по решению общего собрания акционеров), оставшаяся часть в виде нераспределенной прибыли расходуется по усмотрению предприятия на развитие производств

К основным показателям производственно - хозяйственной 
деятельности предприятия относятся:

а) объем реализации (таблица 1, строка «Итого»)

б) полная себестоимость годового выпуска продукции (таблица 11, 
строка «Итого»)

в) фонд заработной платы (таблица 11, строка «затраты на оплату 
труда»)

г) сумма прибыли от реализации, находится как разность между 
объемом реализации и полной себестоимостью годового выпуска продукции

д) сумма балансовой прибыли определяется как сумма реализационной прибыли и доходы по внереализационным операциям, минус уплата процентов за кредит

е) сумма налогооблагаемой прибыли, в данном случае она равна 
балансовой прибыли;

ж) сумма чистой прибыли определяется как разность суммы чистой 
прибыли или налогооблагаемой прибыли 24% от нее.

з) сумма прибыли к распространению, которая составляет 13% от 
чистой прибыли

и) сумма нераспределенной прибыли, которая находится как разность 
между чистой прибылью и прибылью к распространению

к) скорость оборачиваемости оборотного капитала, которая находится 
как отношение выручки от реализации к сумме оборотного капитала(таблица 11)

л) рентабельность собственного капитала, которая находится как 
отношение балансовой прибыли к сумме собственного капитала 
(среднегодовая стоимость основных производственных фондов и оборотных 
средств уменьшенная на величину заемного капитала)

м) рентабельность инвестиционного капитала, которая  находится как 
отношение балансовой прибыли к сумме собственного и заемного капитала

Основные  показатели производственно-хозяйственной  деятельности 
предприятия приведены в таблице 11.

 

Таблица А.11 – Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

 

Наименование показателя	Значение показателя
Объём реализации, руб./год	13714400
Полная себестоимость годового выпуска  продукции, руб./год	175053,0662
Фонд заработной платы, руб./год	4840520,214
Сумма прибыли от реализации, руб./год	13539346,93
Сумма балансовой прибыли, руб./год	13652346,93
Сумма налогооблагаемой прибыли, руб./год	13652346,93
Сумма чистой прибыли, руб./год	10375783,67
Сумма прибыли к распределению, руб./год	1348851,877
Сумма нераспределённой прибыли, руб./год	9026931,793
Скорость оборачиваемости оборотного капитала	8,115029586
Рентабельность собственного капитала, %	114,8220936
Рентабельность инвестированного капитала,%	84,84988772

 

 

 

 

Изм.

Лист

№ докум.

Подпись

Дата

Лист

28

 

КП – 230101.65 – 030902207 ПЗ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Изм.

Лист

№ докум.

Подпись

Дата

Лист

29

 

КП – 230101.65 – 030902207 ПЗ

Заключение

 

Выполнив  предложенную курсовую работу, мы научились  на практике применять полученные в ходе теоретических занятий знания по дисциплине “Организация деятельности предприятия”. Приобрели навыки расчета:

• объема реализации продукции
• годовой потребности в материальных ресурсах
• планово-заготовительной стоимости основных материалов, сырья, полуфабрикатов, а также вспомогательных материалов и энергоносителей технологического назначения
• планово-заготовительной стоимости вспомогательных материалов нетехнологического назначения
• планово-заготовительной стоимости энергоносителей нетехнологического назначения
• фонда заработной платы
• себестоимости продукции.

     А также навык формирования финансовых результатов работы предприятия.

Одним из важнейших показателей  работы предприятия, на мой взгляд, является расчет фонда заработной платы. Фонд оплаты труда является неотъемлемой частью финансовой системы предприятия. Планирование фонда оплаты труда - неотъемлемый процесс, определяющий положение предприятия на рынке и его внутреннюю среду на будущий период. Если расходы на все виды материальных ресурсов нацелены на достижение определённого конечного результата производства, то расход на рабочую силу непосредственно соизмеряется с этим результатом на всех стадиях формирования, он активен по отношению к результату производства, он его и формирует. Именно тесная связь с процессом производства и его результатами определяет то обстоятельство, что оплата труда должна производиться после окончания процесса производства, но до начала процесса реализации продукции, независимо от его результатов. Процесс его планирования является одним из важнейших для минимизации затрат предприятия и максимизации отдачи со стороны трудовых ресурсов. Состав фонда оплаты труда отражает всю сложность производственных и непроизводственных отношений между работником и работодателем. В тоже время подчёркивается связь фонда заработной платы и себестоимости продукции, которая напрямую от него зависит. В данной курсовой работе был произведен расчет данного показателя для конкретных условий, приведенных в задании.