Планирование производственных затрат и экономическая эффективность работы колбасного цеха

На основе варианта проектной сменной мощности колбасного цеха, производство колбасы за смену находится от суммарного веса двух видов колбас (950кг) в соотношении 66% - копч. и 34% - вар. И составляет:

Копченая – 627 кг.

Вареная – 323 кг.

Найдем годовую  мощность производства колбас:

М = сменная мощность × кол-во раб. дней × кол-во смен

М_копч=583110 кг.

М_вар=300390 кг.

Для выявления  производственных мощностей предприятия  нужно найти мощность производства не только за смену, но и за год.

Если учитывать, что производственная мощность за смену  на протяжении года остается неизменной, то годовую мощность можно определить, умножив сменную мощность на количество смен в году.

После этого  годовую мощность определяют, умножив  среднегодовую мощность на число  смен в году.

После того, как рассчитана производственная мощность на плановый период, объемы производства по плану сравнивают с показателями мощности.

 

Таблица 5. Использование производственных мощностей

Виды колбас	Производств. мощность за год, т	Плановый объем  производства за год, т	Использование годовой мощности, %
Копченая	583,1	491,04	84,2
Варенная	300,4	252,96	84,2

 

Использование годовой мощности = Плановый объем  производства за год/ Производств. мощность за год

В том случае, когда использование годовой  мощности не превышает 100%, предприятие имеет необходимые условия для использования установленной программы.

Разница между  единицей и коэффициентом использования  мощности определяет резерв увеличения выпуска продукции.

С целью более  полного организационно-экономического обоснования производственной программы  предприятия по переработке мяса в колбасу, спланировать:

• суммарные капитальные вложения;
• затраты на производство продукции;
• показатели экономической эффективности при разных организационных условиях производства.

 

Таблица 6. Относительные  капитальные вложения

Основные средства	Количество	Балансовая  стоимость единицы основных средств, руб.	Суммарные капиталовложения, руб
Холодильные камеры	2	570000	1140000
Холодильные агрегаты:
ВН – 350	1	29390	29390
ГЦХМ – 3	1	82300	82300
Фаршемешалка	1	34000	34000
Куттер	1	51760	51760
Мясорубка	1	23280	23280
Шпигорезка	1	104640	104640
Формовочная машина	1	51200	51200
Варочные котлы	1	152960	152960
Коптильные  камеры	2	414864	829728
Весы платформенные	1	19300	19300
Микроскоп	1	35200	35200
Всего по машинам  и оборудованию			7053800
Строительная часть		500000	500000
Всего К			7553800
Относительные капиталовложения, руб/кг
В три смены			10,2

 

Вывод: Относительные  капитальные вложения определяем по формуле: К_отн = К/А_к + А_в получаем 10,2 руб/кг.

 

 

Таблица 7. Планирование затрат труда и фонда заработной платы

Категории работающих	Кол – во работников	Отраб. чел. –  дней.	Тариф.разряд по оплате труда	Ежед. тар. ставка, руб.	Годовой тар. фонд, з/п, руб.	Прем. фонд з/п, руб.	Всего з/п, руб.
Завед. цехом	1	365	-	100	36000	25200	61200
Инженер – технолог.	1	365	-	87	31200	21840	53040
Обвальщик	3	1095	5	53,68	58779,6	11755,9	70535,5
Жиловщицы и  вязальщицы колбас	6	2190	6	62,32	136480,8	27296,2	163776,9
Слесарь – электрик	3	1095	5	53,68	58979,6	11795,9	70535,5
Подсобные работники	6	2190	4	37,76	82694,4	16538,9	110984,2
Экспедитор  – реализатор	3	1095	4	46,8	51246	10249,2	61495,2
Всего	23	8395	-	-	455180,4	124676,1	579856,5
Начисления  на з/п(37,5%)					170690		170690
Всего: за три  смены					625870,4	124676,1	1171383,7

 

Вывод: Годовой  тарифный фонд заработной платы в три смены составит 625870,4 руб.

 

Таблица 8. Расчет амортизационных отчислений и затрат на текущий ремонт

Основные средства	Балансовая стоимость основных средств, руб.	Нормы отчислений, %		Сумма амортизац. отчислений, руб.	Сумма затрат на текущий ремонт, руб.
		На амортизацию	На поточный ремонт
Холодильные камеры	1140000	12	18	136800	205200
Холодильные агрегаты ВН-350 ГЦХМ-3	29390 82300	12 12	18 18	3526,8 9876	5290,2 14814
Фаршемешалка	34000	16,6	18	5644	6120
Куттер	51760	16,6	18	8592,2	9316,8
Мясорубка	23280	16,6	18	3864,5	4190,4
Шпигорезка	104640	16,6	18	17370	18835
Формовочная машина	51200	16,6	18	8499,2	9216
Варочные котлы	152960	14,2	18	21720	27533
Коптильные камеры	829728	14,2	18	117821,4	149351,1
Весы платфор- менные	19300	10,5	9	2026,5	1737
Микроскоп	35200	13,4	18	4716,8	6336
Строительная  часть	500000	4,7	2	23500	10000
Всего	7553800	-	-	395297,07	531184,24

 

Вывод: Расчет амортизационных  отчислений и затрат на поточный ремонт от балансовой стоимости основных средств, взяли соответствующий процент на амортизацию и поточный ремонт.

 

Таблица 9. Расчет стоимости энергетических затрат

Показатели	Наим.. единиц	Годовой объем про- тва копч. и вар. колбас, т	Норма расчета на 1т готовой продукции	Годовой расход, т	Стоимость единицы, руб.	Стоимость за год, руб.
Вода	м3				12
Пар	Дж				0,6
Холод	Дж				0,7
Газ	м3				1
Сжатый воздух	м3				0,8
Электроэнергия	кВт/ч				0,5
Всего

 

Расчет количества сырья на производство:

Для копченой колбасы  – 1,96×А_к = 1,96×491040 = 962438,4 кг.

Для вареной  колбасы - 1,19×А_в = 1,19×252960 = 301022,4 кг.

Стоимость основного  сырья на 1 кг мяса:

Для копченой колбасы  – 25руб × (1,96×А_к) =24060960 руб.

Для вареной  колбасы –25руб × (1,19×А_в)= 7525560 руб.

Стоимость прочего  сырья:

П_к = 0,5×А_к = 0,5×491040 = 245520 руб.

П_в = 0,5×А_В = 0,5×252960 = 126480 руб.

Расчет потребности  и стоимости костей:

Количество  костей для копченой колбасы

(1,96кг×А_к)×21% / 100%=202112,1

Количество  костей для вареной колбасы

(1,96кг×А_в)×21% / 100%=63214,7

Стоимость процента выхода кости:

Для копченой колбасы  – (1,96×А_к)× 0,21×5руб= 1010560,3руб.

Для вареной  колбасы –(1,19×А_в)×0,21×5руб= 316073,5 руб.

 

Таблица 10. Калькуляция себестоимости на 1 кг колбасных изделий

Показатели	Всего по цеху, руб.	Копченые колбасы, руб.	Вареные колбасы, руб.
1. Оплата труда с начислениями 2. Амортизация 3. Ремонты 4. Стоимость основного сырья 5. Стоимость прочего сырья 6. Энергозатраты 7. Прочие прямые затраты 8. Накладные 9. Стоимость костей 10. Затраты без стоимости костей (И) 11. Плановый объем производства (А) 12. Себестоимость (С) 1 кг продукции Затраты электроэнергии на производственные нужды, кВт/ч.(Q) Затраты труда, чел.-ч.(Т) Относительные капитальные вложения, руб./кг. Реализационная цена на 1 кг колбасы, руб./кг.(Ц)	1171383,7 395297,07 531184,24 31586520 372000 47861,4 104893,2 314679,7 1326633,8 33197185,5   744000   84,5 73403 67160 10,2   106,05	773113,2 260896,1 350581,6 24060960 245520 321611,1 69229,5 207688,6 1010560,3 25279039,8   491040   51,5 56960,6 44325,6 6,5   64,8	398270,5 134401 180602,6 7525560 126480 157002,6 35663,7 106991,1 316073,5 8348898   252960   33 16442,4 22834,4 3,7   41,25

 

Расчет показателей  экономической эффективности производства:

1)Энергоемкость,  кВт.ч/кг

Е_м = Q_ел./А;

Е_мк = 56960,6/491040 = 0,116 кВт.ч/кг.

Е_мв = 16442,4/252960 = 0,065 кВт.ч/кг.

2)Продуктивность  труда, кг/чел.ч

П_пр = А/Т

П_прк = 491040/44325,6 = 11,1кг/чел.ч

П_прв = 252960/22834,4 = 11,1кг/чел.ч

3)Себестоимость единицы продукции, руб./кг

С = И/А

С_к = 25279039,8/491040 = 51,5руб./кг

С_в = 8348898/252960 = 33 руб./кг

4)Рентабельность

Р = П/И×100%

Р_к = 6334416/25279039,8×100% = 25,1%

Р_в = 2086920/8348898×100% = 24,9%

П = (Ц – С) ×А, руб.

П_к = (64,4 – 51,5)×491040 = 6334416 руб.

П_в = (41,25 – 33)×252960 = 2086920 руб.

5)Срок окупаемости  первичных капитальных вложений, год

Т_ок = К/П

Т_окк = 7553800/6334416 = 1,2год

Т_окв = 7553800/2086920 = 3,6 год

6)Приведенные  затраты на один килограмм колбасы, руб.

З_п = С +(Е_н – К_в)

З_пк = 51,5 + (0,2 – 6,5) = 45,2 руб.

З_пв = 33 + (0,2 – 3,7) = 29,5 руб.

7)Годовой экономический эффект, руб.

Е_год = (З_пi – 32)

Е_годк = (45,2 – 32) = 13,2 руб

Е_годв = (29,5 – 32) = -2,5 руб

Таблица 11. Экономическая эффективность производства колбас

Показатели	Копченые колбасы	Вареные колбасы
Энергоемкость, кВт.ч/кг	0,116	0,065
Продуктивность  труда, кг/чел. – ч.	11,1	11,1
Себестоимость ед. продукции, руб/кг	51,5	33
Рентабельность, %	25,1	24,9
Срок окупаемости. лет	1,2	3,6
Приведенные затраты  на 1 кг колбасы	45,2	29,5

 

4. Выводы и предложения

 

Предприятие –  самостоятельный хозяйствующий  субъект, который изготавливает  продукцию, производит работы или услуги с целью удовлетворения потребностей рынка и получения прибыли. В данном курсовом проекте были рассмотрены суть и важность экономики перерабатывающих предприятий.

По результатам  проведенных расчетов получен уровень  рентабельности мясоперерабатывающего предприятия по заданному плану-заказу равный 30% - по производству копченых колбас и 26% - по производству вареных колбас. Себестоимость единицы продукции (1кг) копченых колбас составила = 51,5руб./кг, а вареных – 33 руб./кг. Срок окупаемости капитальных вложений составил 0,24 года.