Показатели по труду и заработной плате работников организации и пути их оптимизации в современных условиях

 

 

 

 

 

Таблица 2.7 - Анализ движения кадров магазина № 10

Показатели	2009 г.	2010 г.	Отклонение (+;-)	Темп изменения, %
А	1	2	3	4
1. Состояло работников  по списку на начало года	48	48	-	-
2. Принято работников	5	6	+1	120
3. Уволено работников, всего	5	4	-1	80
3.1. по собственному желанию	2	3	+1	150
3.2. за нарушение трудовой дисциплины	3	1	-2	33,3
3.3. по другим причинам	-	-	-	-
4. Состояло по  списку на конец года	48	50	+2	104,2
5.Среднесписочная  численность работников	48	50	+2	104,2
6. Коэффициент оборота по приему	10,4	12,0	+1,6	115,4
7. Коэффициент оборота по выбытию	10,4	8,0	-2,4	76,9
8.Коэффициент  текучести	10,4	8,0	-2,4	76,9
9. Коэффициент  общего оборота кадров	20,8	20,0	-0,8	96,2

Примечание. Источник: (по данным предприятия)

Показателем движения кадров торгового предприятия является количество принятых и уволенных  работников за отчетный период. Интенсивность  оборота характеризуется коэффициентом  оборота по приему: Коб.= Чпр. / Ч   (отношение числа принятых работников за отчетный период к среднесписочной численности за тот же период).

И коэффициентом оборота  по выбытию: Коб. = Чвыб. / Ч   (отношение числа выбывших работников за отчетный период к среднесписочной численности работников за тот же период) [14, с. 113].

Как видно из таблицы 2.7 в 2009 году было принято 5 работников и уволено 5 работников, поэтому коэффициент оборота по выбытию и коэффициент оборота по приему равен и составил 10,4. Численность работников менялась в 2010 году. Было принято 6 человека и уволено 4 человека. Коэффициент оборота по приему составил 12,0, что больше данного показателя прошлого года на 1,6. А коэффициент оборота по выбытию составил 8,0, что меньше прошлого года на 2,4.

Коэффициент текучести отчетного  года снизился на 2,4 ед. что оценивается  положительно. Коэффициент общего оборота  кадров в прошлом году составил 20,8, а в отчетном – 20,0, что меньше на 0,8.

В целом можно сделать  вывод об эффективной кадровой политике, проводимой на ОАО «Борисовский пищеторг» и работники заинтересованы в работе на данном предприятии.

 

 

2.3 Анализ расходов  на содержание персонала в  ОАО «Борисовский пищеторг» (магазин №10)

 

Производительность труда  – наиболее важный показатель всей системы трудовых показателей на торговом предприятии. Поэтому в  аналитической работе данному показателю уделяется особое внимание. К числу  основных задач анализа производительности труда относятся:

• установление причин отклонения фактических показателей производительности труда от плановых и базовых;
• оценка состояния производительности труда в целом по предприятию и по его структурным подразделениям;
• разработка организационно-технических мероприятий по использованию выявленных резервов и определение их экономической эффективности;
• выбор оптимального задания по росту производительности труда на плановый период [15, с. 108].

В процессе анализа устанавливают:

• темпы роста производительности труда;
• степень выполнения задания по росту производительности труда;
• степень воздействия на производительность труда различных факторов;
• влияние производительности труда на объем товарооборота.

Информационной базой  для анализа служат данные годового и периодических отчетов по труду (статистическая, бухгалтерская отчетность, данные отдела кадров, акты ревизий  и проверок).

Анализ трудовых показателей  включает в себя исследование численности  работающих, оценку их производительности и оплаты труда.

Целью анализа показателей  по труду и заработной плате являются изучение и оценка эффективности  использования труда персонала  и затрат на оплату труда.

Важнейшим показателем, характеризующим  состояние кадров (персонала) торгового  предприятия, является численность  работников.

При анализе производительности труда определяют влияние на производительность труда ряда факторов:

· Влияние выработки продавцов;

· Влияние доли численности  продавцов в численности работников торгово-оперативного персонала;

· Влияние доли численности  торгово-оперативного персонала в  общей численности работников

Таблица 2. 8 – Исходные данные для факторного анализа производительности труда

Показатели	Единица измерения	2009 год	2010 год	Отклонение от прошлого года (+;-)
А	Б	1	2	3
Оборот розничной торговли	млн. руб.	20393	23674	+3281
Среднесписочная численность  работников, всего	чел.	48	50	+2
в том числе численность  ТОП	чел.	26	27	+4
Удельный вес ТОП в  общей численности работников (УДТОП)	%	54,17	54,00	-0,17
Число отработанных одним  работником ТОП дней за год (Д)	дни	190	193	+3
Средняя продолжительность  рабочего дня (П)	часы	8	8	-
Общее количество отработанного  времени:
- всеми работниками ТОП  за год	млн. час	39,5	41,7	+2,2
- одним работником ТОП	чел.-часы	1520	1544	+24
Среднегодовая выработка:
- одного работающего (Вр)	млн. руб.	428,16	475,24	+47,08
- одного работника ТОП  (В¢)	млн. руб.	784,35	876,81	+89,68
Среднедневная выработка  одного работника ТОП	млн. руб.	4,16	4,56	+0,4
Среднечасовая выработка  одного работника ТОП (ЧВ)	млн. руб.	0,52	0,57	+0,05

Примечание. Источник: (по данным предприятия)

Расчет влияния факторов производится одним из способов детерминированного факторного анализа. На основании данных табл. 2.8 сделаем этот расчет, используя способ абсолютных разниц.

Из данных табл. 2.8 видно, что среднегодовая выработка одного торгового работника увеличилась на 48,64 млн. руб., или на 11,4 %, в т.ч. за счет изменения (отчет по труду по ОАО «Борисовский пищеторг» за 2009 год – Приложение К, отчет по труду по ОАО «Борисовский пищеторг» за 2010 год – Приложение Л):

а) удельного веса ТОП (торгово-оперативного персонала) в общей численности  персонала предприятия

б) количества отработанных дней одним работником торгово-оперативного персонала за год

в) продолжительности рабочего дня

г) среднечасовой выработки  торгово-оперативного персонала

Совокупное влияние факторов составляет 47,09 (-1,34+6,74+41,69) млн. руб.

Сумма отклонений 47,09 млн. руб. с точностью до округлений равна абсолютному изменению среднегодовой выработки одного торгового работника 47,08 млн. руб., приведенному в табл. 2.8, что подтверждает правильность расчетов.

Аналогичным образом анализируется  изменение среднегодовой выработки торгово-оперативного персонала (В¢), которая зависит от количества отработанных дней одним работником ТОП за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:

Совокупное влияние факторов составляет 89,68 млн. руб. (12,48 + 77,2).

Суммарное отклонение равно  абсолютному изменению среднегодовой  выработки одного работника торгово-оперативного персонала 89,68  млн. руб. (см. табл. 2.8), что подтверждает верность расчетов. 

Наиболее важными факторами, влияющими на производительность труда, являются объем товарооборота и  изменения в структуре персонала.

Влияние изменения  состава работников на производительность труда определяют с помощью формулы:

                                                                                                       (2.1)

Для этого формулу (2.1) приводят к следующему виду

                                                                                    _(2.2)

где Ч¢ – численность продавцов, чел.; Ч² – численность оперативных работников, чел.;   – среднесписочная численность всех работающих, чел.

Формулу (2.1) используют для того, чтобы определить, какую роль сыграло изменение производительности труда продавцов и изменение структуры персонала в росте общей производительности среднесписочного работника [16, с. 107].

Располагая данными об удельном весе продавцов в общей  численности оперативных работников, об удельном весе оперативных работников в общей численности всех работающих, можно определить влияние на уровень производительности труда изменения состава торговых работников.

Расчет выполним на примере  исходных данных, приведенных в табл.М.1 (Приложение М) .

Из данных табл. М.1 следует, что производительность труда одного работника возросла на 48,6 млн. руб. (на 11,4 %), а выработка на одного оперативного работника возросла на 92,5 млн. руб. (или на 11,8 %). За счет чего это произошло, выявим, выполнив следующие расчеты:

1.

2.

3.

4.

Совокупное влияние с точностью до округлений равно абсолютному изменению производительности труда по табл. 2.8  (473,48 – 424,85) = +47,08 (млн. руб.), что подтверждает верность расчетов.

 

 

Таблица 2.10 - Анализ эффективности труда работников магазина №10

Показатели	Ед.имер.	2009 год	2010 год		Отклонение (+;-)
			в действ. ценах	в сопостав. ценах	в действ. ценах	в сопостав. ценах
А	Б	1	2	3	4	5
Оборот розничной торговли	млн.руб.	20393,00	23674,00	22397,35	3281,00	2004,35
Среднесписочная численность  работников, всего	чел.	48,00	50,00	50,00	2,00	2,00
Среднесписочная численность  ТОП	чел.	26,00	27,00	27,00	1,00	1,00
Прибыль (убыток) от продажи  товаров	млн.руб.	2428,00	2590,00	2450,33	162,00	22,33
Прибыль (убыток) до налогообложения	млн.руб.	3024,00	2272,00	2149,48	-752,00	-874,52
Чистая прибыль предприятия	млн.руб.	2298,00	1727,00	1633,87	-571,00	-664,13
Производительность труда	млн.руб./чел.	424,90	473,50	447,95	48,60	23,05
Производительность труда  ТОП	млн.руб./чел.	784,30	876,80	829,53	92,50	45,23
Прибыль, заработанная одним  работником:	млн.руб./чел.	-	-	-	-	-
Ппр/Чтоп		93,38	95,93	90,75	2,54	-2,63
Пдо н/о /Чср		63,00	45,44	42,99	-17,56	-20,01
ЧП/Чср		47,88	34,54	32,68	-13,34	-15,20